Таблица 2 – Бюджет производства продукции животноводств
| Группы | ед. | |||||||||||||
| изм | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого | |
| Молоко: | гол | 420 | 353 | 463 | 570 | 570 | 570 | 570 | 570 | 510 | 505 | 565 | 570 | |
| ц. | 1757,7 | 1334,3 | 1937,7 | 2308,5 | 2385,5 | 2308,5 | 2385,5 | 2385,5 | 2065,5 | 2113,4 | 2288,3 | 2385,5 | 25655,7 | |
| руб. | 1230390 | 934038 | 1356359 | 1615950 | 1669815 | 1615950 | 1669815 | 1669815 | 1445850 | 1479398 | 1601775 | 1669815 | 17958969 | |
| Приплод | гол | 60 | 40 | 110 | 107 | 60 | 5 | 382 | ||||||
| руб. | 16200 | 10800 | 29700 | 28890 | 16200 | 1350 | 103140 | |||||||
| Итого осн. стада | руб. | 1246590 | 944838 | 1386059 | 1644840 | 1669815 | 1615950 | 1669815 | 1669815 | 1445850 | 1479398 | 1617975 | 1671165 | 18062109 |
| Животные на выращивании и откорме | гол | 315 | 355 | 465 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 632 | 637 | |
| ц. | 41,0 | 41,7 | 60,5 | 72,1 | 74,5 | 72,1 | 74,5 | 74,5 | 72,1 | 74,5 | 79,6 | 82,9 | 820,0 | |
| руб. | 18455,85 | 18786,6 | 27244,35 | 32432,4 | 33513,48 | 32432,4 | 33513,48 | 33513,48 | 32432,4 | 33513,48 | 35834,4 | 37321,83 | 368994,2 | |
| Итого животных на выращ. | руб. | |||||||||||||
| Всего | руб. | 1265046 | 963624,6 | 1413303 | 1677272 | 1703328 | 1648382 | 1703328 | 1703328 | 1478282 | 1512911 | 1653809 | 1708487 | 18431103,2 |
3. Бюджет продаж
Бюджет объема продаж и его товарная структура, предопределяя уровень и общий характер всей деятельности предприятия, оказывают воздействие на большинство других бюджетов, которые по существу исходят из информации, определенной в бюджете продаж.
Таким образом, бюджет продаж является основополагающим бюджетом для любого предприятия, и именно от его корректного формирования зависит эффективность всего процесса бюджетного планирования.
Составление бюджета продаж должно происходить параллельно с выбором производственной программы предприятия. Только в этом случае можно получить наиболее реальный объем продаж, учитывающий совокупность следующих показателей: прогнозируемый спрос клиентов; величину нормируемых запасов и запасов, предполагаемых на начало планируемого периода; производственные мощности с учетом остановок производства и графиков ремонтов; внутреннюю потребность в полуфабрикатах и продуктах вспомогательного производства; предложение поставщиков сырья и материалов.
Бюджет продаж может составляться различными способами в зависимости от специфики хозяйственной деятельности компании. Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объёма реализованной продукции или прогноза выручки от реализации. Предприятие планирует реализовать в 2010 г: молоко, приплод, пшеницу, рожь, сено и картофель.
Выручка от реализации продукции растениеводства составит 14394708,0руб, от продукции животноводства 17415531,3руб.
Структура реализации планируется следующая: на растениеводство – 45,3%, на животноводство – 54.7%.
Таблица 3 – Бюджет продаж
| Вид продукции | ед. | |||||||||||||
| изм | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого | |
| Молоко | ц | 1581,9 | 1200,9 | 1743,9 | 2077,7 | 2146,9 | 2077,7 | 2146,9 | 2146,9 | 1859,0 | 1902,1 | 2059,4 | 2146,9 | 23090,1 |
| руб | 1186448 | 900679,5 | 1307917 | 1558238 | 1610179 | 1558238 | 1610179 | 1610179 | 1394213 | 1426562 | 1544569 | 1610179 | 17317577,3 | |
| Приплод | гол | 20 | 40 | 110 | 93 | 5 | ||||||||
| ц | 17 | 34 | 93,5 | 79,1 | 4,3 | 227,8 | ||||||||
| руб | 7310 | 14620 | 40205 | 33991,5 | 1827,5 | 97954,0 | ||||||||
| Итого животноводство | руб | 1193758 | 915299,5 | 1348122 | 1592229 | 1610179 | 1558238 | 1610179 | 1610179 | 1394213 | 1426562 | 1546396 | 1610179 | 17415531,3 |
| Пшеница | ц | 3906 | 4464 | 1116 | 9486,0 | |||||||||
| руб | 3906000 | 4464000 | 1116000 | 9486000,0 | ||||||||||
| Рожь | ц | 680 | 1190 | 748 | 2618,0 | |||||||||
| руб | 632400 | 1106700 | 695640 | 2434740,0 | ||||||||||
| Сено | ц | 139,5 | 148,8 | 111,6 | 399,9 | |||||||||
| руб | 44640 | 47616 | 35712 | 127968,0 | ||||||||||
| Картофель | ц | 1500 | 450 | 600 | 2550,0 | |||||||||
| руб | 1380000 | 414000 | 552000 | 2346000,0 | ||||||||||
| Итого растениеводство | руб | 1380000 | 4997040 | 5618316 | 2399352 | 14394708,0 | ||||||||
| Всего | руб | 1193758 | 915299,5 | 1348122 | 1592229 | 1610179 | 1558238 | 1610179 | 1610179 | 2774213 | 6423602 |
4. Бюджет потребности в кормах
В каждом хозяйстве необходимо иметь годовой кормовой баланс и помесячные кормовые планы. Установив среднесуточную потребность животных в корме, определяют необходимое его количество на весь период исходя из численности поголовья и продолжительности периода. Рассчитанную для каждого периода потребность в корме целесообразно увеличить на 15-20 % - страховой фонд. Общая потребность хозяйства в кормах складывается из потребности в них всех групп животных.
