Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "Копилэнд") (стр. 10 из 11)
Рис. 5. Анализ прогноз коэффициентов ликвидности ООО «Копилэнд»
Таким образом, рассмотренные в данном параграфе мероприятия, которые руководство ООО «Копилэнд» может применить в практической деятельности, будут способствовать повышению финансовой устойчивости предприятия на рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов и повышению ликвидности и платежеспособности предприятия.
В дальнейшем ООО «Копилэнд» следует оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями качество обслуживания и ценовую политику.
3.2 Организация компьютерного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Главной проблемой анализа платежеспособности и финансовой устойчивости следует признать не только объективность и полнота полученной информации, но и ее оперативность. Именно непрерывный мониторинг показателей позволяет не просто констатировать факт потери платежеспособности, а предотвратить возникновение такой ситуации. Анализ финансовой устойчивости позволяет вовремя разработать мероприятия по улучшению показателей устойчивости и платежеспособности. Данная задача является актуальной в свете наличия у ООО «Копилэнд» достаточно большого размера краткосрочных обязательств. Это обуславливает необходимость проведения постоянной оперативной работы, направленной на контроль своевременного возврата и привлечения в оборот на непродолжительное время других капиталов. Данное обстоятельство существенно отражается на показателях платежеспособности, и должно быть вовремя обнаружено для принятия неотлагательных управленческих решений.
Расчет и оценка коэффициентов ликвидности, коэффициентов платежеспособности вполне может быть осуществлена без использования информационных технологий, но для получения информации своевременно будут затрачиваться значительные трудовые ресурсы. Внедрение информационных технологий позволит получать результаты сразу же по результатам составления баланса.
Таким образом, целесообразность и необходимость внедрения информационных технологий для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости актуальна.
Целью разработки является расчет всех необходимых коэффициентов, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В качестве инструмента решения данной задачи был выбран пакет прикладных программ MS Excel. Такой выбор обусловлен тем, что данная программа имеется в наличии, а значит, дополнительных материальных затрат не потребуется. Разработка таблицы для решения поставленной задачи может быть решена силами сотрудников организации.
В качестве исходной информации выступает бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за период.
Разработаем форму для выходного документа. Для этого следует учесть, что документ должен содержать:
1. Капитал и резервы.
2. Внеоборотные активы.
3. Долгосрочные кредиты и займы.
4. Наличие собственных оборотных средств.
5. Краткосрочные кредиты и займы.
6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.
7. Запасы.
8. Излишек или недостаток собственных оборотных средств.
9. Коэффициент автономии.
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
11. Коэффициент маневренности.
12. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
13. Коэффициент финансирования.
Выходной документ сформируем в виде таблицы 11.
Нормальное ограничение выступает в роли условно-постоянной информации.
Формулы преобразования входной информации в выходную представлены в главе 1. Результат формирования выходного документа представлен на рисунке 8 и 9.
Таблица 11. Форма выходного документа
| Коэффициент | Нормальное ограничение | Год |
| 1. Коэффициент автономии (К1) | >0,5 | |
| 2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К2) | <1 | |
| 3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К3) | >0,1 | |
| 4.Коэффициент маневренности (К4) | >0,5 | |
| 5. Коэффициент финансирования (К5) | >1 | |
| 6. Коэффициент общей платежеспособности (Коп) | ||
| 7. Коэффициент платежеспособности за период (Кпзп) | ||
| 8. Коэффициент (степень) платежеспособности по текущим обязательствам (Кпто) | ||
| 9. Степень (коэффициент) платежеспособности общая (Спо) | ||
| 10. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (Кз1) | ||
| 11. Коэффициент задолженности другим организациям (Кз2) | ||
| 12. Коэффициент задолженности фискальной системе (Кз3) | ||
| 13. Коэффициент внутреннего долга (Квд) | ||
| 14. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
Рисунок 8. Форма выходного документа
Рисунок 9. Расчет активов и пассивов в Excel
С использованием разработанной технологии сформированы таблицы 4, 5 и 7 главы 2. На основании полученных результатов сделаны выводы о состоянии предприятия.
Разработанная технология в первую очередь направлена на повышение эффективности работы экономического отдела, в задачи которого входит анализ состояния предприятия. Внедрение информационных технологий позволяет проводить анализ оперативнее и качественнее.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение работы можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали бы основные моменты.
В ходе работы были достигнуты следующие цели:
- выявлены сущность и назначение финансового анализа в целом;
- раскрыты понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- изучены методики расчета показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;
- дано описание финансово-хозяйственной деятельности ООО «Копилэнд»;
- проведен анализ платежеспособности ООО «Копилэнд»;
- дана оценка финансовой устойчивости ООО «Копилэнд»;
- разработаны мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Копилэнд»;
- рассмотрена технология проведения компьютерного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Так же достигнута главная цель работы – на конкретном примере ООО «Копилэнд» рассмотрены и применены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа в целом и платежеспособности и финансовой устойчивости в частности.
Во второй главе дана оценка платежеспособности и проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Копилэнд».
В третьей главе разработаны мероприятия и даны рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Копилэнд» в области его финансовой устойчивости и платежеспособности.
По первой главе можно сделать следующие выводы: под предметом финансового анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, эффективность деятельности и конечные финансовые результаты его деятельности. Успешное хозяйствование, ритмичное и полное выполнение финансовых планов определяются умелым руководством деятельности; правильной организацией производства и финансов.
Назначение финансового анализа очень велико. Оно объединяет в себе такие направления, как повышение научно-экономической обоснованности финансовых планов и нормативов (в процессе их разработки); объективное и всестороннее исследование выполнения финансовых планов и соблюдения нормативов; определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов; контроль за осуществлением требований коммерческого расчета; выявление и измерение внутренних резервов; испытание оптимальности управленческих решений.
Финансовый анализ при исследовании хозяйственных явлений и процессов использует диалектический метод, который реализуется через систему конкретных приемов и способов, моделирующих состояние объекта.
Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику финансового анализа.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.
Ликвидность баланса — возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее — это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности предприятия.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.