Прямые ТЗ = Объем выпуска * Прямые ТЗ на ед. продукции, руб.
Прямые трудовые затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.
Прямые трудовые затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых трудовых затрат по каждому виду продукции за месяц.
Бюджет общепроизводственных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Вспомогательные материалы | 17000 | 20000 | 18000 | 55000 |
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих | 60000 | 60000 | 67000 | 187000 |
| 3. Зарплата управленческого персонала | 15000 | 18000 | 18000 | 51000 |
| 4. Содержание и ремонт оборудования | 25000 | 25000 | 30000 | 80000 |
| 5. Прочие расходы | 39000 | 25000 | 20000 | 84000 |
| ИТОГО: | 156000 | 148000 | 153000 | 457000 |
Общепроизводственные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательных рабочих, заработную плату управленческого персонала, содержание и ремонт оборудования и прочих расходы.
Общепроизводственные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет административных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Зарплата управленческого персонала | 55000 | 60000 | 65000 | 180000 |
| 2. Зарплата служащих, руб. | 30000 | 35000 | 35000 | 100000 |
| 3. Содержание административных помещений | 30000 | 40000 | 50000 | 120000 |
| 4. Прочие расходы | 70000 | 55000 | 40000 | 165000 |
| ИТОГО: | 185000 | 190000 | 190000 | 565000 |
Административные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату управленческого персонала, заработную плату служащих, содержание административных помещений и прочих расходов.
Административные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет коммерческих расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Заработная плата, руб. | 10000 | 11000 | 11000 | 32000 |
| 2. Аренда,руб. | 20000 | 20000 | 20000 | 60000 |
| 3. Реклама, руб. | 36000 | 37000 | 36000 | 109000 |
| 4. Командировочные расходы | 24000 | 17000 | 21000 | 62000 |
| Прочие расходы | 51000 | 70000 | 62000 | 183000 |
| ИТОГО: | 141000 | 155000 | 150000 | 446000 |
Коммерческие расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату, аренду, рекламу, командировочные расходы и прочих расходов.
Коммерческие расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет продаж
| Март | Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем продаж, шт. | |||||
| 1.1. Халаты | 1750 | 1800 | 1700 | 1650 | 5150 |
| 1.2. Платья | 700 | 650 | 750 | 700 | 2100 |
| 1.3. Юбки | 850 | 950 | 1000 | 1000 | 2950 |
| 2. Отпускная цена, руб.. | |||||
| 2.1. Халаты | 330 | 330 | 330 | 330 | - |
| 2.2. Платья | 360 | 360 | 360 | 360 | - |
| 2.3. Юбки | 85 | 85 | 85 | 85 | - |
| 3. Объем продаж, руб. | |||||
| 3.1. Халаты | 577500 | 594000 | 561000 | 544500 | 2277000 |
| 3.2. Платья | 252000 | 234000 | 270000 | 252000 | 1008000 |
| 3.3. Юбки | 72250 | 80750 | 85000 | 85000 | 323000 |
| ИТОГО | 901750 | 908750 | 916000 | 881500 | 3608000 |
Объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается как произведение объема продаж в натуральном выражении и отпускной цены продукции.
Объем продаж = Объем продаж шт. * Отпускная цена руб.
Объем продаж в стоимостном выражении за месяц рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по трем видам продукции.
Объем продаж в стоимостном выражении за квартал рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по видам за каждый месяц.
Поступление денежных средств от продаж во 2 квартале
| Поступления | Халаты | Платья | Юбки | За период |
| В апреле: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 173250 | 75600 | 21675 | 270525 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 267300 | 105300 | 36337,5 | 408937,5 |
| Наличные | 148500 | 58500 | 20187,5 | 227187,5 |
| ИТОГО: | 589050 | 239400 | 78200 | 906650 |
| В мае: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 178200 | 70200 | 24225 | 272625 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 252450 | 121500 | 38250 | 412200 |
| Наличные | 140250 | 67500 | 21250 | 229000 |
| ИТОГО: | 570900 | 259200 | 83725 | 913825 |
| В июне: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 168300 | 81000 | 25500 | 274800 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 245025 | 113400 | 38250 | 396675 |
| Наличные | 136125 | 63000 | 21250 | 220375 |
| ИТОГО: | 549450 | 257400 | 85000 | 891850 |
| ВСЕГО: | 1709400 | 756000 | 246925 | 2712325 |
Поступления денежных средств рассчитываются по каждому месяцу в отдельности и по видам продукции, при этом:
- Б/нал. от продаж предыдущего месяца = Объем продаж предыдущего месяца * 0,75 * 0,4
- Б/нал. от продаж отчетного месяца = Объем продаж отчетного месяца * 0,75 * 0,6
- Наличные = Объем продаж отчетного месяца * 0,25.
