-определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.8);
- составить проект отчета о прибылях и убытках ( табл.12);
- рассчитать налог на прибыль ( табл.13);
- заполнить таблицу « Распределение прибыли планируемого года» (табл.14);
- составить баланс доходов и расходов ( финансовый план) (табл.16).
На основании всех расчетов и был составлен финансовый план промышленного предприятия.
Дадим характеристику величины и структуры доходов и расходов предприятия. Доходы по обычным видам деятельности, в них входит выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году составили 81646 тыс.руб.. Расходы по обычным видам деятельности, т.е. себестоимость реализуемой продукции в планируемом году составили 36376 тыс.руб.. К прочим доходам относятся: проценты к получению-2860 тыс.руб., доходы от участия в других организациях- 3001 тыс.руб., прочие доходы- 26521 тыс.руб.. Прочие расходы: проценты к уплате-995 тыс.руб., прочие расходы-всего-22579 тыс.руб..
Взаимоотношения предприятия с кредитной системой заключается в получении предприятием долгосрочного кредита. На капитальные вложения производственного назначения было получено 4529 тыс.руб., на капитальные вложения непроизводственного назначения-1000 тыс.руб.. Проценты по кредиту составили 995 тыс.руб.
При расчете потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
Таблицу 1 можно рассчитать :
Гр.3=2632
Рассчитаем табл.3:
Гр.2 табл.3: 5200*7,5+10450*4,5/12 =7169
Гр.5 табл.3 : среднегодовая стоимость выбывших основных фондов 9890*(12-1,5)/12 =8654
Гр.4 табл.3 :
на начало года + вводимые- выбывшие- полностью выбывшие 22420+7169-8654-2780=18155
Таблица1:
Гр.5 = гр.1+гр2+гр3+гр4=34601
Гр.7 табл.3= среднегодовая стоимость амортизационных отчислений ( в дейст.ценах), всего *средняя норма амортизации = (18155+14,5):100= 2632
Таблица1 гр.4:
Рассчитаем гр.4.2.1 Единый социальный налог (26%)=4368
Из табл.1затраты на оплату труда*26%=16800*26%= 4368
Гр.4.2 = гр.4.2.1 табл.1 + гр. 4.2.2 табл.1= 4368+760=5128
Гр.4-всего= табл.1 гр.4.1+гр.4.2+гр4.3=5519
Гр.5= табл.1 гр.1+гр.2+гр.3+гр.4=34601
Гр.7= табл.1 гр.5-гр.6=34601-425= 34176
Гр.8 рассчитывается с помощью табл.10.
См табл.7,далее берем затраты 4квартала из табл.1.Прибыль не считаем, т.к. у нас убыток.
Табл.10 гр.1=2413 (табл.7):90=27
Гр.2=8545:90=95
Гр.4=8643:90=96
Нормы запасов из табл.7.
Норматив на конец года: затраты 4кв. день* нормы запасов в днях.
Прирост (снижение ) рассчитывается: норматив на конец года - норматив на начало года.
Гр.8 табл.1: -362.
Гр.10 табл.1= табл.1 гр.7-гр.8-гр.9=34565
Гр.12 табл.1:34565( гр.10)+1215(гр.11)= 35780
Гр.14 табл.1: 81250 (гр.13)-35780 (гр.12) =45470
Гр.15 табл.1: 35780 (гр.12):81250(гр.13)= 0,44
Таблица 5:
Графы:
1.1 см табл.4
1.2 см табл.4 гр.1.2
1.3 =гр.1.1-гр.1.2= 970
2.1см табл.1 гр.1.3
2.2 гр.12 табл.1
2.3 = гр.2.1 – гр.2.2=45470
3.1см табл.4 гр. 2.1
3.2 остаток ГП на конец года определяют исходя из норм запаса в днях (9) и данных сметы затрат (табл.1) на производство на 4 квартал.
20310:90=226
226*9=2034
3.3= (табл.1гр.10 за квартал)8641:90*9=864
гр.3.4= гр.3.2-гр.3.3=2034-864=1170
4.1= гр.1.1+гр.2.1-гр.3.2= 2430+81250-2034=81646
4.2= гр.1.2+гр.2.2-гр.3.3= 1460+35780-864=36376
4.3= гр.1.3+гр.2.3-гр.3.4= 970+45470-1170=45270 или 81464-36376=45270
Таблица 4:
2.2 и 2.3 из табл.5
гр. 12 = сложить
Гр.7=995
Таблица 8:
Гр.2, 3 уже посчитаны.
Гр.4=8100*802%=664
Гр.5=перенос из табл.6 гр.4
Гр.7=16725-8900-2632-664=4529 по производственному назначению
По непроизводственному назначению 6000-4000-1000=1000
Гр.9=4529*18%=815 и1000*18%=180
Всего 815+180=995 Перенос в табл.4 « Проценты к уплате».
