Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | — |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 1.3 | в) прибыль | 970 |
| 2 | Выпуск товарной продукции(выполнение работ, оказание услуг) | — |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 560 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 36 026 |
| 2.3 | в) прибыль | 45 534 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | — |
| 3.1 | а) в днях запаса | 9 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2039 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 901 |
| 3.4 | г) прибыль | 1138 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | — |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 951 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 36 585 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 45 366 |
Объем продаж продукции по итогам года равен остатки нереализованной продукции на начало года + выпуск товарной продукции за год – остатки нереализованной продукции на начало года. По итогам планового периода будет реализовано продукции на сумму 81 951 тыс. руб. и получено прибыли от основной деятельности — 45 366 тыс. руб.
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| 2.1. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8 200 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2 040 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3 442 |
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 4 900 |
| 7 | Проценты к уплате | |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 17 942 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12 460 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2 658 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы – всегов том числе: | 1 820 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1 000 |
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции впланируемом году | 81 951 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 36 585 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 45 366 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 2 040 |
| 5 | Проценты к уплате | 611 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3 442 |
| 7 | Прочие доходы | 26 142 |
| 8 | Прочие расходы - всего | 22 958 |
| в том числе: | ||
| 8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 8.4 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1 000 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 2 658 |
| 8.6 | е) прочие расходы | 17 480 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53 421 |
Прибыль планируемого года равна прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в др. организациях + прочие доходы – проценты к уплате – прочие расходы.
Таблица 8
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль – всего,в том числе: | 53 421 |
| 1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9 % | 3 442 |
| 1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 20 % | 49 979 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего,в том числе: | 9 996 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего,в том числе: | 310 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль(по ставкам 20 % и 9 %) | 10 306 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль | 43 115 |
Таблица 9
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| Смета II | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 16 725 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8 100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6 000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 10
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производ-ственного назначения | Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 1600 | — |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 8 900 | 4 000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3 167 | — |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 | — |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | — | 1 000 |
| 6 | Прочие источники | — | — |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 2 394 | 1000 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16 725 | 6 000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате(по ставке 18% годовых) | 431 | 180 |
Так как собственных средств для финансирования капитальных вложений недостаточно, то было принято решение о привлечении долгосрочного кредита банка (на 3 года) на сумму 3 394 тыс. руб. под 18% годовых.
Таблица 11
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы,тыс. руб. |
| 2.1. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 30 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | Производственные запасы | 1 416 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 539 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4 | Готовая продукция | 1 567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1 | Производственные запасы | 30 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3 | Готовые изделия | 9 |
Таблица 12
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года,тыс. руб. | Затраты IV кв.,тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб. / день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года,тыс. руб. | Прирост (+),снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1 416 | 2 630 | 29 | 30 | 870 | -546 |
| 2 | Незавершенное производство | 539 | 9 083 | 101 | 8 | 808 | 269 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | Х | Х | Х | 100 | 30 |
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 9 377 | 104 | 9 | 936 | -631 |
| 5 | Итого | 3 592 | Х | Х | Х | 2 714 | -878 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -1158 | |||||
Наблюдает снижение потребности в оборотных средствах, т.к. совокупный норматив оборотных средств на конец года (2 714 тыс. руб.) меньше совокупного норматива на начало года (3 592 тыс. руб.), разница составила 878 тыс. руб. С учетом устойчивых пассивов на покрытие расходов, осуществляющихся из прибыли можно направить дополнительно 1 158 тыс. руб.
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| 2.1. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 5 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8 900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4 000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего,в том числе: | 7 980 |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1 500 |
| 5 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 2 500 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 1 131 |
Таблица 14