Поступления налога на прибыль организаций в 2010 году составили 255 млрд. рублей, что на 31% больше, чем в 2009 года, а относительно уровня 2008 года – меньше в 3 раза.
Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в 2010 году поступило 1 329 млрд. рублей, что на 13% больше, чем в 2009 года, а относительно уровня 2008 года поступления выросли в 1,3 раза.
Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2010 году поступило 55 млрд. рублей, что в 1,8 раза больше, чем в 2009 года, а относительно уровня 2008 года поступления выросли в 1,4 раза.
Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет в 2010 года составили 114 млрд. рублей и выросли относительно 2009 года на 39%, а относительно уровня 2008 года – снизились на 9 процентов.
Налога на добычу полезных ископаемых в 2010 года поступило 1 377 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 1 267 млрд. рублей, газа горючего природного – 85 млрд. рублей, газового конденсата – 9 млрд. рублей.
Таблица 2.2.3 - Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации
| Задолженность | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год | Изменения за 2006-2010 гг. | |
| Абсол. | Отн. | ||||||
| Налог на прибыль | 170194,9 | 102515,3 | 107559,4 | 144820,3 | 176679,3 | +6484,4 | +3,8 |
| НДС | 354318,9 | 249627,5 | 242866,7 | 327122,1 | 313238,7 | -41080,2 | -11,6 |
| НДПИ | 35677,1 | 35708,5 | 29147,3 | 23279,2 | 13109,2 | -22567,9 | -63,3 |
| Остальные федеральные налоги и сборы | 102316,3 | 94077,4 | 87546,9 | 95400,9 | 82082,5 | -20233,8 | -19,7 |
| Региональные налоги и сборы | 52876,9 | 53633,2 | 53040 | 63538,1 | 70289,8 | +17412,9 | +32,9 |
| Местные налоги и сборы | 31351,6 | 28433,1 | 27585,6 | 31023,7 | 33120,5 | +1768,9 | +5,6 |
| Специальные налоговые режимы | 10722,2 | 10913,8 | 11323,2 | 13770, 6 | 16009,3 | +5287,13 | +49,3 |
| Всего | 757458,9 | 574908,8 | 559069,1 | 698955,9 | 704529,3 | -52929,6 | -6,9 |
Источник:[45]
Таблица 2.2.3 позволяет сделать следующие выводы, за рассмотренный период 2006- 2010 гг. задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему российской федерации уменьшилась на 6,9 %, что в абсолютном выражении составило 52929, 6 млн.руб. В рассмотренном периоде наблюдается увеличение задолженности по налогу на прибыль на 6484,4 млн.руб, или на 3,8%, значительное увеличение задолженности по региональным налогам и сборам на 32,9% и рост задолженности по специальным налоговым режимам на 49,3% по сравнению с 2006 годом. Наибольшее снижение задолженности приходится на НДС по сравнению с 2006 годом его изменение составило 41080,2 млн.руб, а в относительном выражении составила 11,6%. В начале рассматриваемого периода 2006,2007,2008 гг. наблюдается положительная динамика в уменьшении задолженности по всем рассматриваемым налогам, начиная с 2009 года наблюдается рост задолженности, данные показатели явились следствием неблагоприятной экономической ситуации в стране и в мире.
Если рассматривать налоговые поступления по основным налогам в плановом периоде, то поступление налога на прибыль организаций (без учета налога с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) на 2011 год прогнозируется в сумме 228 042,2 млн. рублей. Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2012 год прогнозируется в размере 270 237,6 млн. рублей (0,48% к ВВП), что на 16 923,8 млн. рублей или на 6,7% больше суммы, прогнозируемой на 2011 год. Увеличение поступления налога связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета. Доходы федерального бюджета от уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на 2011 год прогнозируются в сумме 1 534 743,4 млн. рублей, на 2012 год прогнозируется в размере 1 729 716,9 млн. рублей (3,09% к ВВП), что на 194 973,5 млн. рублей или на 12,7% больше суммы, планируемой на 2011 год.
Расчет налога был осуществлен на основе прогнозируемых макроэкономических показателей (ВВП, объемов импорта и экспорта, курса доллара США по отношению к рублю) и оценки налоговой базы за 2010 год.
Поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 1 400 632,7 млн. рублей. Расчеты поступления налога на добычу полезных ископаемых произведены на основании планируемого объема добычи полезных ископаемых, прогнозируемого уровня цен на полезные ископаемые, среднегодового курса доллара США по отношению к рублю, а также с учетом изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2011 года. Поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2012 год прогнозируется в сумме 1 522 167,9 млн. рублей (2,72% к ВВП), что на 121 535,2 млн. рублей или на 8,7 % больше суммы, планируемой на 2011 год. На увеличение поступления налога оказывают влияние:
- повышение ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть с 419 до 446 рублей за тонну;
- изменение мировой цены на нефть марки "Юралс";
- повышение ставки налога на добычу полезных ископаемых на газ горючий природный с 237 до 251 рубля за 1000 куб. м.;
- увеличение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю;
- рост прогнозируемых объемов добычи газа горючего природного;
- повышение цен на газовый конденсат.
2.3 Анализ поступлений налоговых платежей на региональном уровне на примере Ямало-Ненецкого автономного округа
Для представления о социально- экономическом положении субъекта считаем необходимым привести следующие данные.
