Разработка финансового плана производственной компании (стр. 3 из 6)
D10 = 348 000 / 11 200 = 31,07
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает количество оборотов кредиторской задолженности за отчетный период. В данном случае кредиторская задолженность оборачивалась в выручке 31,07 раза.
К концу года прогнозируется увеличение данного показателя в результате относительного ускорения оплаты предприятием своей задолженности и снижения величины остатка кредиторской задолженности, а также в результате планируемого увеличения выручки от реализации.
Срок погашения кредиторской задолженности
где D11 – срок погашения дебиторской задолженности;
КЗср – среднегодовая стоимость кредиторской задолженности;
t – продолжительность анализируемого периода;
В – величина выручки от реализации.
D9= 11 200 ∙ 365 / 348 000 = 11,75 дн.
Срок погашения кредиторской задолженности показывает, за сколько дней оборачивается кредиторская задолженность или каков срок инкассации кредиторской задолженности.
Соответственно, к концу года данное значение уменьшится.
Анализ рентабельности деятельности
Коэффициент чистой рентабельности
где Rчист – коэффициент чистой рентабельности;
Пчист – величина чистой прибыли;
В – величина выручки от реализации.
Rчист = (108 363,01 / 348 000) ∙ 100% = 31,09 %
Коэффициент чистой рентабельности показывает, сколько рублей чистой прибыли предприятие получает с каждого рубля выручки от реализации продукции.
К концу года прогнозируется увеличение данного показателя по причине того, что темп роста прибыли планируется большим, чем темп роста выручки от реализации.
Коэффициент экономической рентабельности
где Rэк – коэффициент экономической рентабельности;
Пчист – величина чистой прибыли;
Аср – среднегодовая стоимость активов.
Rэк = (108 363,01 / 238 863,01) ∙ 100% = 45,32 %
Коэффициент экономической рентабельности показывает, сколько рублей чистой прибыли предприятию приносят все активы, используемые в хозяйственной деятельности.
К концу года планируется увеличение значения данного показателя по причине того, что прирост чистой прибыли планирует быть большим, чем прирост среднегодовой стоимости активов.
Коэффициент рентабельности собственного капитала
где RСК – коэффициент рентабельности собственного капитала;
Пчист – величина чистой прибыли;
СКср – среднегодовая стоимость собственного капитала.
RСК= (108 363,01 / 208 363,01) ∙ 100 % = 51,97 %
Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, сколько рублей чистой прибыли предприятие получает с каждого рубля собственного капитала, авансированного в процесс производства.
К концу года прогнозируется увеличение данного показателя по причине того, что темп роста прибыли планирует быть большим, чем темп роста собственного капитала.
Глава 2. Финансовый план предприятия
Ожидаемый объем продаж по кварталам:
товара А: в 1-ом - 785 шт., во 2-ом – 800 шт., в 3-ем – 655 шт., в 4-ом – 700 шт.;
товара Б: в 1-ом - 120 шт., во 2-ом – 165 шт., в 3-ем – 95 шт., в 4-ом – 105 шт.;
товара В: в 1-ом - 55 шт., во 2-ом – 68 шт., в 3-ем – 45 шт., в 4-ом – 78 шт.
Цена единицы изделия А – 115 рублей;
изделия Б – 230 рублей;
изделия В – 370 рублей (с учетом НДС).
Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. В 2010 году 65 % платежей оплачиваются покупателями в квартале продажи, 20 % - в следующем квартале, 12 % - в следующем. Оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.
Таблица 2
План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.2010 года
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | ||
| Планируемые продажи, шт. | товар А | 785 | 800 | 655 | 700 | 2 940 |
| товар Б | 120 | 165 | 95 | 105 | 485 | |
| товар В | 55 | 68 | 45 | 78 | 246 | |
| Цена продажи одного изделия, руб./ед. | товар А | 115 | ||||
| товар Б | 230 | |||||
| товар В | 370 | |||||
| Средний объем продаж, руб. | товар А | 90 275 | 92 000 | 75 325 | 80 500 | 338 100 |
| товар Б | 27 600 | 37 950 | 21 850 | 24 150 | 111 550 | |
| товар В | 20 350 | 25 160 | 16 650 | 28 860 | 91 020 | |
| Итого | 138 225 | 155 110 | 113 825 | 133 510 | 540 670 | |
| в т.ч. НДС | 21085 | 23661 | 17363 | 20366 | 82475 | |
Таблица 3
График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.2010 года
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | |
| Дебиторская задолженность | 35 800,00 | 35 800,00 | |||
| Продажи | |||||
| 1 квартала | 89 846,25 | 27 645,00 | 13 822,50 | 131 313,75 | |
| 2 квартала | 100 821,50 | 31 022,00 | 15 511,00 | 147 354,50 | |
| 3 квартала | 73 986,25 | 22 765,00 | 96 751,25 | ||
| 4 квартала | 86 781,50 | 86 781,50 | |||
| Общие поступления денежных средств | 125 646,25 | 128 466,50 | 118 830,75 | 125 057,50 | 498 001,00 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет:
для товара А – 8 %;
для товара Б – 15 %;
для товара В – 10 % продаж следующего квартала.
