Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ивановский государственный энергетический

университет им.В.И. Ленина»

Кафедра менеджмента и маркетинга

Курсовая работа по дисциплине

«Финансовое планирование»

«Разработка финансового плана производственной компании»

Выполнила:

студентка 5-53 гр. ФЭУ

Герасимова А.

Проверила:

к.э.н., доцент кафедры МиМ

Макашина О. В.

Иваново-2009

Введение

финансовый производственный планирование

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддается контролю и более агрессивна.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

– воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

– обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

– предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

– служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

– обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

– определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

– выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

– установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

– соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

– контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В современных условиях появляется новый элемент финансового управления на предприятии – бюджетирование.

Бюджетирование – это процесс согласованного планирования работы и управления деятельностью подразделений с помощью смет и экономических показателей. Бюджетирование позволяет сначала спланировать, а потом измерить вклад каждого из подразделений в достижение общих целей.

Чтобы показать, как взаимосвязаны между собой составные части бюджета, рассмотрим процесс подготовки финансового плана производственной компании ООО «Автоспец» на 2010 год, которое производит и продает 3 вида изделий: тросы буксировочные (товар А), тросы тормозные (товар Б), фильтры воздушные (товар В).

Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

Задачей данной курсовой работы является разработка общего финансового плана компании, составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса, анализ финансовых коэффициентов и их динамики.

Глава 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 1

Балансовый отчет компании от 31.12.2009 года

Активы		Пассивы и акционерный капитал
Оборотные средства:	Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	40000,00	Счета к оплате	11200,00
Дебиторская задолженность	35800,00	Налог, подлежащий оплате	19300,00
Материальные запасы	1000,43
Товарные запасы	5582,51
НДС по приобр. ценностям	180,08
ИТОГО оборотных средств	82563,01	ИТОГО краткосрочных обязательств	30500,00
Основные средства:	Собственный капитал:
Земля	87000,00	Обыкновенные акции	100000,00
Здания, оборудование	154000,00	Нераспределенная прибыль	108363,01
Накопленный износ	(84700,00)
ИТОГО внеоборотных активов	156300,00	ИТОГО собственный капитал	208363,01
ИТОГО АКТИВОВ	238863,01	ИТОГО ПАССИВОВ	238863,01

Анализ коэффициентов платежеспособности

Коэффициент абсолютной ликвидности

где L1 – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – величина денежных средств;

КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений;

ТО – величина текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие сможет с помощью наиболее ликвидных активов покрыть 131% текущих обязательств, что, с одной стороны, является положительным моментом, так как предприятие является полностью платежеспособным, а с другой стороны, данный факт свидетельствует об излишке и бездействии наиболее ликвидных активов.

Коэффициент «критической оценки» (быстрой / срочной ликвидности)

где L2 – коэффициент быстрой ликвидности;

ДС – величина денежных средств;

КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений;

КДЗ – величина краткосрочной дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев);

ТО – величина текущих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что предприятие сможет с помощью быстрореализуемых активов покрыть все текущие обязательства и сохранить при этом прежний уровень производства.

Коэффициент текущей ликвидности

где L3 – коэффициент текущей ликвидности;

ТА – величина текущих активов;

ТО – величина текущих обязательств.

Значение данного коэффициента свидетельствует о том, что, мобилизовав всю сумму текущих активов, компания сможет полностью покрыть сумму текущих обязательств, функционировать на прежнем уровне и иметь дополнительно пролеживающие средства.

Разработка финансового плана производственной компании (стр. 1 из 6)

Оглавление

Введение

Глава 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Балансовый отчет компании от 31.12.2009 года

Анализ коэффициентов платежеспособности