| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | |
| Счета к оплате | 11200,00 | 11200,00 | |||
| Закупки | |||||
| 1 кв. | 7752,26 | 2385,31 | 1431,19 | 11568,76 | |
| 2 кв. | 8250,03 | 2538,47 | 1523,08 | 12311,59 | |
| 3 кв. | 6519,22 | 2005,92 | 8525,14 | ||
| 4 кв. | 8513,55 | 8513,55 | |||
| ИТОГО | 18952,26 | 10635,35 | 10488,88 | 12042,55 | 52119,04 |
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции А составляют 1,1 часа, продукции Б – 3 часа, продукции В – 6 часов. Стоимость прямых затрат труда в час – 20 рублей.
Переменная ставка накладных расходов составляет 3 рубля в час, постоянные накладные расходы товара 11 100 руб. в 1 квартале и 15 000 – поквартально в последующих. Амортизационные отчисления планируется начислять методом суммы чисел лет полезного использования.
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции А – 2,2 рубля, товара Б – 4,5 рублей, товара В – 8,5 рубля. Постоянные: в 1-ом квартале – 10 400 руб., во 2-ом квартале – 15 700 руб., в 3-ем квартале – 16 100 руб., в 4-ом квартале – 17 000 руб. Выплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 7
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | ||
| Подлежит изготовлению единиц | товар А | 786 | 788 | 659 | 716 | 2 949 |
| товар Б | 127 | 155 | 97 | 119 | 497 | |
| товар В | 56 | 66 | 48 | 80 | 251 | |
| Прямые затраты труда (час/ед) | товар А | 1,10 | ||||
| товар Б | 3,00 | |||||
| товар В | 6,00 | |||||
| ИТОГО часов | товар А | 864,82 | 867,24 | 724,46 | 787,60 | 3244,12 |
| товар Б | 380,25 | 463,50 | 289,50 | 357,75 | 1491,00 | |
| товар В | 337,80 | 394,20 | 289,80 | 481,20 | 1503,00 | |
| Итого | 1582,87 | 1724,94 | 1303,76 | 1626,55 | 6238,12 | |
| Стоимость прямых затрат труда в час | 20,00 | |||||
| Общая стоимость прямых затрат труда | 31657,40 | 34498,80 | 26075,20 | 32531,00 | 124762,40 | |
| ЕСН | 8230,92 | 8969,69 | 6779,55 | 8458,06 | 32438,22 | |
Таблица 8
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | |
| Запланированные прямые затраты труда в часах | 1582,87 | 1724,94 | 1303,76 | 1626,55 | 6238,12 |
| Переменная ставка накладных расходов | 3,00 | ||||
| Переменные планируемые накладные расходы | 4748,61 | 5174,82 | 3911,28 | 4879,65 | 18714,36 |
| Планируемые постоянные накладные расходы | 11100,00 | 15000,00 | 15000,00 | 15000,00 | 56100,00 |
| Общие накладные расходы | 15848,61 | 20174,82 | 18911,28 | 19879,65 | 74814,36 |
| Амортизация | 4331,25 | 4331,25 | 4331,25 | 9980,97 | 22974,72 |
| Выплата денежных средств по накладным расходам | 11517,36 | 15843,57 | 14580,03 | 9898,68 | 51839,64 |
Таблица 9
| Ед. | Цена за ед. | Итого | ||
| Основные производственные материалы | Товар А | 180,16 | 3,50 | 630,56 |
| Товар Б | 68,72 | 7,00 | 481,04 | |
| Товар В | 42,15 | 15,00 | 632,22 | |
| Итого | 1743,82 | |||
| Готовая продукция | Товар А | 72,00 | 38,02 | 2737,44 |
| Товар Б | 30,00 | 107,00 | 3210,00 | |
| Товар В | 10,00 | 230,70 | 2307,00 | |
| Итого | 8254,44 |
Таблица 10
| Количество единиц | Цена за единицу | Итого | ||
| Основные производственные материалы | Товар А | 2,00 | 3,50 | 7,00 |
| Товар Б | 3,20 | 7,00 | 22,40 | |
| Товар В | 4,10 | 15,00 | 61,50 | |
| Затраты труда | Товар А | 1,10 | 20,00 | 22,00 |
| Товар Б | 3,00 | 60,00 | ||
| Товар В | 6,00 | 120,00 | ||
| Переменная ставка накладных расходов | Товар А | 1,10 | 3,00 | 3,30 |
| Товар Б | 3,00 | 9,00 | ||
| Товар В | 6,00 | 18,00 | ||
| ЕСН | Товар А | 1,10 | 5,20 | 5,72 |
| Товар Б | 3,00 | 15,60 | ||
| Товар В | 6,00 | 31,20 | ||
| Общая переменная стоимость изготовления | Товар А | 38,02 | ||
| Товар Б | 107,00 | |||
| Товар В | 230,70 |
Таблица 11
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | ||
| Ожидаемые продажи (ед.) | Товар А | 785,00 | 800,00 | 655,00 | 700,00 | 2940,00 |
| Товар Б | 120,00 | 165,00 | 95,00 | 105,00 | 485,00 | |
| Товар В | 55,00 | 68,00 | 45,00 | 78,00 | 246,00 | |
