Анализ дебиторской задолженности (стр. 4 из 8)

б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);

в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.

Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации. [10]

2. Организационно-экономическая характеристика организации

ООО «Лесопромышленный комплекс» является коммерческой организацией, учрежденной с целью организации хозяйственной и коммерческой деятельности на внутреннем и внешнем рынке, для удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Учредителями ООО «Лесопромышленный комплекс» являются физические лица, согласно учредительного договора, не имеющие запрета или ограничения для участия в создании обществ с ограниченной ответственностью.

ООО «Лесопромышленный комплекс» является юридическим лицом:

- зарегистрировано Постановлением главы самоуправления г. Шарьи Костромской обл. от «16» июня 1999г. N 374;

- поставлено на налоговый учет в налоговом органе «17» июня 1999 года (Свидетельство серия 44 N 0005575 выдано «17» июня 1999 г. инспекцией по налогам и сборам по г. Шарье, код 4407); выдано новое свидетельство серия 44 № 000454136 от 01 марта 2004г.

Занесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1024402037990 (свидетельство серия 44 000453038 от «17» декабря 2002 года).

Фактический адрес ООО «Лесопромышленный комплекс»: Костромская область, г. Шарья, пос. Ветлужский, ул. Первомайская, дом 22а.

ООО «Лесопромышленный комплекс» является учредителем:

- ООО «Шарьялес» Местонахождение: Костромская область, пос. Ветлужский, ул. Первомайская, д.22а

- ООО «Лесопромышленный комплекс» имеет структурные подразделения Вохомский леспромхоз и Павинский леспромхоз.

ООО «Лесопромышленный комплекс» в своей хозяйственной деятельности руководствуется законодательством РФ, уставом и иными нормативными документами, регулирующими отношения коммерческих предприятий.

Для достижения своих целей ООО «Лесопромышленный комплекс» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством, основные из которых:

- лесозаготовка;

- деятельность по торговле строительными лесоматериалами;

- розничная торговля лесоматериалами;

- производство пиломатериалов, профилированных по кромке или пласти;

- производство древесной шерсти, древесной муки;

- производство технологической щепы и стружки;

- плотовой сплав древесины;

- выгрузка из воды и погрузка.

ООО «Лесопромышленный комплекс» занимает ведущее положение по лесозаготовке, переработке и реализации лесоматериалов на северо-востоке Костромской области. Ресурсной базой для ООО «Лесопромышленный комплекс» являются лесхозы: Павинский, Вохомский, Октябрьский.

Главной целью ООО «Лесопромышленный комплекс» является получение дополнительной прибыли за счет увеличения лесозаготовки, расширения номенклатуры выпускаемой продукции, повышения качества выпускаемой продукции, предоставления рабочих мест.

В своей деятельности ООО «Лесопромышленный комплекс» использует как собственные, так и заемные средства.

Основной причиной использования кредитных средств является сезонный характер лесозаготовительных работ, основным периодом лесозаготовки является осенне-зимний период, именно данный период требует дополнительных вложений в производство, одним из источников которых являются кредитные средства. ООО «Лесопромышленный комплекс» осуществляет кредитование в Шарьинском отделении Сбербанка РФ № 4366 и филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме, имеет положительную кредитную историю. Суммы кредита и проценты выплачиваются в срок и в полностью.

ООО «Лесопромышленный комплекс» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

В состав ООО «Лесопромышленный комплекс» входят следующие цеха и подразделения:

Основные цеха и участки деревообрабатывающего производства:

- разделочно-сортировочный узел

- автотранспортная служба по вывозке древесины

- лесоцех (распиловка сырья)

- цех обработки пиломатериалов (сушка пиломатериала)

- деревообрабатывающий цех (производство строганного погонажа, столярных изделий и клееного бруса)

- цех по производству древесной муки

- склад готовой продукции (отгрузка готовой продукции)

- служба контроля и учета сырья

- служба технического контроля

Вспомогательные цеха:

- участок ремонта кранов

- ремонтно-механический цех

- автотранспортная служба по обеспечению деревообрабатывающего производства

- тепло-электроцентраль (производство тепла и электроэнергии)

- ремонтно-строительная группа

- участок ремонта пути

дебиторский задолженность кредитный платеж

- участок ремонта электрооборудования (обслуживание кабельных и воздушных высоковольтных линий, обслуживание подстанций, высокотехнологичного программируемого производственного оборудования)

В основных цехах выполняются операции по изготовлению продукции, предназначенной для реализации. В цехах (подразделениях) основного производства предметы труда превращаются в готовую продукцию.

Вспомогательные цехи (подразделения) обеспечивают условия для функционирования основного производства (инструменты, энергия, ремонт оборудования), осуществляют услуги для нужд основных цехов: выполняют работы по ремонту оборудования и зданий, снабжают электроэнергией и т. п.

ООО «Лесопромышленный комплекс» работает как со странами ближнего зарубежья, так и дальнего.

Эффективность работы ООО «Лесопромышленный комплекс» зависит от правильного использования функций, знания приемов управления, стандартов учета и нормативных актов, регулирующих деятельность работы предприятия, умения и навыков оценки конкретных финансовых ситуаций.

Для этого на предприятии создана самостоятельное подразделение – финансовая служба.

Генеральный директор

Финансовый директор

Главный бухгалтер Начальник отдела труда и з/п

Бухгалтерия Экономист

Рис 1. Финансовая служба ООО «ЛПК»

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Финансовая служба предприятия - это специальное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Ее основным предназначением является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия.

Финансовая служба отвечает за максимизацию доходов, получаемых предприятием, своевременное и полное финансовое обеспечение воспроизводственных нужд предприятия и осуществление его расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. Она является частью единого механизма управления экономикой предприятия и тесно связана с другими его службами.

Цель создания финансовой службы предприятия обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.

Главными задачами финансовой службы являются:

1)определение путей увеличения прибыли и повышения рентабельности;

2)обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения производственных планов;

3)выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, по выплате заработной платы и др.;

4)содействие наиболее эффективному использованию основных фондов и оборотных средств, инвестиций;

5)контроль за правильным использованием финансовых ресурсов; обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

К функциям финансовой службы предприятия относятся:

- Обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

- Разработка инвестиционной или кредитной политики;

- Установление смет расходов денежных средств для подразделений предприятия;

- Финансовое планирование и участие в составлении бизнес-плана;

- Осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, банками и бюджетом;

- Участие в составлении финансовой отчетности

Таблица 2 – Размер предприятия ООО «Лесопромышленный комплекс»