Таблица 9:
Отчисления в фонд потребления,всего-7980
Гр.4= графы 4.1+4.2+4.3=4980+1500+1500=7980
Гр.6= (4529+1000):3=1843
Таблица 12:
Графы:
1.=табл.5 гр. 4.1
2.=табл.5 гр. 4.2
3.=табл.5 гр. 4.3
4.=табл.4 гр. 4
5.=табл.4 гр. 7
6.=табл.4гр. 5
7.=табл. 4 гр. 3+9=26521
8.=табл.12 суммируем графы
8.1- 8.5табл. 4
8.6.= табл.4 гр.10+8+6=17480
9.=2860-995+3001+26521-22579=8808
81646-36376+8808=54078
Таблица 13:
4 и 6 строчки облагаются по ставке 9%, остальные по ставке 24%.
Графы:
1.=см табл.12 гр.9
1.1 =табл.12 графы 4+6
1.2= табл.13 гр.1- табл.13 гр.1.1
2.= гр.1.2*24%
2.1= гр.1.2*6,5%
2.2= гр.1.2*17,5%
3.1=1 гр.1.1*9%
4=гр.2.1+3.1
5=2.2
7=гр.2+3
8= гр.1 - гр.7
Таблица 14:
Графы:
1.табл.12 гр.9
2.табл.9 гр.1
3. табл.9 гр.2
4. табл.9 гр.3
5. табл.9 гр.4
5.1 табл.9 гр.4.1
5.2 табл.9 гр.4.2
5.3 табл.9 гр.4.3
6. у нас нет
7. табл.9 гр.5
8. табл.13 гр.2
9. табл.13 гр.3
10. табл.9 гр.6
11. графы 1-2-3-4-4-6-7-8-9-10
Таблица 15:
1. табл.6 гр.4.2-табл.1 гр.4.2- табл.1 гр.3
2. суммируем графы 2.1+2.2+2.3+2.4
2.1 табл. 1 гр.4.2
2.2 табл. 13 гр.7
2.3 табл. 14 гр.7
2.4 табл. 12 гр.8.5
3. табл. 14 гр.5
4. табл. 10 гр.5
5. табл. 6 гр.1,табл.8 гр.8
6. табл. 8 гр.8
7. табл. 11, табл.12
8. табл. 12, гр.8.6
9. табл. 11гр.1,2,табл.4 гр.12
10. табл. 9 гр.6
11. табл. 12 гр.5
12. табл. 14 гр.12
13. табл. 14 гр.2
14. суммируем итого расходов по вертикали
15. по горизонтали
см табл.7 гр.4.1
см табл.11 гр.2
см табл.11гр. 1
см табл.10
см табл.12 графы 7+4+6
см табл.8гр.4
см табл.11 гр.4
см табл.6 гр.4
-
суммируем 4529+1000=5529
Прибыль: суммируем все статьи по горизонтали.
Прибыль от доходов= итоговая сумма –расходы.
Графа 14 по горизонтали:
из графы 15 вычитаем все что над ней.
Таблица 16: Вносим в таблицу из всех таблиц, особенно из таблицы 15.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучение теоретических основ финансового анализа предприятия показало, что обеспечение выживаемости и развития предприятия в современных условиях в значительной степени зависит от умения управленческого персонала реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и финансовое состояние предприятий потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия.
Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Установлено, что в целом, финансовый анализ предприятия, позволяет:
1) оценить общее финансовое положение предприятия и влияние факторов на степень его изменения;
2) изучить соответствие между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;
3) соблюсти финансовую, расчетную и кредитную дисциплины;
4)определить платежеспособность и финансовую стабильность предприятия;
5)спрогнозировать долго-краткосрочную финансовую стабильность.
Таким образом, основная цель финансового анализа — получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для оценки финансового состояния предприятия используется система показателей, характеризующих изменения:
- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
- эффективности и интенсивности его использования;
- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
- запаса его финансовой устойчивости.
Проведенная оценка финансового состояния показала, что имеют место как отрицательные, так и положительные моменты в характеристике финансового положения ООО «Промснаб».
Анализируя полученные показатели, можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия абсолютно устойчиво.
Для обеспечения стабильного финансового состояния предприятия, а также с целью его улучшения следует ориентироваться на мероприятия по повышению конкурентоспособности предприятия: более полное
использование производственных мощностей; сокращение простоев
оборудования; ускорение оборачиваемости капитала за счет сокращения
сверхнормативных запасов и периодов возвращения дебиторской
задолженности и другие.
Внедрение мероприятий позволит предприятию точно реагировать на происходящие внутренние и внешние изменения. Это обеспечит, в свою очередь, его стабильное финансовое состояние.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб-ное пособие для вузов. Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-471 с.
2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций.- М.: ИНФРА-М,2007.-240с.
3. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: Проспект, 2003. - 352 с.
4. Слуцкин М.Л. Управленческий анализ. -Спб.: Питер,2002.-144с.
5.Финансы предприятий: Учебник/ Н. В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Колчиной В.П. - М.: ЮНИТИ -Дана, 2003.-447с.
6. Шелопаев Ф.М.. Финансы, денежное обращение и кредит: Пособие для сдачи экзамена.- М.: Юрайт- Издат,2005.-270с.