| Переменные торг. и администр. расходы | Товар А | 2,20 | ||||
| Товар Б | 4,50 | |||||
| Товар В | 8,50 | |||||
| Прогнозные торг. и администр. расходы | Товар А | 1727,00 | 1760,00 | 1441,00 | 1540,00 | 6468,00 |
| Товар Б | 540,00 | 742,50 | 427,50 | 472,50 | 2182,50 | |
| Товар В | 467,50 | 578,00 | 382,50 | 663,00 | 2091,00 | |
| Итого | 2734,50 | 3080,50 | 2251,00 | 2675,50 | 10741,50 | |
| Пост. общие торг. и администр. расходы | 10400,00 | 15700,00 | 16100,00 | 17000,00 | 59200,00 | |
| Общие торг. и администр. расходы | 13134,50 | 18780,50 | 18351,00 | 19675,50 | 69941,50 | |
Таблица 12
| Норма ам. | Первонач. стоимость | Сумма аморт. | Ост. стоимость | Накопленная ам. | |
| 1 | 7/28 | 69300 | 17325 | 51975 | 17325 |
| 1 кв. | 4331,25 | ||||
| 2 кв. | 4331,25 | ||||
| 3 кв. | 4331,25 | ||||
| 4 кв. | 4331,25 | ||||
| 2 | 6/28 | 14850 | 37125 | 32175 | |
| 3 | 5/28 | 12375 | 24750 | 44550 | |
| 4 | 4/28 | 9900 | 14850 | 54450 | |
| 5 | 3/28 | 7425 | 7425 | 79200 | |
| 6 | 2/28 | 4950 | 2475 | 84150 | |
| 7 | 1/28 | 2475 | 0 | 86625 |
Таблица 13
| Срок | Норма Ам. | Первонач. стоимость | Сумма Ам. | Ост. стоимость | Накопленная Ам. |
| 1 | 5/15 | 67796,61 | 22598,87 | 45197,74 | 22598,87 |
| 1 кв. (4 кв.2010 г.) | 5649,72 | ||||
| 2 | 4/15 | 18079,10 | 27118,64 | 40677,97 | |
| 3 | 3/15 | 13559,32 | 13559,32 | 54237,29 | |
| 4 | 2/15 | 9039,55 | 4519,77 | 63276,84 | |
| 5 | 1/15 | 4519,77 | 0,00 | 67796,61 |
Таблица 14
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| Амортизация старого оборудования | 4331,25 | 4331,25 | 4331,25 | 4331,25 | 17325,00 |
| Амортизация нового оборудования | 5649,72 | 5649,72 | |||
| Итого | 4331,25 | 4331,25 | 4331,25 | 9980,97 | 22974,72 |
Во 2 квартале предприятие закупает оборудование на 80 тыс. руб. (НДС выделяется и принимается к вычету).
Закупленное оборудование первые 2 квартала вводится в эксплуатацию (таким образом, амортизация по нему не начисляется; увеличиваются постоянные накладные расходы). С 4 квартала оборудование полностью введено в эксплуатацию, начинает начисляться амортизация (методом суммы чисел лет полезного использования). В результате продажи следующего квартала (1 кв. 2011 года) увеличиваются до 900 единиц товара А, 200 единиц товара Б и 100 единиц товара В.
Таблица 15
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | |
| Кассовый остаток на конец периода | 40000,00 | 43768,02 | 43985,28 | 19875,16 | 40000,00 |
| Поступления от покупателей | 125646,25 | 128466,50 | 118830,75 | 125057,50 | 498001,00 |
| Итого: денежных средств в наличии | 165646,25 | 172234,52 | 162816,03 | 144932,66 | 538001,00 |
| Выплаты: | |||||
| основные производственные материалы | 18952,26 | 10635,35 | 10488,88 | 12042,55 | 52119,04 |
| труд производственных рабочих | 31657,40 | 34498,80 | 26075,20 | 32531,00 | 124762,40 |
| общезаводские накладные расходы | 11517,36 | 15843,57 | 14580,03 | 9898,68 | 51839,64 |
| торговые и административные расходы | 13134,50 | 18780,50 | 18351,00 | 19675,50 | 69941,50 |
| ЕСН | 8230,92 | 8969,69 | 6779,55 | 8458,06 | 32438,22 |
| НДС (исх. – вход.) | 19085,79 | 9521,33 | 15833,20 | 18633,97 | 63074,30 |
| Закупка оборудования | 80000,00 | 80000,00 | |||
| Налог на прибыль | 19300,00 | 19300,00 | |||
| Итого выплат | 121878,23 | 178249,24 | 92107,87 | 101239,76 | 493475,10 |
| Излишки (дефицит) денежных средств | 43768,02 | (6014,72) | 70708,16 | 43692,90 | 44525,90 |
| Финансирование: | |||||
| кредитование | 50000,00 | 50000,00 | |||
| погашение долгов | (50000,00) | (50000,00) | |||
| проценты | (833,00) | (833,00) | |||
| Итого финансирование | 50000,00 | (50833,00) | (833,00) | ||
| Кассовый остаток на конец года | 43768,02 | 43985,28 | 19875,16 | 43692,90 | 43692,90 |
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100 % существующего на начало планируемого периода (квартала).