по дисциплине «Антикризисное управление»
Москва 2010
ВАРИАНТ № 1
Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
Проведите диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.
Бухгалтерский баланс на31 декабря 2008г.
| Актив | Код строки | На начало | На конец отчет- | |||
| отчетного года | ного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 110 | 215 | 470 | |||
| в том числе: | 111 | 215 | 470 | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | ||||||
| обслуживания), иные аналогичные с | ||||||
| перечисленными права и активы | ||||||
| организационные расходы | 112 | - | - | |||
| деловая репутация организации | 113 | - | - | |||
| Основные средства | 120 | 8 642 | 5 425 | |||
| в том числе: | 121 | - | - | |||
| земельные участки и объекты природопользования | ||||||
| здания, машины и оборудование | 122 | 8 642 | 5 425 | |||
| Незавершенное строительство | 130 | 3 800 | 7 512 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | ||||
| в том числе: | 136 | - | ||||
| имущество для передачи в лизинг | ||||||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 000 | 4 000 | |||
| в том числе: | 141 | 3 000 | - | |||
| инвестиции в дочерние общества | ||||||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - | |||
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - | |||
| займы, предоставленные организациям на срок | 144 | 4 000 | 4 000 | |||
| более 12 месяцев | ||||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 19 657 | 17 407 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 8 902 | 10 687 | |||
| в том числе: | ||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1 815 | 2 541 | |||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках | ||||||
| обращения) | 213 | 1 415 | 920 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 5 252 | 6 544 | |||
| товары отгруженные | 215 | |||||
| расходы будущих периодов | 216 | 420 | 682 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | ||||||
| ценностям | 220 | 729 | 815 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- | ||||||
| ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 421 | 418 | |||
| в том числе: | ||||||
| покупатели и заказчики | 231 | 421 | 418 | |||
| векселя к получению | 232 | - | - | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | - | - | |||
| авансы выданные | 234 | - | - | |||
| прочие дебиторы | 235 | - | - | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- | ||||||
| даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8 422 | 7 321 | |||
| в том числе: | ||||||
| покупатели и заказчики | 241 | 8 422 | 7 321 | |||
| векселя к получению | 242 | |||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | |||||
| задолженность участников (учредителей) по | ||||||
| взносам в уставный капитал | 244 | |||||
| авансы выданные | 245 | - | - | |||
| прочие дебиторы | 246 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 791 | 791 | |||
| в том числе: | - | |||||
| займы, предоставленные организациям на срок | ||||||
| менее 12 месяцев | 251 | |||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 791 | 791 | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | |||||
| Денежные средства | 260 | 182 | 249 | |||
| в том числе: | ||||||
| касса | 261 | 15 | 14 | |||
| расчетные счета | 262 | 167 | 235 | |||
| валютные счета | 263 | |||||
| прочие денежные средства | 264 | |||||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 19 477 | 20 281 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 39 104 | 37 688 | |||
| Пассив | Код | На начало | На конец отчет- | |||
| строки | отчетного года | ного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 1 500 | 1 500 | ||||
| Уставный капитал | 410 | |||||
| Добавочный капитал | 420 | 2 215 | 2 215 | |||
| Резервный капитал | 430 | 1 300 | 1 300 | |||
| в том числе: | - | - | ||||
| резервы, образованные в соответствии с | ||||||
| законодательством | 431 | |||||
| резервы, образованные в соответствии с | 1 300 | 1 300 | ||||
| учредительными документами | 432 | |||||
| Фонд социальной сферы | 440 | |||||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | - | ||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 4 822 | 2 214 | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 7 223 | ||||
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | - | |||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 837 | 14 452 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 425 | 791 | ||||
| Займы и кредиты | 510 | |||||
| в том числе: | 425 | 791 | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем | ||||||
| через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | |||||
| займы, подлежащие погашению более чем через | - | - | ||||
| 12 месяцев после отчетной даты | 512 | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 425 | 791 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2 215 | 3 724 | ||||
| Займы и кредиты | 610 | |||||
| в том числе: | 2 215 | 3 724 | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение | ||||||
| 12 месяцев после отчетной даты | 611 | |||||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 | - | , | ||||
| месяцев после отчетной даты | 612 | |||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 23 004 | 16 102 | |||
| в том числе: | 8 415 | 8 941 | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | |||||
| векселя к уплате | 622 | - | ||||
| задолженность перед дочерними и зависимыми | - | - | ||||
| обществами | 623 | |||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 5 720 | 3 111 | |||
| задолженность перед государственными | 3 042 | 1 293 | ||||
| внебюджетными фондами | 625 | |||||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 5 827 | 2 757 | |||
| авансы полученные | 627 | - | - | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате | ||||||
| доходов | 630 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 2 700 | 900 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 923 | 1 719 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 28 842 | 22 445 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 39 104 | 37 688 | |||
Отчет о прибылях и убытках
За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.
| Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный |
| строки | период | период преды- | |
| дущего года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | |||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | |||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 115 519 | 102 487 |
| в том числе от продажи: | 011 | ||
| 012 | |||
| 013 | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | (5 497) | (54 461) | |
| работ, услуг | 020 | ||
| в том числе проданных: | 021 | ||
| 022 | |||
| 023 | |||
| Валовая прибыль | 029 | 50 022 | 48 026 |
| Коммерческие расходы | 030 | (12 148) | (13 047) |
| Управленческие расходы | 040 | (19 358) | (14 637) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - | 18 516 | 20 342 | |
| 030 - 040)) | 050 | ||
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | - | |
| Проценты к уплате | 070 | (1 248) | (1 161) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 740 | 4 268 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (1 933) | (2 368) |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | (4 062) | (2 760) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 14 013 | 18 321 | |
| (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) | 140 | ||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные | (6 780) | (5 412) | |
| платежи | 150 | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 7 233 | 12 909 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | - | - |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | |||
| отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 | 7 233 | 12 909 |
1. Анализ динамики имущества предприятия