на мусульман налоги, чтобы восполнить все затраты. Если же это дело не является обязательным для всех мусульман, как, например, погашение задолженности усопшего, то государство не имеет право налагать какие-то налоги, чтобы погасить его долги. Поскольку в случае отсутствия достаточных средств, для этого в байт-уль-мал, государство не обязано делать это. Следовательно, государство имеет право взыскивать налоги в определенных положениях:
1) для покрытия обязательных расходов, возложенных на байт-уль-мал в отношении бедных, нищих, путников и исполнения обязательности джихада;
2) для покрытия обязательных расходов, возложенных на байт-уль-мал в виде денежного возмещения служащим, содержание армии и т.п.;
3) для покрытия обязательных расходов, возложенных на байт-уль-мал в виде общественного интереса и пользования без какого-либо денежного возмещения, как, например, водоснабжение, строительство дорог, мечетей,
школ, больниц и другие дела, наличие которых считается необходимостью;
4) для покрытия обязательных расходов, возложенных на байт-уль-мал в виде первый помощи, как, например, в стихийных бедствиях, постигших мусульман от наводнения, землетрясения, голода, вражеской агрессии и т.п.;
5) для погашения задолженностей, взятых государством в долг для осуществления обязанности, возложенной на всех мусульман на что-либо из четырех вышеупомянутых пунктов, или их ответвлений. Также источником дохода байт-уль-мал, расходуемого в интересах граждан является пошлина, взимаемая с торговцев вражеских стран, союзников, и имущество, получаемое из общественной или государственной собственности, а также имущество, оставшееся от усопшего, не имеющего наследников. Если имущество, находящееся в байт-уль-мал превысит сопутствующие ему расходы, то это следует рассмотреть. Если излишество появилось в результате трофеев, то оно распределяется среди народа. Если же оно появилось от джизьи и харадж, то оставляется для стихийных бедствий, постигших мусульман, и с тех, кто должны платить, не снимается обязанность выплаты.
Потому что шариатский закон вменяет в обязанность сбор джизьи с неверных и харадж за землю по возможности. Если излишество появилось в результате закята, то хранится в байт-уль-мал, и расходуется только при появлении кого-нибудь из восьми категорий. Если излишество появилось из того, что возложено на мусульман, то выплата, его с них снимается.
1.2 Расходы байт-уль-мал
Имущество байт-уль-мал распределяется в шести направлениях:
1. Закят распределяется лицам, заслуживающим его при наличии самого закята. Если в байт-уль-мал имеется имущество от закята, то оно принадлежит восьми категориям людей, упомянутым в Коране, и только на них следует расходовать. При отсутствии имущества от закята, то есть, если в байт-уль-мал не существует имущества от закята, то из отдела закята ничего не расходуется на восемь категорий людей, а также не берется кредит до времени его сбора.
2. Расходы на содержание бедных, нищих и путников, а также затраты на джихад. Эти расходы являются неукоснительными как при наличии, так и при отсутствии имущества. Если имущество в байт-уль-мал имеется, то его необходимо непременно расходовать. Но если оно отсутствует и есть опасность распространения порочности из-за задержки расходования, то государство должно взять имущество в долг для непременного расходования, а за тем после сбора его у мусульман погасить долг. Если же не существует опасности распространения порочности, то практикуется правило «отсрочка до благосостояния» и отлагается до тех пор, пока не соберется имущество, а за тем передается лицам, заслуживающим его.
3. Расходы на выплаты денежного возмещения не рассматриваются по наличию, как, например, выплата заслуженного имущества лицам, которые выполняли услугу взамен на денежное возмещение, такие как, зарплаты солдатам, служащим, судьям, учителям и т.п. Это неукоснительные права, как при наличии, так и при отсутствии имущества в байт-уль-мал. Если имущество в байт-уль-мал имеется, то его необходимо непременно расходовать в этом назначении. В случае его отсутствия государство должно
обеспечить его посредством взятия у мусульман необходимого имущества. Но если существует опасность распространения порочности из-за задержки этих расходов, то государство должно взять имущество в долг для непременного расходования, а затем после сбора его у мусульман погасить долг. Если же не существует опасности возникновения порочности, то практикуется правило «отсрочка до благосостояния» и откладывается, пока имущество не соберется, а затем передается лицам, заслуживающим его.
