Анализ финансового состояния ООО "Веха-Регион" (стр. 4 из 8)
Ккл 
· текущей ликвидности (покрытия) (Ктл):
Ктл 
Теоретически достаточное значение Кабл составляет 0,2-0,25.
Теоретически достаточное значение коэффициента критической ликвидности - 0,7-0,8.
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности выступает общий коэффициент текущей ликвидности, в расчете которого участвуют все оборотные средства. В мировой практике признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестициям на 1 руб. краткосрочных долгов должно приходиться 2 руб. оборотных активов. Если значение Ктл гораздо ниже оптимального, то краткосрочные обязательства предприятия превышают текущие активы, а его финансовое положение не совсем благополучное. Для потенциальных партнеров финансовый риск заключения сделок значительно повышается.
Глава 2. Анализ финансового состояния
ООО «Веха-Регион»
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности
ООО «Веха-Регион»
Общество с ограниченной ответственностью «Веха-Регион» (далее – ООО «Веха-Регион») создано и действует в порядке, предусмотренном Федеральным законом» «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, учредительными документами и другими правовыми актами, действующими на территории РФ.
Целью создания ООО «Веха-Регион» является получение прибыли.
Основным направлением деятельности предприятия является продажа автомобильных запасных частей для автомобилей известных мировых торговых марок.
ООО «Веха-Регион» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетные, валютные и другие банковские счета, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием и указанием на место нахождения.
Общество является собственником имущества, переданного в качестве вкладов учредителем, а также имущества, приобретенного обществом по иным законным основаниям. Обществу принадлежит право владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Уставный капитал ООО «Веха-Регион» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 рублей. На момент государственной регистрации уставный капитал оплачен его учредителем в размере 50% путем внесения денежных средств на расчетный счет общества.
Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется показателями прибыли. Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться, поэтому задача улучшения финансового результат жизненно важна для хозяйствующего субъекта.
Данные для анализа финансовых результатов ООО «Веха-Регион» представлены в таблице 2.
Таблица 2
Динамика финансовых результатов деятельности
ООО «Веха-Регион» в 2008-2009 гг.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. (+, -) | Темпы изменения, %(+, -) | |
| 2008 г. | 2009 г. | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль от продаж | ||||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Прочие операционные расходы | ||||
| Прибыль до налогообложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Налоговые санкции | ||||
| Чистая прибыль | ||||
Анализ приведенных данных позволяет сделать вывод о том, что за период 2008-2009 гг. выручка от реализации продукции, работ и услуг ООО «Веха-Регион» увеличилась на 38,5% и составила 64,8 млн. руб. В то же время себестоимость реализованной продукции увеличилась на 36,2% и составила 55,3 млн. руб. Таким образом, валовая прибыль увеличилась на 3,3 млн. руб. (более чем в 1,5 раза) и составила 9,5 млн. руб.
Прибыль от продаж в 2009 г. увеличилась на 680 тыс. руб. и составила 695 тыс. руб. против 15 тыс. руб. в 2008 г. Причиной столь значительного роста явилось то, что управленческие расходы в исследуемом периоде росли менее быстрыми темпами по сравнению с валовой прибылью (43,1% против 54,1%).
По итогам 2009 г. налогооблагаемая прибыль составила 154 тыс. руб. С этой суммы ООО «Веха-Регион» был уплачен налог в размере 33 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 121 тыс. руб. (в 2008 г. был получен убыток в размере 289 тыс. руб.).
Отталкиваясь от вышесказанного, можно сделать вывод о том, что финансовые результаты анализируемого предприятия в 2009 г. претерпели довольно существенные изменения в положительную сторону по сравнению с 2008 г.
Эффективность деятельности ООО «Веха-Регион» в анализируемом периоде также имела тенденцию к повышению, о чем свидетельствуют данные, приведенные в таблице 3.
