8. Расчет показателей ликвидности свидетельствуют о неблагоприятной тенденции по платежеспособности. Этому способствовали как внешние, так и внутренние факторы. Среди внешних: ухудшение общеэкономической обстановки в стране, снижение платежной дисциплины. К внутренним факторам можно отнести: изменение форм расчетов с покупателями, в основном использование системы предварительной оплаты и оплаты за наличный расчет.
Итак, обоснование потребности финансирования сводится к следующему:
- собственный капитал предприятия не в состоянии удовлетворить необходимую потребность растущего структурного подразделения в источниках финансирования;
- недостаток финансирования повлек за собой снижение показателей платежеспособности;
- замораживание денежных средств путем вложение их в дебиторскую задолженность;
- резкое увеличение кредиторской задолженности для покрытия необходимых текущих платежей, что ведет к образованию на предприятии крупных долгов.
В целях повышения эффективности использования ресурсов структурного подразделения направленные на улучшение управления финансовой деятельностью структурного подразделения «МебельСити» необходимо:
1. Построение системы управления денежными потоками в структурного подразделения «МебельСити».
2. Методика расчета экономичного размера заказа и материальных запасов.
3. Методика проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью предприятия.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: утв. Приказом Министерства финансов РФ № 33н от 06.05.1999 г. (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 г. № 107н, от 30.03.2001 г. № 27н, от 18.09.2006 г. № 116н, от 27.11.2006 г. № 156н).
3. Бандурин, А. В. Проблемы оперативного управления активами корпораций / А. В. Бандурин, С. И. Басалай, И. А. Ли ; под ред. В. В. Бандурина. М. : ТДДС Столи-ца-8, 2009. 164 с.
4. Бахрушина, М. А. Бухгалтерский управленческий учет : учеб. пособие / М. А. Бахрушина. М. : Финстатинформ, 2010. 359 с.
5. Грязнова, А. Г. Микроэкономика. Теория и российская практика / А. Г. Грязнова, А. Юданова. М. : Кнорус, 2006. 624 с.
6. Заруднев, А. И. Управление затратами хозяйствующего субъекта : учеб. пособие / А. И. Заруднев, Г. С. Мерзликина ; ВолгГТУ. Волгоград : Политехник, 2008. 98 с.
7. Кандалинцев, В. Г. Управление затратами предприятия [Электронный ресурс] / В. Г. Кандалинцев. Режим доступа: http://www.src-master.ru/article60.html
8. Мазур, И. И. Эффективный менеджмент : учеб. пособие для вузов / И. И. Мазур, Д. Шапиро, Н. Г. Ольдерроге. М. : Высш. шк., 2003. 555 с.
9. Румянцева, Е. Е. Новая экономическая энциклопедия / Е. Е. Румянцева. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2006. Т. VI. 810 с.
10. Скоромник, В. И. Управление затратами [Электронный ресурс] / В. И. Скоромник. Режим доступа: http://www.neweconomic.com/pbl/mf1.html
11. Управление затратами: опыт практиков // Фин. директор. 2006. № 4.
12. Харман Г. Современный факторный анализ - М.: Статистика, 2009 г. 489 с.
13. Шанк, Д. Стратегическое управление затратами. Новые методы увеличения конкурентоспособности / Д. Шанк, В. Говиндараджан. М. : Бизнес Микро, 2009. 288 с.
14. Аванесов А., Четвериков В. Потоки платежей- М.:ЮНИТИ, 2009.-218 с.
15. Балдин К.В. Эконометрика: Учеб. пособие для вузов / К.В. Балдин, О.Ф. Быстров, М.М., Соколов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 254 с.
16. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.В. Бочаров. - СПб: Питер, 2007. - 367 с.
17. Волков И. М., Грачева М. Ё. Проектный анализ: финансовый аспект. М.: ТЕИС. 2009.
18. Дерябин А.А Система ценообразования и финансов, пути их совершенствования. М.: НИИ по ценообразованию, 2009.-231 с.
19. Длин А.М. Фактический анализ в производстве. М.: Статистика, 2008.- 243с.
20. Зверев В. Особенности современного российского рынка. // Эко. -2009.- 8.- С. 3-21.
21. Землянский А.А. Информационные технологии для менеджеров: Учеб. Пособие / А.А. Землянский. - М.: КолосС,2007.- 175с.
22. Иванова А. Методика анализа результатов обследования товарных рынков (Выходные таблицы, схемы и алгоритмы расчета показателей). // Вопросы статистики.-2009.- 3.- С. 9-25.