Ямало-Ненецкий автономный округ - субъект Российской Федерации. Входит в состав Тюменской области (Уральский федеральный округ).
В составе автономного округа 13 муниципальных образований, в том числе 7 городов и 6 районов.Наиболее крупными городами являются: Ноябрьск, Новый Уренгой, Надым, Салехард, Муравленко.
Основой экономики округа является добыча и транспортировка природного газа. На территории округа добывается около 90% всего российского газа. На территории Ямало-Ненецкого автономного округа открыто более двухсот месторождений углеводородов, которые содержат 72,5% текущих разведанных запасов газа России.
Численность населения области составляет 523,4 тыс. человек, из них 267,7 составляют мужчины и 255,7 - женщины. Удельный вес городского населения - 83,4 (443,9 тыс. чел.). Удельный вес сельского населения - 16,6% (79,5 тыс. чел.). Численность экономически активного населения составляет 306,0 тыс. человек.
Валовой Региональный Продукт Ямало-Ненецкого автономного округа в 2007 году составил 639 084,00 млн. рублей
Основными проблемами округа являются сложные климатические условия, неразвитая транспортная инфраструктура.
Наиболее перспективными направлениями является расширение транспортной сети, в первую очередь наземной, что позволит сократить затраты на доставку всех грузов как в округ, так и за его пределы. А также развитие металлургического и лесоперерабатывающего комплекса.
Добычу газа в ЯНАО производят 38 предприятий на 81 месторождении. Наибольший объем по добыче газа приходится на дочерние предприятия ОАО «Газпром»:
ООО «Уренгойгазпром»,
ООО «Ямбурггаздобыча»,
ООО «Надымгазпром»,
ООО «Ноябрьскгаздобыча».
Ведущим направлением отрасли является рыбная промышленность. Ведущие предприятия по производству рыбной продукции - ОАО «Аксарковский рыбозавод», ОАО «Рыбная корпорация «ЯМАЛ»», ОАО «Салехардский рыбоконсервный завод».
В регионе зарегистрировано около 1,2 тыс. единиц малых предприятий. Из них 0,2 тыс. единиц - в сфере промышленности, 0,8 тыс. единиц - в строительстве и 0,5 тыс. единиц функционируют в сфере торговли и общественного питания. Остальные - в сфере сельского хозяйства, транспорта, науки и научного обслуживания [39].
По состоянию на 01.03.2010 года всего на налоговом учете состоит:
- количество зарегистрированных физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей – 16600;
- количество зарегистрированных физических лиц в качестве глав крестьянских (фермерских) хозяйств – 15;
- количество физических лиц прекративших деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей – 16363;
- количество физических лиц прекративших деятельность в качестве глав крестьянских (фермерских) хозяйств – 7.
- количество вновь созданных юридических лиц –7771;
- количество прекративших деятельность юридических лиц – 5000;
- количество юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002 в соответствии с п.3 ст.26 закона № 129-ФЗ – 3444.
Крупнейшие налогоплательщики субъекта:
ООО "Газпром трансгаз Югорск", ООО "Газпром добыча Надым", ООО "Газпром добыча Ямбург", ОАО «Газпромбанк", ООО Газпром добыча Уренгой», ОАО Сибнефть-Ноябрьскнефтегаз», ООО «Газпромэнерго», ОАО «Газпром», ООО «Газпром подземремонт Уренгой», ООО «Газфлот», ОАО «Сургутнефтегаз»
Поступления данной группы налогоплательщиков на территории составляют 80% от общей суммы поступлений во все уровни консолидированного бюджета[45].
Данные о состоянии налоговых доходов приведены в таблице 2.3.1. Таблица позволяет сделать вывод о том, что за рассмотренный период налоговые поступления увеличились на 20% , а в денежном выражении это составляет 18 087 млн. рублей.
Таблица 2.3.4 - Налоговые доходы консолидированного бюджета ЯНАО в млн. руб.
| . | 2007 год | Удельный вес | 2008 год | Удельный вес | 2009 год | Удельный вес | Изменения за период | |
| сумма | сумма | сумма | руб. | % | ||||
| Налоги на прибыль | 48 288 | 53,8 | 63 113 | 57,02 | 55 283 | 51,26 | 6995 | 114 |
| НДФЛ | 20 567 | 23,7 | 25 933 | 24,22 | 26 200 | 24,3 | 5633 | 127 |
| Акцизы по подакцизным товарам | 364 | 0,4 | 228 | 0,19 | 294 | 0,25 | -70 | 81 |
| Налоги на имущество | 16 107 | 17,9 | 19 637 | 16,94 | 22 516 | 20,88 | 6409 | 139 |
| Транспортный налог | 451 | 0,5 | 548 | 0,4 | 630 | 0,1 | 179 | 140 |
| Налог на игорный бизнес | 196 | 0,2 | 104 | 0,1 | 32 | 0,1 | -164 | 16 |
| Земельный налог | 182 | 0,2 | 157 | 0,1 | 158 | 0,1 | -24 | 86 |
| Налоги за пользование природными ресурсами | 4 425 | 4,9 | 6 215 | 5,4 | 3 545 | 3,29 | -880 | 80 |
| итого | 89752 | 100 | 115 938 | 100 | 107 839 | 100 | 18 087 | 120 |
Источник: [45]