Поступления денежных средств за месяц = Б/нал. от продаж предыдущего месяца + Б/нал. от продаж отчетного месяца + Наличные.
Поступление денежных средств за квартал рассчитывается как сумма всех поступлений за три месяца.
Бюджет денежных средств на 2 квартал 2000 года, тыс. руб.
| 2 квартал | Всего за квартал | |||
| Апрель | Май | Июнь | ||
| Остаток денежных средств на начало периода | 90000 | 70500 | 63575 | 224075 |
| Поступления средств от продаж | 906650 | 913825 | 891850 | 2712325 |
| Всего денежных средств | 906650 | 913825 | 891850 | 2712325 |
| Выплаты: | ||||
| - прямые материальные затраты | 234150 | 240450 | 232500 | 707100 |
| - заработная плата | 195000 | 198300 | 191700 | 585000 |
| - общепроизводственные расходы | 156000 | 156000 | 148000 | 460000 |
| - административные расходы | 195000 | 185000 | 190000 | 570000 |
| - коммерческие расходы | 146000 | 141000 | 155000 | 442000 |
| Всего выплат: | 926150 | 920750 | 917200 | 2764100 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 70500 | 63575 | 38225 | 172300 |
| Минимальное сальдо | 110000 | 110000 | 110000 | 330000 |
| Избыток (недостаток) денежных средств | -39500 | -46425 | -71775 | -157700 |
Всего выплат рассчитывается как сумма прямых материальных затрат, заработной платы, общепроизводственных расходов, административных расходов, коммерческих расходов.
Остаток денежных средств на конец месяца рассчитывается как разница между поступлениями денежных средств и выплатами.
Избыток (недостаток) денежных средств рассчитывается как остаток денежных средств на конец периода за вычетом минимального сальдо.
В итоге бюджет денежных средств показывает, что на предприятии «Медком» недостаток денежных средств за второй квартал 2000 года, то есть поступления денежных средств оказались меньше, чем выплаты.
Таким образом, для того, чтобы предприятие достигло избытка денежных средств, необходимо либо увеличить поступления, либо снизить выплаты денежных средств. При этом поступления денежных средств можно увеличить за счет увеличения объема выпуска, и как следствие объема продаж, либо увеличить цены реализации на продукцию.
Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.
2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями
Составить бюджет денежных средств на II квартал 2000 г. в связи с изменениями:
- увеличение объема реализации на 15%;
- увеличение стоимости материалов (основных и вспомогательных) на 15%.
Бюджет производства в натуральных единицах
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем продаж, шт. | ||||
| 1.1. Халаты | 2070 | 1955 | 1897,5 | 5922,5 |
| 1.2. Платья | 747,5 | 862,5 | 805 | 2415 |
| 1.3. Юбки | 1092,5 | 1150 | 1150 | 3392,5 |
| 2. Остаток ГП на конец месяца. | ||||
| 2.1. Халаты | 250 | 250 | 250 | - |
| 2.2. Платьтя | 150 | 140 | 140 | - |
| 2.3. Юбки | 180 | 170 | 160 | - |
| 3. Остаток ГП на начало месяца. | ||||
| 3.1. Халаты | 250 | 250 | 250 | - |
| 3.2. Платья | 150 | 150 | 140 | - |
| 3.3. Юбки | 180 | 180 | 170 | - |
| 4. Объем выпуска, шт. | ||||
| 4.1. Халаты | 2070 | 1955 | 1897,5 | 5922,5 |
| 4.2. Платья | 747,5 | 852,5 | 805 | 2405 |
| 4.3. Юбки | 1092,5 | 1140 | 1140 | 3372,5 |
Бюджет прямых материальных затрат на производство
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем выпуска, шт. | ||||
| 1.1. Халаты | 2070 | 1955 | 1897,5 | 5922,5 |
| 1.2. Платья | 747,5 | 862,5 | 805 | 2415 |
| 1.3. Юбки | 1092,5 | 1150 | 1150 | 3392,5 |
| 2. Средняя стоимость материалов на единицу продукции, руб. | ||||
| 2.1. Халаты | 72,45 | 72,45 | 72,45 | - |
| 2.2. Платья | 138 | 138 | 138 | - |
| 2.3. Юбки | 51,75 | 51,75 | 51,75 | - |
| 3. Прямые затраты на материалы, руб. | ||||
| 3.1. Халаты | 149971,5 | 141639,8 | 137473,9 | 429085,1 |
| 3.2. Платья | 103155 | 119025 | 111090 | 333270 |
| 3.3. Юбки | 56536,88 | 59512,5 | 59512,5 | 175561,9 |
| ИТОГО: | 309663,4 | 320177,3 | 308076,4 | 937917 |
Бюджет трудовых затрат