КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему
Разработка и анализ бюджета денежных средств
Содержание
1.Научно-методические основы краткосрочного финансового планирования и анализа финансового бюджета
2.Состав и последовательность этапов разработки частных и синтетических бюджетов
2.1Бюджет продаж и коммерческий бюджет
2.2Бюджет производства
2.3Бюджет затрат на основные материалы
2.4Бюджет прямых затрат на оплату труда
2.5Бюджет производственных накладных расходов
2.6Расчет затрат на производство и реализацию продукции
2.7Бюджет административных и коммерческих накладных расходов
2.8Бюджет денежных средств
2.9Расчет чистой прибыли от операционной деятельности
2.10Прогнозный баланс
3.Анализ финансовых показателей
Расчетная часть
Заключительная часть
Список литературы
Приложения
финансовое планирование бюджет баланс
1.Научно-методические основы краткосрочного финансового планирования и анализа финансового бюджета
Основы финансового планирования
Планирование было прерогативой командно-административной системой. Главная цель финансового планирования предприятия состояла в проявление неиспользованных ресурсов и определения суммы платежей в бюджет, число которой соответствовало преувеличению доходов предприятия над его расходами.
В условиях рыночной экономики значительно возрастает материальная ответственность руководителя за финансовое состояние предприятия, а по этому известная до сих пор в Украине теория и практика финансового планирования становится недостаточной. Одновременно система финансовых планов, которая используется в странах с развитой рыночной экономикой, для отечественных предприятий является преждевременной. Система финансового планирования на предприятии включает три основных подсистемы:
· Перспективное финансовое планирование;
· Текущее финансовое планирование;
· Оперативное финансовое планирование.
Финансовое планирование является обязательным для финансового обеспечения расширение кругооборота производственных средств, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создания условий, которые обеспечили бы платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Цель финансового планирования на предприятии – обеспечение оптимального размера средств, необходимых для успешной операционной и инвестиционной деятельностей, а в итоге – достижение прибыльности предприятия. Финансовое планирование – это процесс определения количества финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования согласно с производственными и маркетинговыми показателями предприятии в плановом периоде.
Финансовое планирование – это процесс о разработки системы финансовых планов и нормативных показателей из обеспечения развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышения эффективности его финансовой деятельностью в будущем периоде.
Основными заданиями финансового планирования на предприятии являются:
· Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;
· Обеспечение разделения прибыли с учетом интересов предприятия, акционеров и других инвесторов;
· Обеспечение эффективных направлений вложения капитала, оценка рациональностей его использования;
· Установление рациональных финансовых отношений с другими субъектами хозяйствования, банками, инвестиционными фондами, страховыми компаниями;
· Обеспечение внутренних хозяйственных резервов и мобилизация всех видов ресурсов для увеличения прибыли от обычной деятельности, а также увеличение других доходов;
· Обеспечение контроля финансового состояния, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Составление финансового планирования предприятия охватывает три этапа.
Первый этап финансового планирования начинается с изучения показателей, которые характеризуют использование финансового плана предприятием в отчетном году.
Второй этап – составление проектов финансового планирования соответственно показателей производственного плана на будущий год. После этого данный проект плана подается в орган управления имуществом в соответствующее министерство.
На третьем этапе проект финансового планирования рассматривается органом управления, после чего или утверждается, или отклоняется. Финансовый план предприятия негосударственной формой собственности рассматривается и утверждается его собственником.
Большое значение имеет своевременность разработки финансовых планов. Предприятие должно иметь утвержденные финансовый и производственны й планы не позже чем за 2 месяца до начала планируемого года.
Финансовое планирование дает возможность предприятию определить:
· Размер денежных средств которые может получить предприятие в свое распоряжение;
· Источники поступления средств;
· Соответствие финансовых ресурсов объема операционной и инвестиционной деятельности;
· Часть средств, которая должна быть передана в бюджет, государственные целевые формы, банкам и другим кредиторам;
· Направления разделения и использования прибыли на предприятии;
· Меру обеспечения реальной сбалансированности плановых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.