4. Расходы байт-уль-мал на общественные интересы и предприятия без какого-либо денежного возмещения, и без которых умма переносит, страдания не рассматриваются по наличию, как, например, расходование на бездоходные объекты, такие как, дороги, водоснабжение, мечети, школы, больницы и т.п. Это неукоснительные права, равно имеется ли имущество в байт-уль-мал или нет. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо непременно расходовать его по назначению, а в случае отсут-ствия, обязательность обеспечения их распространяется на всех мусульман и только после сбора достаточного для покрытия соответствующих затрат количества расходуется из байт-уль-мал. Поскольку расходование на то, что составляет общественные интересы без денежного возмещения, и то, что приносит вред в случае не расходования, осуществляется как при наличии имущества, так и при его отсутствии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то обязательность расходования спадает с мусульман и возлагается на государство. Если же имущество отсутствует, то обязательность обеспечения его в достаточном количестве ложится на мусульман и лишь после сбора обязательность расходования переходит на байт-уль-мал.
5. Расходы на общественные интересы и предприятия без какого-либо денежного возмещения, но без которых умма не будет страдать, как, например, открытие второй дороги рядом с первой, или строительство второй больницы с наличием одной, которой можно ограничиться, или ремонт и благоустройство старых дорог и т.п. осуществляется только при наличии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо расходовать его на эти вещи, а в случае их отсутствия, как казна, так и мусульмане не обязаны предоставлять имущество для этого. Ибо в основе это не является обязательным для мусульман.
6. Расходы на первостепенные необходимости не рассматриваются по наличию, как, например, стихийные бедствия в результате голода, наводнения, землетрясения или агрессии врага. Это неукоснительные права, как при наличии, так и при отсутствии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо непременно расходовать по этому назначению, а в случае отсутствия, государство должно обеспечить путем неотложного сбора его с мусульман в байт-уль-мал для непременного расходования. В случае опасения за распространение порочности из-за задержки расходования до окончания сбора, государство должно взять в долг надлежащее имущество для непременного расходования по надобности. Данный долг погашается имуществом, собранным у мусульман, после сбора.
Глава 2. Ислам и налогообложение
Налог – это одна из немногих составляющих жизни, которая, согласно широко известному афоризму, как и смерть, является неизбежной. Налогообложение - это система, которую используют государства для получения средств, обеспечивающих финансирование государственных расходов. Государства используют налоговые поступления для того, чтобы содержать армию и полицию, строить плотины и дороги, обеспечивать работу школ и больниц, предоставлять бедным питание, а пожилым медицинскую помощь и для сотен других целей. Государство не могло бы существовать без налогов, которые формируют бюджетный фонд страны, необходимый для выполнения государством его функций. На протяжении всей истории люди спорят о сумме и видах налогов, которыми государство должно облагать народ, а также как следует распределять бремя этих налогов в обществе. Непопулярные налоги вызывали протесты общественности, беспорядки и даже революции. В ходе политических кампаний мнения кандидатов по вопросам налогообложения часто определяют их популярность у избирателей. С экономической точки зрения, налогообложение - это отчуждение у физических и юридических лиц части имущества в пользу государства. Побочные эффекты налогообложения и теории о том, как лучше облагать налогом, являются важными вопросами в микроэкономике. Налогообложение почти никогда не бывает простым отчуждением имущества. Экономические теории налогообложения пытаются решить вопрос о том, как минимизировать ущерб, который наносят налоги экономическому благосостоянию народа, а также рассматривают то, как государство может выполнять перераспределение капитала наиболее эффективным способом.
2.1 Налогообложение и экономика
Государства всего мира используют налогово-бюджетную политику для того, чтобы оказывать влияние на уровень совокупных расходов в экономике. Хотя для большинства стран этот метод перестал быть приоритетом в качестве рычага управления экономикой, все же до 1980-х годов это был основной метод, обеспечивающий отсутствие перегрева экономики и сокращение инфляции. В эпоху Маргарет Тэтчер и Рональда Рейгана использование налогов для управления экономикой уступило место монетаризму, т.е. использованию процентных ставок и денежной массы. Налоги являются наиболее важным источником доходов современных государств и, как правило, составляют более 90% их доходов. Остальная часть государственных доходов поступает за счет займов. Страны значительно отличаются суммами налогов, которые они собирают. В Соединенных Штатах в 2000 году около 30% валового внутреннего продукта (ВВП) - показатель экономического производства - ушло на налоговые платежи. С исторической точки зрения, 30% – это относительно низкая цифра. В результате очередного этапа снижения налогов в 2003 году, доля налоговых поступлений от ВВП, как ожидалось, была ниже, чем в любое время с 1959 года, когда многие крупные государственные программы, такие как Medicare и Medicaid, не существовали. В Канаде около 35% ВВП страны идет на налоги. Во Франции эта цифра составляет 45%, а в Швеции 51%.