Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта (стр. 3 из 7)

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39 %

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ΔS= - 1,1089 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,04202 руб. /руб. или 4, 202 %

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006г. тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	197463	174364
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	148634	140634
Валовая прибыль	029	48829	33730
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	32063	24036
Прибыль (убыток) от продаж	050	16766	9694
Прочие (операционные) доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	3634	756
Прочие операционные расходы	100	5646	3064
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	76	166
Внереализационные расходы	130	1606	503
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	13224	7049
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	150	5143	1606
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	8081	5443
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180	10
Чистая прибыль	190	8071	5443
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 7

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели	За предшествующий год	По отчету	Прирост (±Δ), тыс. руб	То же в %
1. Выручка нетто от продажи продукции	174364	197463	23099	13,25
2. Себестоимость проданной продукции	140634	148634	8000	5,69
Валовая прибыль	33730	48829	15099	44,76
4.1 Коммерческие расходы	0	-	-	-
4.2 Управленческие расходы	24036	32063	32062	-
5. Прибыль от продаж	9694	16766	7072	72,95
6.1 Операционные доходы	756	3634	2878	380,69
6.2 Операционные расходы	3064	5646	2582	84,27
7.1 Внереализационные доходы	166	76	-90	-54,22
7.2 Внереализационные расходы	503	1606	1103	219,28
8. Прибыль до налогообложения	7049	13224	6175	87,60
9. Налог на прибыль	1606	5143	3537	220,24
10. Прибыль от обычных видов деятельности	5443	8081	2638	48,47
11.1 Чрезвычайные доходы	-	-	-	-
11.2 Чрезвычайные расходы	-	10	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль	5443	8071	2628	48,28

Рис.6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Таблица 8

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Показатели	За предыдущий год t б, тыс. руб	По отчету t0, тыс. руб	Рост, %	Доля в итоге, %		прирост, взвешенный на структуру
				tб	t0
1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе:	175286	201173	114,77	100,00	100,00	114,77
Доходы по обычным видам деятельности	174364	197463	113,25	99,47	98,16	111,16
Прочие операционные доходы	756	3634	480,69	0,43	1,81	8,68
Внереализационные доходы	166	76	45,78	0,09	0,04	0,02
1.4 Чрезвычайные доходы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:	168237	187959	111,72	100,00	100,00	111,72
2.1 Затраты на производство и реализацию продукции	140634	148634	105,69	83,59	79,08	83,58
2.2 Управленческие расходы	24036	32063	133,40	14,29	17,06	22,76
2.3 Прочие операционные расходы	3064	5646	184,27	1,82	3,00	5,54
2.4 Внереализационные расходы	503	1606	319,28	0,30	0,85	2,73
2.5 Чрезвычайные расходы	-	10	0,01
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)	33730	48829	144,76	100,00	100,00	144,76
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)	9694	16766	172,95	28,74	34,34	59,39
5. Прибыль до налогообложения	7049	13224	187,60	20,90	27,08	50,81
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)	5443	8081	148,47	16,14	16,55	24,57
7. Чистая прибыль (нераспределенная)	5443	8071	148,28	16,14	16,53	24,51

Рис.7 Динамика роста доходов, расходов, прибыли

Таблица 9

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели	За предшествующий год, tб	По отчету, t0	Прирост	Индекс роста
1	2	3	4	5
Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг	19,34%	24,73%	5,38	1,28
Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг	23,98%	32,85%	8,87	1,37
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	5,56%	8,49%	2,93	1,53
Рентабельность всех производственных затрат	6,89%	9,28%	2,39	1,35
Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	4,04%	6,70%	2,65	1,66
Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	3,12%	4,09%	0,97	1,31
Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения	4, 19%	7,04%	2,85	1,68
Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли	3,24%	4,29%	1,06	1,33