Затраты кормов на единицу продукции при хорошем качестве кормов и полноценном кормлении должны находиться в пределах физиологически обоснованных норм.
Баланс кормов формируется на основании структуры стада. В данном балансе отражена потребность в кормах на принятую структуру стада, качество и источники поступления кормов.
Их составление производится на основе принятой нормативной базе, сформированных структуры стада, бюджете производства продукции животноводства и балансе кормов. На основе принятой нормативной базы по животноводству и сформированной структуры стада, соответствующей получению максимума продукции в расчете на голову скота, на единицу затраченных кормов и рабочего времени.
Для выполнения производственного задания по производству продукции животноводства был произведен расчет потребности в кормах в у.е. Из бюджета видно, что в 2011 г предприятие будет иметь следующие группы животных: дойное стадо, коровы в запуске, приплод, животные на выращивании и откорме. Таким образом, предприятию необходимо за год затратить 16000836 у.е. кормов. При этом структура планируется следующая: дойное стадо -49,9%, коровы в запуске – 4,3%, приплод – 2,0; животные на выращивании и откорме – 43,8%.
| Группы | Ед .изм | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
| Основное стадо | ||||||||||||||
| 1. Дойное стадо | гол | 420 | 353 | 463 | 570 | 570 | 570 | 570 | 570 | 510 | 505 | 565 | 570 | 6236,0 |
| потребность | у.е | 546840 | 415128 | 602826 | 718200 | 742140 | 718200 | 742140 | 742140 | 642600 | 657510 | 711900 | 742140 | 7981764,0 |
| 2. Поголовье в запуске | гол | 150 | 217 | 107 | 60 | 65 | 5 | 604,0 | ||||||
| потребность | у.е | 176700 | 230888 | 126046 | 68400 | 76570 | 5700 | 684304,0 | ||||||
| Итого основное стадо | у.е | 723540 | 646016 | 728872 | 718200 | 742140 | 718200 | 742140 | 742140 | 711000 | 734080 | 717600 | 742140 | 8666068,0 |
| Животные на выращивании и откорме | ||||||||||||||
| 3. На выращивании животных | гол | 315 | 355 | 465 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 572 | 632 | 637 | 6408,0 |
| потребность | у.е | 351540 | 357840 | 518940 | 617760 | 617760 | 617760 | 638352 | 638352 | 617760 | 638352 | 682560 | 710892 | 7007868,0 |
| 4. Приплод | гол | 60 | 40 | 110 | 107 | 60 | 5 | 382,0 | ||||||
| потребность | у.е | 52080 | 34720 | 95480 | 89880 | 50400 | 4340 | 326900,0 | ||||||
| Итого живот. На выращ. | у.е | 403620 | 392560 | 614420 | 707640 | 617760 | 617760 | 638352 | 638352 | 617760 | 638352 | 732960 | 715232 | 7334768,0 |
| Всего | у.е | 1127160 | 1038576 | 1343292 | 1425840 | 1359900 | 1335960 | 1380492 | 1380492 | 1328760 | 1372432 | 1450560 | 1457372 | 16000836,0 |
Таблица 4—Бюджет потребности в кормах
5 Бюджет доходов и расходов
На основе показателей, содержащихся в сводных операционных бюджетах, составляются бюджет затрат и бюджет доходов и расходов. В бюджете затрат отражаются все затраты предприятия, понесенные в конкретном периоде, по статьям согласно плана счетов доходов и расходов в разбивке на незавершенное производство, затраты текущего года и затраты по полному производственному циклу.
Бюджет доходов и расходов составляется на календарный год и содержит сведения о доходах предприятия, прямой производственной себестоимости реализованной продукции, операционных расходах за данный период, маржинальной, операционной и чистой прибыли предприятия.
Из бюджета доходов и расходов видно, что предприятие в 2011 году планирует следующие статьи дохода: выручка от реализации продукции отрасли растениеводства и отрасли животноводства; доходы от аренды имущества; получение кредита; выручка от реализации имущества.
Ожидается следующая структура доходов:
- выручка от реализации продукции отрасли растениеводства 38,9 %
- выручка от реализации продукции отрасли животноводства 47,8 %
- доходы от аренды 0,8 %
- получение кредита 12,2%
Общая сумма доходов составит 36970239 руб.
Предприятие планирует следующие статьи расхода: затраты на производство продукции растениеводства и животноводства; приобретение оборудования; возврат кредита и процентов по нему.