23. Иванова Е.В. Использование методов финансового менеджмента для оптимизации движения материалов / Е. В. Иванова // Управленческий учет и финансы. - 2008.
24. Карасёв А.И., Кремер Н.Ш. Математические методы и модели в планировании. М.:экономика,2007.-274с.
25. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов: учебник М. : ИНФРА- М, 2008.
26. Кашин Е.Ф. Курс лекций по экономическому анализу: Учебное пособие / КГАУ. Краснодар, 2008.
27. Коммерческий портфель/Под ред. Б.Ю.Рубина, В.И. Солдаткина.-М.:Соминтек,2008.-463с.
28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. ИНФРА-М, 2007.
29. Коротков Э.М. Антикризисное управление: Учебник / Э.М. Коротков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 241с.
30. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. - 135 с.
31. Лукьянова М.Н. Практика применения системы сбалансированных показателей / М. Н. Лукьянова // Финансы и кредит. - 2007. - 6. - С. 68-69.
32. Основы инновационного менеджмента / Под ред. П.М Завлина. М.: Экономика, 2009.
33. Поправко В.В. Финансовый контроль и аудит на предприятии: Учеб пособие / В.В. Поправко. - Воронеж: ООО «Ново - Пресс Консультант», 2008. - 146 с.
34. Прудников А.Г. Анализ и оценка финансового состояния предприятия: Учебное пособие. Краснодар, КГАУ, 2008.
35. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М. 2007.
36. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е. Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 459с.
37. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.: Учеб. Пособие / Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 323с.
38. Стоянова Е. Финансовый менеджемент.-М.:Перспектива,2007.-164 с.
39. Управление проектами / Под ред. И.И. Мазура. М.: Вые шая школа, 2001.
40. Финансовый менеджемент /Под ред. Е.С. Стояновой.-М.: Перспектива, 2009. - 365 с.
41. Финансы и кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - Высшее образование, 2007. - 609 с.
42. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Учеб. пособие для вузов / В.А. Чернов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 247 с.
43. Шапиро В.Д. Управление проектами. СПб; ДваТри, 2008.
44. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2008. - 376 с.
45. Экономическая энциклопедия / Под ред. Б.З. Мильне М.: Экономика, 2009.
46. Лытнев О.Н. Финансовые ресурсы предприятия / О. Н. Лытнев // Курс лекций «Основы финансового менеджмента» - (http://www.cfin.ru/finanalysis/lytnev/1-4.shtml)
47. Машерук Е.М. Оценка финансового состояния / Е. М. Машерук // Финансовый менеджмент - (http://do.rksi.ru/library/courses/finmen/)
48. Орлов А.И. Эконометрика / А. И. Орлов // Эконометрика - (http://www.аир.ru/books/т153/1_6.htm)
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01.01.2010 г.
| Коды | ||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |
| Дата | 30.09.2009 | |
| Организация: Общество с ограниченной ответственностью «МебельСити» | по ОКПО | 00253149 |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5049007736 |
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 36.14 |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 |
| Местонахождение (адрес): | ||
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 408 | 363 |
| Основные средства | 120 | 1601 | 1191 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1554 | 1122 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 2345 | 2127 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 148 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 256 | 326 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 4080 | 4972 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 5297 | 10144 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4955 | 9668 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 0 | 0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 299 | 387 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| расходы будущих периодов | 216 | 43 | 60 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 45 | 7 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 8118 | 10818 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 0 | 0 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 0 | 1 099 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 0 | 0 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 0 | 0 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 1733 | 982 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 15193 | 21921 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 19273 | 26893 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 1799 | 1799 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 130 | 441 |
| Резервный капитал | 430 | 3500 | 3500 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2300 | 2300 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 200 | 200 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1765 | 1 740 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 8333 | 9590 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 79 | 66 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 269 | 279 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 348 | 345 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 10281 | 16073 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 6394 | 13356 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 772 | 881 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 183 | 266 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 355 | 273 |
| прочие кредиторы | 625 | 2576 | 1297 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 293 | 867 |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 18 | 14 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 10299 | 16087 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 19273 | 26893 |
[1]Кандалинцев, В. Г. Управление затратами предприятия [Электронный ресурс] / В. Г. Кандалинцев. Режим доступа: http://www.src-master.ru/article60.html
[2] Харман Г. Современный факторный анализ - М.: Статистика, 2009 г. - с. 45