| Показатели | Предыдущий период (2005 г.) | Отчетный период (2006 г.) | Отклонения | Структура, % | ||
| Абсолютные, +/- | Динамика, % | Предыдущий период (2005 г.) | Отчетный период (2006 г.) | |||
| Прибыль от продаж | 131 | 2086 | 1955 | 115,92 | 100 | 100 |
| Прибыль от операционной деятельности | 0 | 0 | - | - | - | - |
| Прибыль от внеоперационной деятельности | 0 | 0 | - | - | - | - |
| Прибыль до налогообложения | 966 | 3325 | 2359 | 103,44 | 100 | 100 |
Результаты, приведенные в таблицах показывают, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом произошло повышение себестоимости проданной продукции на 39070 тыс.руб., но при этом прибыль от продаж увеличилась на 1955 тыс.руб. что составило 15,92% увеличения по сравнению с 2005 г. В 2006 году предприятие начислило и уплатило налог на прибыль за счет финансовых результатов и чистой прибыли, что составило 1043 тыс.руб. и увеличилось на 3,44% по отношению к 2005г.
По данным таблиц можно сделать вывод, что реализация продукции ОАО «Свердловскагропромснаб» прибыльно, т.к. чистая прибыль за 2006 год составила 2313 тыс. руб., что превышает прибыль 2005 года на 1775 тыс.руб.
2.3 Анализ безубыточности производства
финансовый состояние безубыточность баланс
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зона безубыточности), который можно определить по приведенным показателям в таблице 3.
Таблица 3 - Анализ безубыточности производства
| Показатели | Обозначения | Расчетные данные |
| Выручка, тыс. рублей | Вр | 171650 |
| Переменные расходы, тыс.рублей | Рп | 141890 |
| Постоянные расходы, тыс. рублей | Нр | 27674 |
| Полная себестоимость, тыс. рублей | Сп | 169564 |
| Прибыль, тыс. рублей | П | 2086 |
| Маржинальный доход, тыс. рублей | МД | 29760 |
| Доля маржинального дохода | Умд | 17,34 |
| Порог рентабельности (Тк), тыс. рублей | Ткр | 159596 |
| Запас финансовой прочности в тыс. рублей в % | 12054 7,02 |
Постоянные расходы = Коммерческие расхода + Управленческие расходы = 17526 + 10148 = 27674
Полная себестоимость = Себестоимость + Постоянные расходы = 141890 + 27674 = 169564
Маржинальный доход = Выручка – Переменные расходы = 171650 – 141890 = 29760
Доля маржинального дохода = (Маржинальный доход / Выручка) * 100% = (29760 / 171650) * 100% = 17,34%
Порог рентабельности = Постоянные расходы /Доля маржинального дохода*100= 27674 / 17,34 *100 = 159596
Запас финансовой прочности в тыс.руб. = Выручка – Порог рентабельности = 171650 – 159596 =12054
Запас финансовой прочности в % = (Выручка – Порог рентабельности) / Выручка *100 = (171650 – 159596) / 171650 * 100 = 7,02
Проводя анализ безубыточности производства, полученные результаты показывают, что в отчетном периоде предприятию «Свердловскагропромснаб» нужно было реализовать продукции на 159596 тыс.руб., чтобы покрыть все затраты, но при такой выручке рентабельность была бы равна нулю. Фактически же выручка составила 171650 тыс.руб., что выше пороговой на 12054 тыс.руб. Это и есть запас финансовой устойчивости или зона безубыточности предприятия. Хотя выручка и возросла за 2006 г. 36,04 % по отношению к 2005 г., что составило 45475 тыс.руб., но предприятию нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, т.к. данный запас составляет всего 7,02 %, что очень близко к нулю.
2.4 Анализ аналитических показателей бухгалтерского баланса
Таблица 4 - Аналитические показатели бухгалтерского баланса
| Показатели | Предыдущий период (2005 г.) | Отчетный период (2006 г.) | Отклонения | |
| Абсолютные, +/- | Динамика, % | |||
| Валюта баланса | 123836 | 116829 | -7007 | 94,34 |
| Постоянные активы | 45686 | 30344 | -15342 | 66,42 |
| Текущие активы | 78150 | 86485 | 8335 | 101,11 |
| Собственный капитал | 28889 | 30173 | 1284 | 101,04 |
| Заемный капитал | 78225 | 57264 | -20961 | 73,2 |
| Инвестируемый капитал | 107114 | 87437 | -19677 | 81,63 |
| Текущие пассивы | 16722 | 29392 | 12670 | 101,76 |
| Чистый оборотный капитал (ЧОК) | 61428 | 57093 | -4335 | 92,94 |
При анализе показателей бухгалтерского баланса валюта баланса в отчетном периоде уменьшилась на 5,66%, что в абсолютном отклонении составило 7007 тыс.руб., за счет уменьшения постоянных активов на 33,58% или в абсолютном отклонении на 15342 тыс.руб.
