Финансовое планирование в организации (стр. 7 из 9)

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 421
2	Отчисления в резервный фонд	5 000
3	Капиталовложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Капиталовложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления – всего,в том числе:	7 980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	-1 158
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
8	Налог на прибыль 20 %	9 996
9	Налог на прочие доходы 9 %	310
10	Погашение долгосрочного кредита	1 131
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	14 762
12	Выплата дивидендов	7 381
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	7 381

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.04.2008) "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество выплачивает дивиденды, кроме законодательно установленных случаев [1, ст. 31, 32, 42, 43].

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50	60
2	Средства целевого финансирования	100	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880	1000
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400	1 200

Таблица 16

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	27 931	27 931
2	Платежи в бюджет – всего,в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487	5 487
2.2	налог на прибыль	10 306	10 306
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658	2 658
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500	2 500
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980	7 980
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
4	Прирост собственных оборотных средств	280	- 1 158	- 878
5	Кап. вложения производственного назначения	3 167	1600	664	2 394	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения	1 000	1 000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР	200	1000	1 200
8	Прочие расходы	18 570	18 570
9	Содержание объектов социальной сферы	210	60	730	1 000
10	Погашение долгосрочных кредитов	1 131	1 131
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	611	611
12	Выплата дивидендов	7 381	7 381
13	Отчисления в резервный фонд	5 000	5 000
14	Прибыль	45 366	9 055
15	Итого доходов	81 951	1 810	60	280	31 624	664	200	1 000	3 394	120983 113602

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг(без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
004	Прочие поступления - всего,в том числе:
005	средства целевого финансирования	1 810
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	84 101
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	21 384
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015
016	Итого по разделу Б	31 448
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	—
019	Доходы от финансовых вложений	2 040
020	Увеличение задолженности - всего,в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3 394
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5 434
024	Итого доходов	120 983
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	27 931
028	Платежи в бюджет - всего,в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487
030	налог на прибыль, всего	10 306
Окончание табл. 17
1	2	3
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	-878
035	Итого по разделу А	55 984
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного назначения	16 725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведения НИОКР	1 200
041	платежи по лизинговым операциям	—
042	долгосрочные финансовые вложения	—
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	13 670
045	содержание объектов социальной сферы	1 000
046
047	Итого по разделу Б	43 495
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 131
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	611
051	Краткосрочные финансовые вложения	—
052	Выплата дивидендов	7 381
053	Отчисления в резервный фонд	5 000
054
055	Итого по разделу В	14 123
056	Итого расходов	113 602
057	Превышение доходов над расходами (+)	7 381
058	Превышение расходов над доходами (-)	-7 381
059	Сальдо по текущей деятельности	28 117
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-12 047
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8 689

Строка 011 «Доходы от прочих операций» включает «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий» (3442) и «Доходы от прочих операций» (17 942)

Строка 044 «Расходы по прочим операциям» включает расходы на содержание учреждений здравоохранения (800) и содержание пансионата (290) + расходы по прочим операциям (12 460) + расходы на оплату услуг банка (120).

Пояснительная записка к финансовому плану.

В течение планового периода предполагается получить доходов из различных источников 120 983 тыс. руб. и осуществить расходов на сумму 113 602 тыс. руб. Придерживаясь классификации доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, доходы от обычных видов деятельности (т.е. от производства продукции) составят 68% всех доходов или 81 951 тыс. руб., прочие доходы — 32% или 39 032 тыс. руб. (рис. 1.) Рентабельность продукции составит 124%. Рентабельность продаж равна 59%.