Рис.8 Индекс роста рентабельности

Таблица 10

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану (тыс. руб.)	По отчету (тыс. руб.)	Темп роста, %	Доля в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
По плану	По отчету
1. Доходы от перевозок всего, в т. ч.:	124081	120568	97,1688	64,41	61,06	117619,48	2948,52	61,06
Доходы от перевозок и песка собственной добычи	83044	93924	113,101	43,11	47,57	91627,07	2296,93	47,57
Доходы от перевозок остальных грузов	41037	26644	64,9268	21,30	13,49	25992,42	651,58	13,49
2. Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т. ч.:	60029	70551	117,528	31,16	35,73	68825,66	1725,34	35,73
Доходы от ПРР на добыче песка	35067	43803	124,912	18, 20	22,18	42731,79	1071,21	22,18
Доходы от ПРР на выгрузке песка	20402	24414	119,665	10,59	12,36	23816,95	597,05	12,36
Доходы от ПРР на остальных грузах	4560	2334	51,1842	2,37	1,18	2276,92	57,08	1,18
Прочие доходы	5634	2634	46,7519	2,92	1,33	2569,58	64,42	1,33
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)	189744	193753	102,113	98,50	98,12	189014,73	4738,27	98,12
Доходы от реализации имущества	2780	3634	130,719	1,44	1,84	3545,13	88,87	1,84
Прочие внереализацион-ные доходы	110	76	69,0909	0,06	0,04	74,14	1,86	0,04
7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы	2890	3710	128,374	1,50	1,88	3619,27	90,73	1,88
8. Всего доходов	192634	197463	102,507	100,00	100,00	192634	4829	100,00
в том числе полученные внутри корпорации	140864	156044

Таблица 11

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)

Показатели	По бизнес - плану, tпл, тыс руб	По отчету, t0, тыс руб	Прирост (±Δ), тыс. руб	Доля в итоге		По бизнес - плану		По отчету		Средняя цена				индекс средних цен руб/т
						Объем реализ. продукции, тыс тонн	Грузооборот, тыс ткм	Объем реализпродукции, тыс тонн	Грузо-оборот, тыс ткм	По бизнес - плану руб/т	По бизнес - плану руб/ 1000 ткм	По отчету руб/т	По отчету руб/ 1000 ткм
1. Доходы от реализации песка всего:	138513	136733	-1780	71,9	69,2	4400	566500	4350	573200	31,48	0,24	31,43	0,24	0,9985
ЗАО №1	43302	40081	-3221	22,5	20,3	1500	199950	1550	193500	28,87	0,22	25,86	0,21	0,8958
ЗАО №2	78867	76753	-2114	40,9	38,9	2200	277200	2200	277200	35,85	0,28	34,89	0,28	0,9732
Предприятие А	7168	7399	231	3,7	3,7	200	40000	250	32000	35,84	0,18	29,60	0,23	0,8258
Предприятие Б	9176	12500	3324	4,8	6,3	500	49350	350	70500	18,35	0, 19	35,71	0,18	1,9461
2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ:	1997	2334	337	1,0	1,2	485	0	486	0	4,12	4,80	1,1663
ДСК - 1	140	446	306	0,1	0,2	85	-	84	-	1,65	5,31	3,2236
ДСК - 2	140	135	-5	0,1	0,1	85	-	86	-	1,65	1,57	0,9531
ДСК - 3	145	162	17	0,1	0,1	85	-	84	-	1,71	1,93	1,1305
АБЗ	850	868	18	0,4	0,4	175	-	176	-	4,86	4,93	1,0154
П база 1	666	673	7	0,3	0,3	30	-	31	-	22, 20	21,71	0,9779
П база 2	56	50	-6	0,0	0,0	25	-	25	-	2,24	2,00	0,8929
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего	27198	26644	-554	14,1	13,5	290	97595	289	97690	0,28	0,28	0,27	0,27	0,9787
Предприятие В	4634	2477	-2157	2,4	1,3	20	10700	24	12840	0,43	0,43	0, 19	0, 19	0,4454
Предприятие Г	4366	4421	55	2,3	2,2	75	42225	72	40536	0,10	0,10	0,11	0,11	1,0548
Предприятие Д	2534	2799	265	1,3	1,4	25	6250	29	7250	0,41	0,41	0,39	0,39	0,9522
Предприятие Е	15664	16947	1283	8,1	8,6	170	38420	164	37064	0,41	0,41	0,46	0,46	1,1215
4. Прочие доходы	24926	31752	6826	12,9	16,1
5. Доходов всего	192634	197463	4829	100,0	100,0	5175	664095	5125	670890