Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Итак, предприятие платежеспособно.
Глава 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1Пути улучшения финансового состояния предприятия
1.Предприятию в целях улучшения имущественного положения следует систематически анализировать данные бухгалтерской отчетности, т.к. такой анализ необходим:
- собственникам - для контроля над вложенным капиталом;
- руководству - для анализа и планирования;
- банкам и кредиторам - для оценки финансовой отчетности.
2.Рекомендуется обращать особое внимание на следующие характеристики финансового состояния предприятия:
- изменение удельного веса собственного и оборотного капитала в стоимости активов ;
- соотношение темпов роста собственного (СК) и заемного (ЗК) капиталов (темп роста СК должен быть выше темпа роста ЗК);
- соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей (темпы изменения дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга).
3. Предприятию следует отслеживать «качество» структуры баланса.
Признаками «хорошего» баланса являются:
- валюта баланса в конце отчетного года должна увеличиваться по сравнению с началом ;
- темп прироста оборотных активов должен быть выше темпа прироста внеоборотных ;
- собственный капитал в абсолютном выражении должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше темпа роста заемного капитала ;
- темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы;
- в балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток».
4. Предприятию необходимо направить свои усилия на увеличение прибыльности своей деятельности. Существуют два основных направления повышения прибыли- улучшение производительности ( и трудовой и производственной) и рост продаж.
5. Важным моментом в деятельности предприятия является вопрос распределения полученной прибыли, но так, чтобы это привело к росту прибыли в дальнейшем.
6. Следует обращаться к процедурам практической диагностики финансового кризиса, которая представляет собой систему финансового анализа, направленного на выявление возможных тенденций и негативных последствий кризисного развития предприятия.
7. Для обеспечения стабильного финансового состояния предприятия, а также с целью его улучшения следует ориентироваться на мероприятия по повышению конкурентоспособности предприятия.
Основные направления, которые необходимо учесть в целях улучшения финансового состояния ООО «Промснаб», лежат в области повышения платежеспособности, финансовой устойчивости и доходности предприятия с учетом решения выявленных проблем как на уровне хозяйствующего субъекта, так и в отрасли.
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Таблица 1 Смета 2 затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс.руб.
| №стр. | Статья затрат | всего на год | в т.ч. на 4квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Матер.затраты (за вычетом возвр.отходов) | 9650 | 2413 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 16800 | 4200 |
| 3 | Амортизация основных фондов* | 2632 | 658 |
| 4 | Прочие расходы-всего, в т.ч.:* | 5519 | 1380 |
| 4.1. | а)уплата %за краткоср.кредит | 87 | 22 |
| 4.2. | б)налоги,включ.в с/с*,в.т.ч. | 5128 | 1282 |
| 4,2,1 | Единый социальный налог (26%)* | 4368 | 1092 |
| 4,2,2 | прочие налоги | 760 | 180 |
| 4.3. | в)арендные платежи и другие расходы | 304 | 76 |
| 5 | Итого затрат на производство* | 34601 | 8651 |
| 6 | Списано на непроизводственные счета | 425 | 106 |
| 7 | Затраты на валовую продукцию* | 34176 | 8545 |
| 8 | Изменение остатков НЗП* | -362 | -91 |
| 9 | Изменение остатков по расходам буд.периодов | -27 | -7 |
| 10 | Производственная с/с товарной продукции* | 34565 | 8643 |
| 11 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 1215 | 308 |
| 12 | Полная с/с товарной продукции* | 35780 | 8951 |
| 13 | Тов. продукция в отпуск. ценах (без НДС и акцизов) | 81250 | 20310 |
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции* | 45470 | 11359 |
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции* | 0.44 | 0.44 |
Таблица 2 Данные к расчету амортизационных отчислений на ОПФ
| февраль | май | август | ноябрь |
| Плановый ввод в действие осн. фондов, тыс.руб. | 5200 | 10450 | |
| Плановое выбытие осн .фондов, тыс.руб. | 9890 | ||
| Стоим-ть осн.фондов на начало года- 22420 тыс.руб. | |||
