Оценка финансового состояния ООО "Легкпромторг" (стр. 6 из 7)
1. Сделать упор на вложения в долгосрочные финансовые вложения.
2. Увеличить уставный капитал.
Таблица 6
Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
| Показатель | Методика определения | На начало периода | На конец периода |
| 1. Общая стоимость имущества организации | Баланс – Убытки | 259464 | 227950 |
| 2. Стоимость иммобилизованных средств | Итог I раздела Баланса | 57411 | 44723 |
| 3. Стоимость оборотных активов (мобильных средств) | Итог II раздела Баланса | 202053 | 183227 |
| 4. Величина собственного капитала | Итог IV раздела Баланса | - | - |
| 5. Величина заемного капитала | Сумма итогов V и VI разделов Баланса | 238433 | 167523 |
| 6. Величина собственного оборотного капитала | {I–(IV + V)} итогов разделов Баланса | - 181022 | - 122800 |
Таблица 7
Группировка активов баланса по степени их ликвидности
| Степень ликвидности активов | Статьи баланса | Начало периода | Конец периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наиболее ликвидные (А1)(А250+…+А260) | - Денежные средства в кассе и на расчетном счете-Краткосрочные ценные бумаги | 1691 | 1731 |
| Быстрореализуемые (А2) А240 | -Дебиторская задолженность | 160100 | 163338 |
| Медленно реализуемые (A3) | - Депозиты-Готовая продукция-Незавершенное производство | 40262 | 18158 |
| Труднореализуемые (А4) | -Сырье и материалы-Здания, оборудование, транспортные средства | 57411 | 44723 |
Таблица 8
Группировка пассивов баланса по степени срочности их погашения
| Срочность погашения обязательства | Статьи баланса или других форм отчетности | Начало периода | Конец периода | |
| Наиболее срочные (П1) | - Кредиторская задолженность | 238433 | 167523 | |
| Краткосрочные пассивы (П2) | -Краткосрочные кредиты и займы | - | - | |
| Долгосрочные пассивы (ПЗ) | - Долгосрочные кредиты и займы- Арендные обязательства | - | - | |
| Постоянные пассивы (П4) | - Собственные средства | 106156 | 112673 | |
Условия ликвидности баланса
· А1 > П1
· А2 > П2
· А3 > П3
· А4 < П4
Таблица 9
3 этап. Анализ ликвидности баланса
АКТИВ | ПАССИВ | Платежный излишек (+) или недостаток (— ) | В процентах к величине итога группы пассива | ||||||
| Группа | На начало периода | На конец периода | Группа | На начало периода | На конец периода | На начало периода (2—5) | На конец периода (3—6) | На начало периода (7:5)% | На конец периода (8:6)% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| А1 | 1691 | 1731 | П1 | 238433 | 167523 | -236742 | -165792 | 99,3 | 98,9 |
| А2 | 160100 | 163338 | П2 | - | - | 160100 | 163338 | - | - |
| А3 | 40262 | 18158 | П3 | - | - | 40262 | 18158 | - | - |
| А4 | 57411 | 44723 | П4 | 106156 | 112673 | -48745 | -67950 | 45,9 | 60,3 |
| Баланс | 259464 | 227950 | Баланс | 344589 | 280196 | - | - | - | - |
Соотношение активов и пассивов за прошедший период устанавливает какие изменения за данный период времени произошли в структуре баланса и его ликвидности.
Исходя из данных ликвидности баланса можно сказать, что в балансе предприятия произошли не существенные изменения, например, показатели активов: показатель дебиторской задолженности, а также депозитов, готовой продукции и незавершенного производства и показатели пассивов кредиторской задолженности и собственных средств. Это будет являться показателем того, что показатели активов во многом превышают показатели пассивов по всем признакам ликвидности.
Таблица 10
Показатели ликвидности баланса
| Наименование показателя | Способ расчёта | Норма | Пояснения |
| Общий показатель ликвидности |  | ³l | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |  | ³0,2¸ 0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. |
| Промежуточный коэффициент покрытия |  | ³0,7 | Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. |
| Общий текущий коэффициент покрытия |  | ³2 | Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. |
| Коэффициент текущей ликвидности |  | ³2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |  | ³0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. |
| Коэффициент восстановления платежеспособности. |  | ³l | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. |
Продолжение таблицы 10
| Наименование показателя | Норма | Расчетное значение | Комментарии | |
| Начало периода | Конец периода | |||
| Общий показатель ликвидности | ³l | 0,9 | 0,5 | Показатель < 1, это означает, что на предприятии нужно провести мероприятия связанные с оценкой изменения финансовой ситуации. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ³0,2¸0,7 | 0,008 | 0,011 | Данный показатель не соответствует нормативному, это означает предприятие в данный момент времени не может погасить все задолженности которые у него сейчас есть, т.е. это кредиторская задолженность, задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, государственными фондами и задолженности по налогам и сборам. |
| Промежуточный коэффициент покрытия | ³0,7 | 0,7 | 0,1 | Проработать кредитную политику по займу. |
| Общий текущий коэффициент покрытия | ³2 | 0,8 | 1,6 | Отрегулировать вопрос кредита, оптимизировать его величину. |
| Коэффициент текущей ликвидности | ³2 | 0,9 | 1,09 | Увеличить цены на материалы, сырье. Проработать сбытовую политику |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ³0,1 | - 0,19 | -0,16 | Увеличить объем рентабельности продукции. |
| Коэффициент восстановления платежеспособности. | ³l | 0,795 | ||
Рисунок 5 – Основные показатели ликвидности
Рисунок 6 – Общие показатели ликвидности
Рисунок 7 – Основные коэффициенты влияющие на платежеспособность
2.2 Оценка вероятности банкротства по модели «Z – счета Альтмана»
Таблица 11
Определение вероятности наступления кризиса по модели У. Бивера
| Показатель | Расчет | Значение показателя | На начало периода | На конец периода | ||
| Для благопо-лучных компаний | За 5 лет до банкротства | 3 года до банкротства | ||||
| Коэффициент Бивера |  | 0,4 – 0,45 | 0,17 | -0,15 | 0,09 | 0,017 |
| Рентабельность активов |   | 6 – 8 | 4 | -22 | 0,11 | 0,017 |
| Финансовый леверидж |  | >37 | >50 | >80 | 1,19 | 0,9 |
| Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом |  | 0,4 | <0,3 | 0,06 | - 0,18 | - 0,12 |
| Коэффициент покрытия |  | <3,2 | <2 | <1 | 0,9 | 1,9 |
Определение вероятности банкротства предприятия по «Модели Альтмана»