Таблица 4
Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.2010 года
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | план 1кв 2011г. | ||
| Планируемые продажи | товар А | 785,00 | 800,00 | 655,00 | 700,00 | 2940,00 | 900,00 |
| товар Б | 120,00 | 165,00 | 95,00 | 105,00 | 485,00 | 200,00 | |
| товар В | 55,00 | 68,00 | 45,00 | 78,00 | 246,00 | 100,00 | |
| Желат. запас гот. прод. на кон. периода | товар А | 64,00 | 52,40 | 56,00 | 72,00 | 72,00 | 72,8 |
| товар Б | 24,75 | 14,25 | 15,75 | 30,00 | 30,00 | 30,75 | |
| товар В | 6,80 | 4,50 | 7,80 | 10,00 | 10,00 | 10,8 | |
| Запас на начало периода | товар А | 62,80 | 64,00 | 52,40 | 56,00 | 62,80 | 72,00 |
| товар Б | 18,00 | 24,75 | 14,25 | 15,75 | 18,00 | 16,00 | |
| товар В | 5,50 | 6,80 | 4,50 | 7,80 | 5,50 | 8,00 | |
| Кол-во ед., подлежащих изготовлению | товар А | 786,20 | 788,40 | 658,60 | 716,00 | 2949,20 | 900,80 |
| товар Б | 126,75 | 154,50 | 96,50 | 119,25 | 497,00 | 214,75 | |
| товар В | 56,30 | 65,70 | 48,30 | 80,20 | 250,50 | 102,80 |
При изготовлении продукции на единицу изделия А расходуется 2 единицы сырья по цене 3,5 рубля за единицу, изделия Б – 3,2 единицы сырья по цене 7 рублей за единицу, изделия В – 4,1 единицы сырья по цене 15 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 10 % количества, необходимого для производства в следующем квартале. 65 % квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, 20 % - в следующем, остальные – в следующем.
Таблица 5
Смета прямых затрат на материалы на год, заканчивающийся 31.12.2010 года
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ИТОГО | план 1кв. 2011г | ||
| Подлежит изготовлению единиц изделия | А | 786,20 | 788,40 | 658,60 | 716,00 | 2949,20 | 900,80 |
| Б | 126,75 | 154,50 | 96,50 | 119,25 | 497,00 | 214,75 | |
| В | 56,30 | 65,70 | 48,30 | 80,20 | 250,50 | 102,80 | |
| Потребность в материале на единицу изделия | А | 2,00 | |||||
| Б | 3,20 | ||||||
| В | 4,10 | ||||||
| Потребность в материале для производства | А | 1572,40 | 1576,80 | 1317,20 | 1432,00 | 5898,40 | 1801,6 |
| Б | 405,60 | 494,40 | 308,80 | 381,60 | 1590,40 | 687,2 | |
| В | 230,83 | 269,37 | 198,03 | 328,82 | 1027,05 | 421,48 | |
| Желательный запас материала на конец периода | А | 157,68 | 131,72 | 143,20 | 180,16 | 180,16 | 182 |
| Б | 49,44 | 30,88 | 38,16 | 68,72 | 68,72 | 65,6 | |
| В | 26,94 | 19,80 | 32,88 | 42,15 | 42,15 | 44,28 | |
| Запас материала на начало периода | А | 157,24 | 157,68 | 131,72 | 143,20 | 157,24 | 180,16 |
| Б | 40,56 | 49,44 | 30,88 | 38,16 | 40,56 | ||
| В | 23,08 | 26,94 | 19,80 | 32,88 | 23,08 | ||
| Материалы, подлежащие закупке | А | 1572,84 | 1550,84 | 1328,68 | 1468,96 | 5921,32 | 1803,44 |
| Б | 414,48 | 475,84 | 316,08 | 412,16 | 1618,56 | 752,80 | |
| В | 234,68 | 262,24 | 211,11 | 338,09 | 1046,12 | 465,76 | |
| Цена единицы материала | А | 3,50 | |||||
| Б | 7,00 | ||||||
| В | 15,00 | ||||||
| Стоимость закупки | А | 5504,94 | 5427,94 | 4650,38 | 5141,36 | 20724,62 | 6 312р. |
| Б | 2901,36 | 3330,88 | 2212,56 | 2885,12 | 11329,92 | 5 270р. | |
| В | 3520,26 | 3933,54 | 3166,64 | 5071,29 | 15691,73 | 6 986р. | |
| Итого | 11926,56 | 12692,36 | 10029,58 | 13097,77 | 47746,27 | 18 568р. | |
| НДС | 1819,31 | 1936,12 | 1529,94 | 1997,96 | 7283,33 | 2 832р. | |
Таблица 6