Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики предпринимательства
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине "Финансовый менеджмент"
На тему "Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия"
Уфа 2010 г
Содержание
Введение
Финансовый менеджмент – это интегрированный процесс исследования, планирования, организации и контроля направленный на оптимизацию деятельности по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов.Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.
Основной целью финансового менеджмента является максимизация прибыли и улучшение благосостояния предприятия с помощью рациональной финансовой политики.
В данной курсовой работе проводится анализ финансовой деятельности предприятия ООО "Макспром".
Целью курсовой работы является проведение комплексного анализа финансового состояния предприятия, оценка его состояния и предложение мероприятий по увеличению эффективности деятельности.
Основой для анализа будет служить бухгалтерский баланс (форма №1) за 2007 и 2008 года, а так же приложения к нему: форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" и форма № 5 (Приложение 1).
Целью данной курсовой работы – является систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения;
- приобретение практических навыков самостоятельных подходов к решению конкретных задач в области управления финансовыми ресурсами предприятия ООО "Макспром".
Задачами работы являются:
- оценка финансового состояния предприятия ООО "Макспром";
- выявление проблемных вопросов;
- определения направления их решения;
- аргументация целесообразности данных мероприятий.
1. Краткая характеристика предприятия
ООО "Макспром" начало свою деятельность как МП "Полипром" в сентябре 1990 года с выпуска комплектующих – пружин, арматуры, резиновых прокладок для заводов-изготовителей термосов, в дальнейшем было налажено изготовление трубки нержавеющей для пневмотермосов.
С 1991 года начаты работы по освоению технологий вальцованных рукавов для выхлопных систем автомобилей "ЗИЛ", а в дальнейшем и для а/м "КамАЗ", "МАЗ", "КРАЗ".
С 1994 года началась проработка тематики демпфер-сильфонов (элементов пассивной безопасности) для легковых автомобилей "ГАЗ", начиная с модели ГАЗ-3105. Освоено производство модуля сильфона на ГАЗ-3110. Одновременно проводилась работа по наработке технологии по механическому гофрированию.
Тематика гофрированных рукавов и компенсаторов расширяется. Была произведена замена вальцованных рукавов (компенсаторов) на а/м "Евро-КамАЗ" на гофрированные. Комбинированная конструкция компенсаторов (сильфон с внутренним вальцованным экраном) проходит испытания на Ярославском моторном заводе. Освоен выпуск трубки рециркуляции, предназначенной для гибкой связи выпускного коллектора с впускным коллектором автомобильного двигателя.
В 2001 году продолжалось расширение ассортимента. Освоен выпуск фторопластовых трубок с оплеткой, предназначенных для работы в составе трубопровода подвода масла в системах силовых установок.
Ведутся работы по теме компенсаторов системы выпуска отработавших газов легковых автомобилей, предназначенных для снижения вибронагруженности нейтрализатора отработавших газов. Освоено производство компенсаторов 2123-1220010 для а/м "ВАЗ".
Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров совет директоров, генеральный директор, правление органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью является ревизионная комиссия. Совет директоров, генеральный директор, ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров, в порядке предусмотренным Уставом и положениями об общем собрании акционеров, совете директоров, ревизионных комиссиях. Правление утверждается советом директоров по представлению генерального директора. Генеральный директор выполняет функции председателя правления.
Текущее руководство деятельностью Общества осуществляет директор, который назначается общим собранием участников или принимается на работу по контракту.
Экономисты в "Макспром" выполняют ряд задач. Важнейшей из них является планирование. С помощью планирования определяются основные направления и содержание деятельности предприятия, его структурных подразделений и отдельных работников. Его главной задачей является обеспечение планомерности развития предприятия и деятельности каждого его члена, определение путей достижения лучших конечных результатов производства. Для управления производством необходима полная и достоверная информация, поэтому еще одной задачей экономистов является учет и контроль, обеспечивающий сбор, систематизацию и обобщение информации. Помимо этого проводится анализ хозяйственной деятельности, который является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми, выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, повышает его эффективность.
1. Анализ движения денежных средств и финансового состояния предприятия
Анализ отчета о движении денежных средств представляет собой метод оценки чистого изменения объема денежных средств предприятия между начальной и конечной датами, зафиксированными в финансовом отчете.
Целью анализа является получение ответов на вопросы:
- откуда получены и на что использованы денежные средства;
- достаточно ли денежных средств для обслуживания текущей деятельности предприятия;
- хватает ли предприятию средств для инвестиционной деятельности;
- в состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим долгам.
Составление отчета о движении денежных средств предполагает:
· Определение денежных средств в результате текущей деятельности организации;
· Определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации;
· Определение денежных средств в результате финансовой деятельности организации.
Таблица 1 – Источники образования и расход cash flow.
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
| + чистая прибыль + амортизационные отчисления | + убыль внеоборотных активов (продажа оборудования) | + расходование новых кредитов - взносы в погашение кредитов |
| + уменьшение запасов и дебиторской задолженности | - прирост внеоборотныхактивов | + выпуск новых облигаций |
| - рост запасов и дебиторской задолженности | + продажа долей участия | + взносы на погашение и выкуп облигаций |
| - снижение обязательств + рост обязательств | - покупка долевого участия | + эмиссия акций - выплата дивидендов |
В соответствие с таблицей 1 строится денежный поток ООО "Макспром" за отчетный период 2008-2009 гг.
Таблица 2 – денежный поток.
| Наименование показателя | Источ., тыс.руб. | Использ.,тыс.руб. |
| 1. Движение денежных средств от основной деятельности | ||
| Амортизация | 172 | |
| ДЗ | 10750 | |
| НДС | 7 | |
| Займы и кредиты | 515 | |
| Поставщики и подрядчики | 6010 | |
| Задолженность перед персоналом | 114 | |
| Задолженность внебюджетным фондам | 17 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 48 | |
| Прочие кредиторы | 15703 | |
| Запасы | 7774 | |
| Ден.средства | 2276 | |
| ИТОГО | 22417 | 18693 |
| 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
| Покупка ОС | 160 | |
| Незавершенное строительство | 70 | |
| Продажа КФВ | 638 | |
| Продажа НМА | 1 | |
| ИТОГО | 709 | 160 |
| 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
| Задолженность учредителям (выпл. див.) | 2467 | |
| Нераспределенная прибыль | 4464 | |
| ИТОГО | 2467 | 4464 |
| Изменения денежных средств | 25593 | 23317 |
Для проверки правильности составления отчета о движении денежных средств предприятия необходимо, чтобы разница между притоком и оттоком денежных средств была равна изменению денежных средств предприятия в балансе за рассматриваемый период.
25 593– 23 317 = 2 276 тыс. руб.
4 071- 1 795 = 2 276 тыс.руб.
Исходя из данных отчетов делаем вывод о правильности составления отчета о движении денежных средств предприятия.
В отчетном году имеем следующие данные по использованию денежных средств от основной деятельности. Приток денежных средств составил – 22 417 тыс. руб., отток – 18 693. Таким образом, в 2008 году было израсходовано на 3 724 тыс. руб. меньше, чем поступило в том же году.
Таким же образом производится расчет результатов инвестиционной деятельности. В отчетном году имеем следующие данные по использованию денежных средств от инвестиционной деятельности. Приток денежных средств составил – 709 тыс. руб., отток – 160 тыс. руб. Таким образом, в 2008 году получено на 549 тыс. руб. более, чем израсходовано в том же году.