Текущие активы изменились незначительно – увеличились всего на 1,11%, что составило 8335 от разницы анализируемых периодов.
В результате всей деятельности предприятия заемный капитал уменьшился на 26,8 %, а собственный капитал увеличился на 1,04% или на 1284 тыс.руб.
Текущие пассивы так же изменились – увеличились на 1,76%, что составило 12670 от разницы анализируемых периодов
Что же касается ЧОК, то он тоже уменьшился: на 7,06% или на 4335 тыс.руб., т.к. его можно определить по формуле ЧОК = ТА – ТП, то он составляет:
ЧОК2005 = 78150 – 16722 = 61428 тыс.руб.
ЧОК2006 = 86485 – 29392 = 57093 тыс.руб.
2.5 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
При анализе платежеспособности предприятия используют понятие ликвидности баланса – это способ обращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств и понятие финансовой устойчивости. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости
| Показатели | Норматив | Расчет | Рейтинг | ||
| Предыдущий период (2005 г.) | Отчетный период (2006 г.) | Предыдущий период (2005 г.) | Отчетный период (2006 г.) | ||
| Коэффициент обеспеченности ресурсами запасов (КО³) | ≥0,6–0,8 | 1,24 | 0,97 | 1 | 1 |
| Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов (КО) | ≥0,1 | 0,79 | 0,66 | 1 | 1 |
| Коэффициент маневренности (КМ) | ≥0,5 | 2,13 | 1,89 | 1 | 1 |
ЧОК = 3П + 4П - 1А = ИК – ПА = 2А – 5П = ТА – ТП
ТА = 2А
СК = 3П
ЧОК2005 = 78150 – 16722 = 61428 тыс.руб.
ЧОК2006 = 86485 – 29392 = 57093 тыс.руб.
Запасы2005 + НДС2005 = 48962 + 459 = 49421
Запасы2006 + НДС2006 = 57787 + 1043 = 58830
Валюта баланса2005 = 123836
Валюта баланса2006 = 116829
КОЗ = ЧОК / Запасы
КО = ЧОК / ТА
КМ = ЧОК / СК
КОЗ 2005 = 61428 / 49421 = 1,24 КОЗ 2006 = 57093 / 58830 = 0,97
КО 2005 = 61428 / 78150 = 0,79КО 2006 = 57093 / 86485 = 0,66
КМ 2005 = 61428 / 28889 = 2,13 КМ 2006 = 57093 / 30173 = 1,89
Коэффициент обеспеченности ресурсами запаса в 2005 году составил 1,24, а в 2006 году составил 0,97. Это значит, что финансовая устойчивость не достигнута. Таким образом, за счет собственных источников в 2005 году финансировалось 124% оборотных активов, а в 2006 году всего 97%.
Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов в 2005 году составил 0,79, а в 2006 году 0,66 – оба показателя удовлетворяют норматив.
Коэффициент маневренности составил 2,13 на 2005 год и 1,89 на 2006 год.
По данным показателям в 2005 году и в 2006 году на предприятии была абсолютная устойчивость финансового состояния.
2.6 Анализ ликвидности статей баланса
Таблица 6 - Анализ ликвидности статей баланса
| Актив | НП | КП | Пассив | НП | КП | Платежный излишек (недостаток) | ||
| НП | КП | |||||||
| А1 Наиболее ликвидные активы | 1215 | 4852 | П1 Наиболее срочные обязательства | 14292 | 26956 | -13077 | -22104 | |
| А2 Быстро реализуе-мые активы | 26386 | 23846 | П2Краткосрочные пассивы | 16722 | 29392 | 9664 | -5546 | |
| А3 Медленно реализуемые активы | 50549 | 57787 | П3 Долгосрочные пассивы | 78225 | 57264 | -27676 | 523 | |
| А4 Трудно реализуемые активы | 6608 | 6400 | П4 Постоянные пассивы | 28889 | 30173 | -22281 | -23773 | |
| Валюта баланса | 123836 | 116829 | 123836 | 116829 | 0 | 0 | ||
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А2 = Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы
А3 = Запасы и затраты + НДС по потребительским ценностям