Рациональная организация системы бюджетирования на примере ООО "КХ Весна" (стр. 6 из 8)

В 2011 году ожидается следующая структура расходов:

- производственные затраты растениеводства 35,8 %

- производственные затраты животноводства 48,7 %

- приобретение оборудования 2,5 %

- возврат кредита 11,9%

Общая сумма расходов составит 37846491,8 руб.

Таблица 5 - Бюджет доходов и расходов

Показатели	ед. изм	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Доходы
1. Выручка от реалзации продукции, в т.ч.	руб	1193758	915299,5	1348122	1592229	1610178,8	1558238	1610179	1610179	2774213	6423602	7164712,25	4009531	31810239,3
- от продукции растениеводства	руб	1380000	4997040	5618316	2399352	14394708,0
- от продукции животноводства	руб	1193758	915299,5	1348122	1592229	1610178,8	1558238	1610179	1610179	1394213	1426562	1546396,25	1610179	17415531,25
2. Доходы от аренды	руб	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	300000,0
3. Кредит	руб	4500000	4500000
4.Реализация имущества	руб	160000	200000	360000
Итого доходы:	руб	1218758	940299,5	5873122	1617229	1795178,8	1583238	1635179	1635179	2799213	6448602	7389712,25	4034531	36970239,25
Расходы
1.Производственные затраты по отросли растениеводства	руб	779722,5	779722,5	779722,5	1322138	3423998,9	1118732	779722,5	1118732	1118732	779722,5	779722,521	779722,5	13560391,7
- заработная плата	руб	327709,5	327709,5	327709,5	327709,5	327709,47	327709,5	327709,5	327709,5	327709,5	327709,5	327709,4	327709,5	3932513,6
- семена	руб	1762850,9	1762850,9
-удобрения	руб	542415,7	542415,67	1084831,3
-содер.обор-я	руб	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,6	169504,9	2034058,8
- услуги	руб	339009,79	339009,8	339009,8	339009,8	1356039,2
-общепроизводственные иобщехозяйственные расходы	руб	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,9	169504,896	169504,9	2034058,8
- прочие	руб	113003,3	113003,3	113003,3	113003,3	113003,26	113003,3	113003,3	113003,3	113003,3	113003,3	113003,264	113003,3	1356039,2
1.Производственные затраты по отросли животноводства	руб	1455152	1420459	1539798	1572127	1546302,6	1536927	1554367	1554367	1534107	1551211	1581808,69	1584477	18431103,2
- заработная плата	руб	399340,6	399340,6	399340,6	399340,6	399340,57	399340,6	399340,6	399340,6	399340,6	399340,6	399340,568	399340,6	4792086,8
- корма	руб	441441,5	406748,4	526087,5	558416,7	532591,89	523216	540656,5	540656,5	520396,2	537499,9	568098,013	570765,9	6266575,1
-содер.обор-я	руб	230388,8	230388,8	230388,8	230388,8	230388,79	230388,8	230388,8	230388,8	230388,8	230388,8	230388,789	230388,8	2764665,5
- услуги	руб	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2	76796,2631	76796,26	921555,2
-общепроизводственные иобщехозяйственные расходы	руб	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,53	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,526	153592,5	1843110,3
- прочие	руб	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	153592,5	1843110,3
3.Приобретение оборудования	руб	950000	950000,0
4. Возвращение кредита	руб	750000	750000	750000	750000	750000	750000	4500000,0
5.Возвращение % по кредитам	руб	67500	67500	67500	67500	67500	67500	405000,0
Итого расходов:	руб	2234875	2200182	2319521	3711766	6737801,5	3473159	3151590	3490600	3470339	2330933	2361531,21	2364199	37846494,8

6 Бюджет прибылей и убытков

На основании бюджетов доходов и расходов можно определить финансовый результат деятельности организации путем сопоставления величин доходов и расходов. Для этого необходимо составить бюджет прибылей и убытков. Бюджет прибылей и убытков отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Цель его составления управление экономическими результатами деятельности предприятия, т. е. прибылью и рентабельностью. Он показывает суммарные и детализированные доходы компании; суммарные и детализированные расходы компании. Структура Бюджета прибылей и убытков позволяет качественно спланировать и учесть весь процесс формирования финансовых результатов деятельности компании. Формат бюджета прибылей и убытков является произвольной формой, утвержденной в системе бюджетирования предприятия и показывающий соотношение доходов от реализации и расходов, необходимых для осуществления деятельности в планируемый период. Одним из форматов бюджета доходов и расходов может выступать форма №2. Основная структура бюджета прибылей и убытков определяет основные принципы бюджетного процесса:

соответствие операционным бюджетам и полученным расчетным показателям;

выделение приоритетных и определение лимитирующих статей для последующего контроля;

установление обоснованных ориентиров и целевых показателей.

Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие в марте, октябре, ноябре, декабре получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и сентябре получит убыток, так как расходы превысят доходы.

Общий финансовый результат за 2011 год составит 876256 руб. убытка.

Таблица 6 – Бюджет прибылей и убытков

Показатели	ед. изм	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Доходы	руб	1218758	940299,5	5873122	1617229	1795179	1583238	1635179	1635179	2799213	6448602	7389712	4034531	36970239
Расходы	руб	2234875	2200182	2319521	3711766	6737801	3473159	3151590	3490600	3470339	2330933	2361531	2364199	37846495
Излишек	руб	3553601	4117669	5028181	1670332
Недостаток	руб	1016117	1259882	2094537	4942623	1889921	1516411	1855421	671127	876256

3 Пояснения проведенных расчетов

Бюджет продукции растениеводства

Пшеница

1. ВС_дн=620 га*18 ц/га:(10+30+10)=11160:50=223,2 ц

2. ВС_Август=223,2 ц *10=2232 ц

ВС_{Сентябрь}=223,2 ц *30=6696 ц

ВС_{Октябрь}=223,2 ц *10=2232 ц

3. ПС_Август=800 руб*2232 ц=1785600 руб.

