Анализ финансовой деятельности предприятия (стр. 5 из 10)

.

С финансовой точки зрения повышение коэффициента и его высокий уровень всегда положительно характеризуют предприятие: собственные средства при этом мобильны, а большая часть их вложена не в основные средства или иные внеоборотные активы, а в оборотные средства. Оптимальной величиной коэффициента маневренности может считаться К>0,5. Это означает что менеджер и собственники предприятия должны соблюдать паритетный принцип вложения собственных средств в активы мобильного и иммобильного характера, что обеспечит достаточную ликвидность баланса.

7) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат:

.

2. Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Климат Контроль»

2.1 Общая характеристика ООО «Климат Контроль»

Общество с ограниченной ответственностью «Климат Контроль» является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора и законодательства Российской Федерации.

Участниками общества являются:

1) Кудряшов Александр Витальевич 1985 года рождения, паспорт серия 19 06 №464778 выдан УВД г. Череповца Вологодской обл. 04.06.2007

2) Пастернак Анатолий Геннадьевич, 1981 года рождения, паспорт серия 19 02 №470451, выдан УВД г. Череповца Вологодской обл. 25.04.2002.

Полное наименование организации: общество с ограниченной ответственностью «Климат Контроль».

Сокращенное наименование организации: ООО «Климат Контроль».

Юридический адрес: 162600, Россия, Вологодская обл., г. Череповец, ул. Годовикова, д.8-12.

Фактический адрес: 162600, Россия, Вологодская обл., г. Череповец, ул. Боршодская, д.48.

Предприятие имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Целью деятельности ООО «Климат Контроль» является получение прибыли.

Предметом деятельности ООО «Климат Контроль» закуп и реализация систем кондиционирования (бытовых и полупромышленных), вентиляции (приточных, вытяжных и комплексных установок), отопления (конвекторы, тепловые пушки и завесы, электрокамины), а также бытовых приборов по увлажнению, очистке, ионизации и осушению воздуха. Кроме того, ООО «Климат Контроль» предоставляет услуги по поставке, монтажу и демонтажу, обслуживанию вышеперечисленного оборудования.

ООО «Климат Контроль» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Климат Контроль» имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев предусмотренных законодательством.

ООО «Климат Контроль» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Органом управления ООО «Климат Контроль» является генеральный директор, как исполнительный единоличный орган. Управление предприятием осуществляется им на основе единоначалия. Создана единая вертикальная структура руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных.

Общество для осуществления своей деятельности на основании контрактов нанимает персонал. Также, общество самостоятельно определяет порядок увольнения работников, системы и принципы оплаты труда, распорядок рабочего дня, устанавливает порядок предоставления выходных дней, продолжительность ежегодно оплачиваемых отпусков.

Проведем анализ финансовой деятельности ООО «Климат Контроль», используя для этого бухгалтерский баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках.

2.2 Вертикальный анализ активов и пассивов ООО «ПиК»

2.2.1 Анализ активов

Вертикальный анализ активов показывает, как изменяются материальные и нематериальные активы предприятия.

В таблице 2.1. описана структура актива баланса ООО «Климат Контроль» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье баланса, позволяющие отследить изменения в структуре актива.

Таблица 2.1. Изменения в структуре активов ООО «Климат Контроль»

Актив	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Абсолют. измен-е, тыс. руб.	Относит. измен-е, %
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
I Внеоборотные активы
Основные средства	120	245174	68,12	279834	63,49	34660	14,14
Незавершенное строительство	130	13514	3,75	6478	1,47	-7036	-52,06
Итого по разделу I	190	258688	71,87	286312	64,96	27624	10,68
II Оборотные активы
Запасы	210	46350	12,88	85790	19,46	39440	85,09
НДС	220	2349	0,65	65	0,01	-2284	-97,23
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)	240	36912	10,26	29158	6,62	-7754	-21,00
Денежные средства	260	15625	4,34	39451	8,95	23826	152,49
Итого по разделу II	290	101236	28,13	154464	35,04	53228	52,58
БАЛАНС	300	359924	100	440776	100	80852	22,46

Исходя из результатов таблицы, можно сделать следующие выводы:

- за отчетный период баланс по активам предприятия вырос на 22,46%;

- на 14,14% выросли основные средства;

- на 85,09% увеличились запасы.

- на 52,06% снизилась доля незавершенного строительства.

В таблице 2.2. представлена межгрупповая структура активов.

Таблица 2.2. Межгрупповая структура активов баланса ООО «Климат Контроль»

Актив	Структура
	На начало отчетного периода, %	На конец отчетного периода, %	Абсолютное изменение, %
I раздел	71,87	64,96	-6,91
II раздел	28,13	35,04	6,91
Баланс	100	100	0

По итогам таблицы 2.2. видно, что в течение отчетного периода объемы внеоборотных активов имеют тенденцию к уменьшению, а объемы оборотных активов – к увеличению. Это характеризует ООО «Климат Контроль» как развивающееся предприятие. Однако формирование оборотных активов преимущественно за счет увеличения уровня запасов, отсутствие долгосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев может служить признаком ухудшения деятельности предприятия.

2.2.2 Анализ пассивов

Вертикальный анализ пассивов наглядно показывает, за счет каких источников (собственных или заемных) в основном сформированы активы предприятия.

В таблице 2.3. описана структура пассива баланса ООО «Климат Контроль» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье баланса, позволяющие отследить изменения в структуре пассива.

Таблица 2.3. Изменения в структуре пассивов ООО «Климат Контроль»

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Абсолют. измен-е, тыс. руб.	Относит. измен-е, %
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
III Капитал и резервы
Уставный капитал	410	271514	75,44	271514	61,60	0	0
Добавочный капитал	420	735	0,2	697	0,16	-38	-5,17
Резервный капитал	430	104	0,03	2022	0,46	1918	1844,23
Нераспред. прибыль	470	62320	17,31	100359	22,77	38039	61,04
Итого по разделу III	490	334673	92,98	374592	84,98	39919	11,93
IVДолгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	515	23	0,006	13	0,003	-10	-43,48
Итого по разделу IV	590	23	0,006	23	0,003	-10	-43,48
V Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	25228	7,00	66171	15,01	40943	162,29
Итого по разделу V	690	25228	7,00	66171	15,01	40943	162,29
БАЛАНС	700	359924	100	440776	100	80852	22,46

Исходя из итогов табл. 2.3., можно сделать следующие выводы:

- Объем капитала увеличился на 11,93%, преимущественно за счет резервного капитала и нераспределенной прибыли, что в целом говорит о положительных тенденциях в развитии предприятия;

- Долгосрочные обязательства, в частности, отложенные налоговые обязательства, в течение отчетного периода уменьшились на 43,48%, что также положительно характеризует деятельность предприятия. Примечательно, что в течение отчетного периода ООО «Климат Контроль» не брало займов и кредитов ни по краткосрочным, ни по долгосрочным обязательствам, что говорит о том, что предприятие старалось финансировать свои активы из собственных средств;