Краткосрочное финансовое планирование организации (стр. 6 из 11)

1. Доходами от обычной деятельности признается выручка от продажи производимой продукции (Струны и аксессуары для музыкальных инструментов).

2. Начисление амортизации линейным методом.

3. Отпуск материалов в производство производится по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО).

4. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.

5. Товары, приобретаемые для продажи, учитываются по покупной стоимости

6. Расходы на упаковку и транспортировку списываются в полном размере и увеличивают себестоимость продаж отчетного периода одновременно.

7. Списание управленческих и коммерческих расходов производится полностью в себестоимость продаж и др.

Форма налогообложения – общая, т.е фирма осуществляет платежи по следующим налогам: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество.

ООО «ЭМУЗИН» согласно учетной политики периодически предоставляет бухгалтерскую отчетность органам налоговой службы, кредитным организациям, учредителям компании (Приложение 3).

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (Таблица 1).

Таблица 1.

Анализ актива баланса

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменения 2005 по сравнению с 2004	Изменения 2006 по сравнению с 2005
2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6
Активы
1. Внеоборотные активы - всего в том числе:	163	2 446	2 616	2283	170
Нематериальные активы	8	7	10	-1	3
Основные средства	154	2438	2604	2284	166
Прочие внеоборотные активы	1	1	2	0	1
2. Оборотные активы - всего в том числе:	11 265	8 352	7 781	-2913	-571
Запасы	3 550	3 889	3 841	339	-48
Сырье и материалы	1 809	1 049	2300	-760	1251
Готовая продукция	1723	2824	1532	1101	-1292
Расходы будущих периодов	18	16	9	-2	-7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	158	242	190	84	-52
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	6425	3332	2800	-3093	-532
Денежные средства	1 132	889	950	-243	61
Итого активов	11 428	10 798	10 397	-630	-401

Сравнивая показатели актива баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом, следует отметить снижение валюты баланса на 630 тыс.руб. Уменьшение произошло главным образом за счет снижения суммы оборотных активов на 2913 тыс.руб. Произошло снижение материалов на сумму 760 тыс.руб., дебиторской задолженности – на сумму 3093 тыс.руб, и суммы денежных средств на 243 тыс.руб. Вместе с тем наблюдается увеличение внеоборотных активов на 2283 тыс.руб, за счет приобретения основных средств на сумму 2284 тыс.руб.

По структуре баланса в 2006 году можно отметить некоторое уменьшение статей актива. Так, в 2006 году сократились денежные средства на 243 тыс.руб (или на 21,47%). Их доля в структуре имущества также уменьшилась на 0,18% и составила на конец периода 0,5%. Это не совсем положительно сказалось на платежеспособности предприятия. Положительное изменение произошло по статье «Дебиторская задолженность», так на конец года долги дебиторов уменьшились на 3093 тыс.руб. или на 48,24% (сократились почти вдвое). Их доля в структуре имущества уменьшилась до 30,86%. Это достаточно высокий показатель.

Величина запасов и затрат увеличилась на 339 тыс.руб., их удельный вес также повысился на 4,95% и составил на конец периода 36,02%. Это достаточный показатель для нормально функционирующего предприятия.

Общая величина текущих активов уменьшилась на 2913 тыс.руб. или на 25,86% в основном за счет сокращения денежных средств и дебиторской задолженности, как уже указывалось выше.

Следует отметить значительное увеличение приобретенного имущества. Внеоборотные активы увеличились за 2006 год на 2284 по сравнению с 2005 годом, доля внеоборотных активов увеличилась на 21,23% и составила в 2006 году 22,65%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения стоимости основных средств на 2284 тыс.руб. (+1483,12%). Вместе с тем произошло снижение стоимости НМА на 1 тыс. руб. Все эти изменения, в целом носят положительный характер. Компания динамически развиваясь увеличивает сою материально-техническую базу., что характерно для первого года существования.

В таблице 2 приведен анализ динамики изменений статей пассива баланса.

Таблица 2

Анализ пассива баланса

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменения 2005 по сравнению с 2004	Изменения 2006 по сравнению с 2005
						2004	2005	2006
	1	2	3						4	5	6
	1. Капитал и резервы - всего	8334	8308			8328	-26	20
Уставный капитал	700	700	700
Добавочный капитал	198	198	198
Резервный капитал	24	24	30
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7412	7386	7400	-26	14
2. Обязательства - всего	3094	2490	2069	-604	-421
Краткосрочные обязательства	3094	2490	2069	-604	-421
Займы и кредиты	300	-300
Кредиторская задолженность	2794	2490	2069	-304	-421
Итого пассива	11428	10798	10397	-630	-401

По статьям пассива можно отметить тенденции уменьшения собственного капитала на 26 тыс. руб., удельный вес которого в общей величине источников имущества составил на конец года 76,94%. Данное изменение положительно сказалось на устойчивости предприятия, так как доля собственного капитала к концу года превысила долю заемного. Заемный капитал уменьшился в основном за счет погашения краткосрочных займов на сумму 300 тыс.руб., что можно рассматривать как положительный фактор, и снижения кредиторской задолженности на 304 тыс.руб , что опять же положительно повлияло на платежеспособность и устойчивость предприятия

Рассчитаем величину собственных оборотных средств предприятия (рис.10).

Рис. 10. Расчет величины собственных оборотных средств.

СОС на начало2005 года= 11265-3094=8171 (тыс.руб)

СОС на начало 2006 года= 8352-2490=5862 (тыс.руб)

Положительная величина собственных оборотных средств свидетельствует о том, что при необходимости оплаты текущих обязательств компания обладает достаточными текущими ресурсами без продажи фиксированных активов и возврата долгосрочных инвестиций

Отрицательным в данной ситуации является снижение собственных оборотных средств на 2309 тыс.руб. Но тем не менее у предприятия достаточно средств для покрытия всех своих текущих расходов. сновная политика предприятия по финансированию своей деятельности

Рассмотрим общие экономические показатели ООО «ЭМУЗИН» (Приложение 4).

Объем товарооборота по кварталам изменялся не равномерно (рис. 11).