Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником" (стр. 7 из 15)
Таблица 3 Дебиторская задолженность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Изменение (+,-) | Темп изменения, % | ||
| тыс.р | в%к итогу | тыс.р | в%к итогу | |||
| Дебиторская | ||||||
| задолженность, всего | 8710 | 100 | 17032 | 100 | +8322 | 195,5 |
| в том числе: | ||||||
| -покупатели и заказчики | 3587 | 41,18 | 1885 | 11,06 | -1702 | 52,6 |
| -авансы выданные | 1218 | 13,98 | 7669 | 45,02 | +6451 | 6,3 раза |
| -прочие дебиторы | 3905 | 44,83 | 7478 | 43,90 | +3573 | 191,5 |
Дебиторская задолженность предприятия на конец 2007 г. составила 17032 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на начало 2007 г. на 8322 тыс.руб. или на 95,5%. Рост задолженности по выданным авансам на 6451 тыс.руб. или в 6,3 раза и задолженности прочих дебиторов на 3573 тыс.руб. или на 91,5% обусловило общий рост дебиторской задолженности предприятия за 2007 г. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками предприятия уменьшилась на 1702 тыс.руб. или на 47,4% и составила на конец 2007 г. 1885 тыс.руб.
Таблица 4 Кредиторская задолженность ЗАО Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Изменени е (+,-) | Темп изменени я,% | ||
| тыс.р | в%к итогу | тыс.р | в%к итогу | |||
| Кредиторская | ||||||
| задолженность, всего | 19668 | 100 | 18342 | 100 | -1326 | 93,3 |
| в том числе: | ||||||
| -перед поставщиками | 2407 | 12,23 | 1047 | 5,70 | -1360 | 43,5 |
| -перед персоналом по | ||||||
| оплате труда | 2094 | 10,64 | 2612 | 14,24 | +518 | 124,7 |
| -перед государственными | ||||||
| внебюджетными фондами | 1233 | 6,26 | 88 | 0,47 | -1145 | 7,1 |
| -по налогам и сборам | 6767 | 34,40 | 4783 | 26,07 | -1984 | 70,7 |
| -перед прочими | ||||||
| кредиторами | 7167 | 36,43 | 9812 | 53,49 | +2645 | 136,9 |
Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о достаточном уменьшении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый период. Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 18342 тыс. руб. по сравнению с 19668 тыс. руб. на конец 2006 г., уменьшение произошло на 1326 тыс. руб. или на 6,7% за счет снижения суммы таких статей кредиторской задолженности как задолженность перед поставщиками (на 1360 тыс. руб. или на 56,5%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 1145 тыс. руб. или на 92,9%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1984 тыс. руб. или на 29,3%). Задолженность перед персоналом по оплате труда и перед прочими кредиторами увеличилась на 518 и 2645 тыс. руб. или на 24,7 и 36,9% соответственно. Для изучения прибыли и рентабельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. составим табл.5.
Таблица 5 Прибыль и рентабельность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.
| Показатели | Годы | Изменение (+,-) | Темп изменения, % | |
| 2006 | 2007 | |||
| 1 .Выручка (нетто) от продажи | ||||
| товаров, продукции, работ, | ||||
| услуг (за минусом налога на | ||||
| добавленную стоимость, | ||||
| акцизов и аналогичных | ||||
| обязательных платежей) | 150870 | 157080 | +6210 | 104,1 |
| 2.Себестоимость реализованных | ||||
| товаров, продукции, работ и | ||||
| услуг | 127692 | 141986 | +14294 | 111,2 |
| 3.Коммерческие расходы | 3080 | 3489 | +409 | 113,3 |
| 4.Прибыль от продаж | 20098 | 11605 | -8493 | 57,7 |
| 5.Рентабельность продаж, % | 13,32 | 7,39 | -5,93 | 55,5 |
| б.Рентабельность затрат, % | 15,37 | 7,98 | -7,39 | 51,9 |
Таким образом, за 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от продаж уменьшилась на 8493 тыс.руб. или на 42,3%.
Предприятие получило за 2007 г. прибыль от продаж в размере 11605 тыс.руб., что связано со значительным увеличением за год затрат на продажу (на 14294 тыс.руб. или на 11,2%) и коммерческих расходов (на 409 тыс.руб. или на 13,3%). Рентабельность продаж уменьшилась на 5,93 процентных пункта и составила в 2007 г. 7,39%, что связано со снижением суммы прибыли от продаж по сравнению с ростом выручки от продаж.
Рентабельность затрат уменьшилась на 7,39 процентных пункта и составила в 2007 г. 7,98%, что было обеспечено снижением суммы прибыли от продаж по сравнению с ростом совокупных расходов.
В ЗАО «Юником» распределению и использованию подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и внебюджетные фонды.
Анализ экономической деятельности предприятия включает оценку эффективности использования основных и оборотных средств.
Состав основных фондов ЗАО «Юником» представим в табл.6.