2.Состав и последовательность этапов разработки частных и синтетических бюджетов
Сущность и значение бюджетирования
Бюджет – это операционный финансовый план, который составляется в форме баланса доходов и расходов на краткосрочный период и обеспечивает эффективный контроль по поступлениям и расходам средств на предприятие.
Значение бюджетирования состоит в улучшение планирования что позитивно влияет на увеличение продуктивности труда работников подразделений и эффективность использования материальных и финансовых ресурсов.
Процесс бюджетирования на предприятии включает составление операционного, финансового и консолидированного бюджетов, управление и контроль по выполнению бюджетных показателей.
Консолидированный бюджет составляется с интегрированных индивидуальных бюджетов, которые характеризуют прогнозированные объему продаж, расходов, других финансовых операций в следующем периоде.
Таким образом, консолидированный бюджет – это скоординированный по всем подразделениям и функциям план деятельности предприятия в целом, который объединяет блоки отдельных бюджетов и создает потоки информации, нужные для принятия и контроля управленческих решений в сфере финансового планирования.
Консолидированный бюджет делится на две части:
· Операционный бюджет;
· Финансовый бюджет.
Операционный бюджет – это система бюджетов, которая характеризует доходы и расходы по операциям или отдельным функциям предприятия.
Операционный бюджет включает:
· Бюджет продаж;
· Бюджет производства;
· Бюджет расходов (по видам расходов: трудовых, общепроизводственных, административных, затрат на сбыт);
· Прогноз расходов и доходов.
Финансовый бюджет – это план, в котором отображается объем и структура денежных средств, и их использование.
Финансовый бюджет включает:
· Бюджет денежных средств;
· Бюджет денежных инвестиций;
· Прогнозный бухгалтерский баланс.
Бюджет не имеет стандартизированных форм. Широко используется структура консолидированного бюджета, который предусматривает отделы оперативного и финансового бюджетов.
Характеристика операционного бюджета. Составление общего бюджета начинается с составления операционного бюджета. В операционном бюджете обычная деятельность предприятия отображается через систему специальных технико-экономических показателей, которые характеризуют отдельные направления и стадии операционной и других видов деятельности.
В процессе его подготовки прогнозируемые объемы продаж и производства трансформируются в количественные оценки доходов и расходов для каждого с подразделений предприятия.
Конечной целью операционного бюджета является составление плана расходов и доходов.
От числа и стоимости реализации зависит объем производства, себестоимость, прибыль и др. первым этапом процесса бюджетирования является объем продаж. Прогнозируются объемы продаж, которые в случае действительности прогноза трансформируются в бюджет продаж. Составление бюджета продаж является сложным процессом. Объем реализации определяется не только производственной мощностью предприятия, но и факторами конъюнктуры: деятельность конкурентов; положение на национальном и мировом рынках; неопределенностью и непредвиденностью этих рынков; политикой ценообразования; колебаниями спроса и предложением; результативность рекламы; качеством продукции.
2.1Бюджет продаж
Бюджет продаж – это наиважнейший расчет, который является основой бюджетирования, включая конкурирующую позицию предприятия и направления ее улучшения.
Бюджет продаж и его товарная структура определяет уровень и общий характер всей деятельности предприятия, влияют на другие бюджеты, выстроенных на информации, которая содержится в бюджете продаж.
Бюджет продаж – операционный бюджет, который содержит информацию о запланированном объеме продаж, цены и ожидаемые доходы от реализации каждого вида продукции. В упрощенном виде этот бюджет выглядит так:
Бюджет продаж
Центр ответственности – отдел маркетинга.
1. Ожидаемый объем.
2. Ожидаемая цена единицы продукции.
3. Выручка от реализованной продукции.
4. Поступления денежных средств.
5. Дебиторская задолженность на начало месяца.