ПС_{Сентябрь}=800 руб*6696 ц=5356800 руб.

ВС_{Октябрь}=800 руб*2232 ц=1785600 руб.

Рожь

1. ВС_дн=170ц*20ц/га:(10+30+10)=3400:50=68 ц

2. ВС_август=68ц *10=680

ВС_{Сентябрь}=68ц *30=2040

ВС_{Октябрь}=68ц *10=680

3. ПС_Август=750 руб*680=510000 руб.

ПС_{Сентябрь}=750 руб*2040=1530000 руб.

ПС_{Октябрь}=750 руб*680=510000 руб.

Картофель

1. ВС_дн=150га*20ц/га:(20+30+10)=3000:60=50ц

2. ВС_Август=50ц *20=1000 ц

ВС_{Сентябрь}=50ц *30=1500 ц

ВС_{Октябрь}=50ц *10=500 ц

3. ПС_Август=750 руб*1000 ц =600000 руб.

ПС_{Сентябрь}=750 руб*1500 ц =900000 руб.

ПС _{Октябрь} =750руб*500 ц =300000 руб.

Сено многолетних трав

1. ВС_дн=31 га*30 ц/га:( 5+30)=930:36=25,8 ц

2. ВС_Июнь=25,8 ц *5=129,2 ц

ВС_Июль=25,8 ц *30=775,0 ц

3. ПС_Июнь=202 руб*129,2 ц= 26091,7руб.

ПС_Июль=202 руб*775,0 ц= 156550руб.

Зеленая масса

1. ВС_дн=19*35:(10+31+30)=665:71=9,37ц

ВС_Июнь=9,37ц *10=93,7 ц

ВС_Июль=9,37ц *31= 290,4ц

ВС_Август=9,37ц *30=281,0ц

2. ПС_Июнь=600 руб*93,7 ц = 14049,3 руб.

ПС_Июль=600 руб*290,4 ц = 43552,8 руб.

ПС_Август=600 руб*281,0 ц =42147,9 руб.

Бюджет продукции животноводства

Основное стадо

Молоко

1.Г_январь=57 –40–110=420гол

Г_{февраль}=570-110-107=353 гол

Г_март=570 – 107-60=463 гол

Г_{апрель, май, июнь, июль, август}=570 гол

Г_{сентябрь}=570-60=510 гол

Г_{октябрь}=570 – 60-5=505 гол

Г_ноябрь=570 – 5=565 гол

Г_{декабрь}=570 гол

2. ВН_январь=0,135ц*31*420гол=1757,7ц

ВН_{февраль}=0,135 ц *28* 353 гол =1334,3 ц

ВН_март=0,135 ц *31* 463 гол = 1937,7 ц

ВН_апрель=0,135ц*30* 570 гол = 2308,5 ц

ВН _май=0,135ц*31* 570 гол = 2385,5 ц

ВН _июнь=0,135ц*30* 570 гол =2308,5 ц

ВН_июль=0,135ц*31* 570 гол =2385,5 ц

ВН_август=0,135ц*31* 570 гол =2385,5 ц

ВН_{сентябрь}=0,135ц*310*510 гол =2065 ц,5

ВН_{октябрь}=0,135ц*31* 505 гол =2113,4 ц

ВН_ноябрь=0,135ц*30* 565 гол =2288,3 ц

ВН_{декабрь}=0,135*31* 570 гол =2385,5 ц

ПС_январь=700руб*1757,7ц=1230390руб

ПС_{февраль}=700руб *1334,3ц=934038 руб

ПС_март=700руб *1937,7ц=1356359 руб

ПС_апрель=700руб*2308,5ц=1615950 руб

ПС _май=700руб*2385,5ц=1669815 руб

ПС _июнь=700руб*2308,5ц=1615950 руб

ПС_июль=700руб*2385,5ц=1669815 руб

ПС_август=700руб*2385,5ц=1669815 руб

ПС_{сентябрь}=700руб*2065,5ц=1445850 руб

ПС_{октябрь}=700руб*2113,4ц=1479398 руб

ПС_ноябрь=700руб*2288,3ц=1601775 руб

ПС_{декабрь}=700руб *2385,5ц=1669815 руб

Приплод

ПС_январь=270руб*60гол=16200руб

ПС_{февраль}=270руб *40 гол = 10800руб

ПС_март=270руб *110 гол = 29700руб

ПС_апрель=270руб*107 гол = 28890руб

ПС_ноябрь=270руб*60 гол = 16200руб

ПС_{декабрь}=270руб *5 гол =1350руб

Животные на выращивании и откорме

1.Г_январь=255+60=315гол

Г_{февраль}=40+315= 355гол

Г_март=110+355= 465гол

Г_{апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь}=107+465=572гол

Г_ноябрь=572 +60= 632гол

Г_{декабрь}=632+5 =637гол

2. ПРИВЕС_январь=0,0042ц*31* 315гол=41,0ц

ПРИВЕС_{февраль}=0,0042ц *28* 355гол =41,7ц

ПРИВЕС_март=0,0042ц *31* 465гол =60,5 ц