Таблица 6 Основные средства ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.
| Показатели | Годы | Изменение(+,-) | Темп изменения, % | ||
| 2006 | 2007 | ||||
| Основные средства, всего | 69689 | 70190 | +501 | 100,7 | |
| В том числе: | |||||
| -здания и сооружения | 47396 | 40246 | -7150 | 84,9 | |
| -машины, оборудование и | |||||
| транспортные средства | 20351 | 29123 | +8772 | 143,1 | |
| -инвентарь | 1942 | 821 | -1121 | 42,3 | |
Сумма основных средств ЗАО «Юником» увеличилась за 2007 г. на 501 тыс.руб. или на 0,7%. Основные средства предприятия представлены зданиями и сооружениями, стоимость которых уменьшилась за 2007 г. на 7150 тыс.руб. или на 15,1% и составила 40246 тыс.руб., машинами, оборудованием итранспортными средствами, стоимость которых увеличилась на 8772 тыс.руб. или на 43,1% и составила 29123 тыс.руб. и производственно-хозяйственным инвентарем, стоимость которого уменьшилась за 2007 г. на 1121 тыс.руб. или на 57,7% и составила 821 тыс.руб.
Рис.5. Структура основных средств ЗАО «Юником» в 2007 г., %
В структуре основных средств предприятия преобладают здания и сооружения – 57,34%, машины, оборудование и транспортные средства занимают 41,49%, инвентарь – 1,17%.
Показатели эффективности использования основных средств ЗАО «Юником» рассмотрим в табл.7.
Таблица 7 Показатели эффективности использования основных средств ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.
| Показатели | Годы | Изменение (+,-) | Темп изменения, % | |
| 2006 | 2007 | |||
| 1 .Среднесписочная численность | ||||
| работников, чел. | 23 | 28 | +5 | 121,7 |
| 2.Выручка от продаж, тыс.руб. | 150870 | 157080 | +6210 | 104,1 |
| З.Прибыль от продаж, тыс.руб. | 20098 | 11605 | -8493 | 57,7 |
| 4.0сновные фонды, тыс.руб. | 69689 | 70190 | +501 | 100,7 |
| 5.Фондоотдача, руб./руб. | 2,16 | 2,24 | +0,08 | 103,7 |
| б.Фондоемкость, руб./руб. | 0,46 | 0,45 | -0,01 | 97,8 |
| 7.Фондовооруженность, тыс.руб. | 3029,96 | 2506,79 | -523,17 | 82,7 |
| 8.Фондорентабельность, % | 28,84 | 16,53 | -12,31 | 57,3 |
Степень использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости, фондорентабельности и фондовооруженности.
Показатель фондоотдачи характеризует, сколько приходится продукции, работ и услуг в денежном выражении на рубль основных фондов. В данном случае, в 2007 г. показатель фондоотдачи составил 2,24 руб./руб., что было больше аналогичного показателя за 2006 г. на 0,08 руб./руб. или на 3,7%.
Показатель фондоемкости, обратный фондоотдаче, характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на единицу продукции, работ и услуг. В 2007 г. он составлял 0,45 руб./руб. и за год изменился незначительно (на 0,01 руб./руб. или на 2,2%). Рост показателя фондоотдачи и снижение фондоемкости продукции, работ и услуг свидетельствуют об улучшении использования основных фондов.
Показатель фондовооруженности составил в 2007 г. 2506,79 тыс.руб., уменьшившись по сравнению с 2006 г. на 523,17 тыс.руб. или на 17,3%.
Показатель фондорентабельности имеет значение, равное 16,53%, тогда как в 2006 г. рентабельность основных средств предприятия была больше на 12,31 процентных пункта.
Состав оборотных средств ЗАО «Юником» представим в табл.8.
Таблица 8 Динамика и структура оборотных активов ЗАО «Юником»
за 2006-2007 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2006 | 2007 | Изменение (+,-) | Темп изменения, % | ||
| тыс.р | в%к итогу | тыс.р | в%к итогу | |||
| Оборотные средства, | ||||||
| всего | 70588 | 100 | 75643 | 100 | +5055 | 107,2 |
| в том числе: | ||||||
| -запасы | 53362 | 75,59 | 51644 | 68,27 | -1718 | 96,8 |
| -налог на добавленную | ||||||
| стоимость | 831 | 1,17 | 280 | 0,37 | -551 | 33,7 |
| -дебиторская | ||||||
| задолженность | 8710 | 12,33 | 17032 | 22,51 | +8322 | 195,5 |
| -денежные средства | 7685 | 10,88 | 6687 | 8,84 | -998 | 87,0 |
По данным табл.8 можно отметить, что оборотные средства предприятия состоят из запасов, НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности и денежных средств. За 2007 г. сумма оборотных средств увеличилась на 5055 тыс.руб. или на 7,2% и составила 75643 тыс.руб.