Таблица 3
Динамика эффективности деятельности ООО «Веха-Регион»
в 2008-2009 гг.
| № пп | Показатель | Формула расчета | Сумма, тыс. руб. | Изменение (+, -) | Темпы изменения, % (+, -) | |
| 2008 г. | 2009 г. | |||||
| 1 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| 2 | Прибыль от продаж | |||||
| 3 | Прибыль до налогообложения | |||||
| 4 | Чистая прибыль | |||||
| 5 | Среднегодовая стоимость активов | |||||
| 6 | Рентабельность продаж по прибыли от реализации, % | 6=(2/1)*100 | ||||
| 7 | Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 7=(4/1)*100 | ||||
| 8 | Рентабельность всего капитала, % | 8=(3/5)*100 | ||||
Приведенный в таблице цифровой материал позволяет сделать вывод о том, что, несмотря на некоторый рост в 2009 г., показатели рентабельности ООО «Веха-Регион» остаются на очень низком уровне. Так, рентабельность продаж, рассчитанная по прибыли от реализации составляет в отчетном году чуть более 1%. Это означает, что на 1 руб. стоимости реализованной продукции данное предприятие получает лишь 1 коп. прибыли. Показатель рентабельности по чистой прибыли в 2009 г. составил 0,2% против - 0,6% по итогам 2008 г.
Рентабельность капитала за исследуемый период увеличилась почти на 14 процентных пунктов и составила 5%, т.е. ООО «Веха-Регион» получает 5 коп. балансовой прибыли на каждый рубль стоимости вложенного капитала.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде наблюдался рост показателей, характеризующих финансовые результаты и эффективность деятельности ООО «Веха-Регион». Однако размер данных показателей остается на довольно низком уровне.
2.2 Оценка имущественного положения и источников
образования имущества ООО «Веха-Регион»
Имущественное положение предприятия характеризуют его активы – ресурсы, контролируемые организацией, использование которых возможно вызовет в будущем приток экономической выгоды[1].
Данные для характеристики имущественного положения ООО «Веха-Регион» представлены в таблице 4.
Анализируя приведенные данные, можно сделать вывод о том, что в 2009 г. стоимость имущества ООО «Веха-Регион» сократилась по сравнению с 2008 г. на 238 тыс. руб. (на 7,5%) и составила 2,9 млн. руб. Сокращение стоимости имущества произошло за счет уменьшения размеров оборотных активов на 1 млн. руб. (на 36%). В то же время стоимость внеоборотных активов исследуемого предприятия увеличилась на 794 тыс. руб. (в 3,7 раза) и составила 1,1 млн. руб.
Таблица 4
Динамика и состав имущества ООО «Веха-Регион»
в 2008-2009 гг.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб.(+, -) | Темпы изменения, % (+, -) | Удельный вес в имуществе, % | ||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| Основные средства | ||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||
| Внеоборотные активы – всего | ||||||
| Запасы | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| Оборотные активы – всего | ||||||
| Итого имущества | ||||||
В период 2008-2009 гг. довольно существенно изменилась структура имущества ООО «Веха-Регион». Так, если в базисном году удельный вес оборотных активов составлял более 90%, то по итогам отчетного периода доля стоимости оборотных средств в имуществе сократилась до 63%. В то же время удельный вес внеоборотных активов увеличился с 9,2% в 2008 г. до 37% в 2009 г. На изменения в структуре имущества оказало влияние разнонаправленное изменение стоимости оборотных и внеоборотных активов.
Как было отмечено наибольший удельный в структуре имущества ООО «Веха-Регион» занимают оборотные активы. В связи с этим возникает необходимость более внимательного рассмотрения их динамики и структуры. Данные для такого анализа представлены в таблице 5.
Таблица 5
Динамика и структура оборотных активов ООО «Веха-Регион»
в 2008-2009 гг.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб.(+, -) | Темпы изменения, % (+, -) | Удельный вес в имуществе, % | ||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| Запасы | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| Оборотные активы – всего | ||||||
Как уже отмечалось ранее стоимость оборотных активов ООО «Веха-Регион» сократилась на 1 млн. руб. Сокращение произошло практически по всем статьям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (размер НДС вырос на 111 тыс. руб.). Так, размер денежных средств сократился на 763 тыс. руб. (почти на 81%) и составил 182 тыс. руб., стоимость запасов уменьшилась на 214 тыс. руб. (на 22,1%) и составила 753 тыс. руб., дебиторская задолженность снизилась на 166 тыс. руб. (на 17,2%) и составила 799 тыс. руб.