| Среднегодовая ст-ть полн. амортиз.обор-я- 2780 тыс.руб. | |||
| Средневзвешанная норма амортиз. отчис-й- 14,5 |
Таблица 3 Расчет плановой суммы амортизац. отчислений и ее распределение
| №стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортиз.ОПФ на начало года | 22420 |
| 2 | Среднегодовая стоим-ть вводимых основных фондов | 7169 |
| 3 | Среднегодовая стоим-ть выбывающих ОПФ | 8654 |
| 4 | Среднег-я стоим-ть полного амортиз. оборудования | 2780 |
| 5 | Среднег-я стоим-ть амортиз.основных фондов-всего | 18155 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14.5 |
| 7 | Сумма амортизац. отчислений- всего | 2632 |
| 8 | Использование амортиз. отчис-й на кап. вложения | 2632 |
Таблица 4 Данные к расчету объема реализации и прибыли
| №стр. | Показатель | тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактич. остатки нереализ. продукции на начало года | |
| 1.1. | а)в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2. | б)по производственной с/с | 1460 |
| 2 | Плинируемые остатки нереализ. прод-ции на конец года | |
| 2.1. | а) в днях запаса | 9 |
| 2.2. | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* | 2034 |
| 2.3. | в)по производственной с/с | 864 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализ-ции выбывшего имущества | 8200 |
| 4 | Доходы, получ. по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деят-ти других пред-й | 3001 |
| 6 | Расходы от реал-ции выбывшего имущества | 4900 |
| 7 | Проценты к уплате* | 995 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 11 | Налоги,относимые на фин.результаты | 2279 |
| 12 | Содержание объектов соц-ой сферы- всего*,в т.ч. | 1820 |
| 12.1 | а)учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2 | б)детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 1000 |
Таблица 5 Расчет объема реализации продукции и прибыли
| №стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактич.остатки нереал-ой прод.на нач.года | |
| 1.1 | а)в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б)по производственной с/с | 1460 |
| 1.3 | в)прибыль | 970 |
| 2 | Выпуск тов.прод-ции(вып.работ,оказ-е услуг) | |
| 2.1 | а)в действ. ценах без НДС и акцизов | 81205 |
| 2.2 | б)по полной с/с | 35780 |
| 2.3 | в)прибыль | 45470 |
| 3 | Планир-е ост-ки нереал-ой прод.на конец года | |
| 3.1 | а)в днях запаса | 9 |
| 3.2 | б)в действ. ценах без НДС и акцизов | 2034 |
| 3.3 | в)по производственной с/с | 864 |
| 3.4 | г)прибыль | 1170 |
| 4 | Объем продаж прод-ии в планир-м году | |
| 4.1 | а)в действ. ценах без НДС и акцизов | 81646 |
| 4.2 | б)по полной с/с | 36376 |
| 4.3 | в)прибыль от продажи тов.прод-ии(раб,услуг) | 45270 |
Таблица 6 Показатели по капитальному строительству
| №стр. | Показатель | Тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капит-ые затраты произ-ого наз-я, в т.ч.: | 16725 |
| 1.1 | объем строит-монтажных работ,хоз-ым спос. | 8100 |
| 2 | Капит-ые затраты непроиз-ого назначения | 6000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете,% | 8.2 |
| 4 | Средства,пост.в пор.долевого участия в стр. | 1000 |
| 5 | Ставка % за долг.кредит,на кап.влож-я,% | 18 |
Таблица 7 Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| №стр. | Показатель | Тыс.руб. |
| 1 | Изменение расходов буд.периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | Производственные запасы | 1416 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 1122 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4 | Готовая продукция | 1567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1 | Производственные запасы | 53 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3 | Готовые изделия | 16 |
Таблица 8 Расчет источников фин-я кап.влож-й,тыс.руб.
| №стр. | Источник | Кап.влож произ.назначения | Кап.вл.непроиз.назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | ||
| 2 | Прибыль,направ-я на кап.вложения | 8900 | 4000 |
| 3 | Амортиз-ые отчис-я на ОПФ | 2632 | |
| 4 | Плановые накоп-я по смете на СМР,хоз.сп-м | 664 | |
| 5 | Поступления ср-в на жил.стр-вов пор.дол.уч-я | 1000 | |
| 6 | Прочие источники | ||
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 4529 | 1000 |
| 8 | Итого вложений во внеобор-ые активы | 16725 | 6000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате(18% годовых) | 815 | 180 |
Таблица 9 Данные к распределению прибыли