ООО «Камышловская птицефабрика» занимается разведением птиц.
Совокупный денежный поток отрицательный (-6908 тыс.руб). запасы в отчетном периоде увеличились на 12384 тыс.руб,так как приобрели животных, увеличилась готовая продукция что привлекло отток денежных средств, НДС увеличился на 6 тыс руб, что также привлекло уменьшение денежного потока. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, уменьшилась, это означает что покупатели и заказчики оплатили счета перед ООО «Камышловская птицефабрика». Кредиторская задолженность на конец 1 квартала выросла, это означает что организация не платит по своим обязательствам, и долг перед поставщиками, персоналом, ИФНС. Основные средства в отчетном периоде уменьшились, это означает продажу объекта основного средства и повлияло на приток денежных средств.
Следует отметить, что негативным моментом является то, что денежный поток, в основном, увеличился за счет увеличения кредиторской задолженности, которая потребует оттока денежных средств в будущем.
Предприятие должно проводить финансовую политику, которая предполагает следующие принципы:
1.прродавать как можно больше и по разумным ценам, чтобы увеличить денежный поток,
2.как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов оборотного капитала, избегая их дефицита, который мог привести к падению объема продаж,
3.как можно быстрее собирать деньги с дебиторов,
4.оттягивать по времени платежи без ущерба дальнейшей деятельности фирмы.
Переход с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную системы налогообложения (УСН). Это поможет высвободить денежные средства, которые идут на страховые взносы, налоги.
Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период. Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде. Важнейшими задачами, решаемыми в процессе этого этапа управления денежными потоками, являются: выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.
Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.
Основными целями оптимизации денежных потоков предприятия являются: обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;
обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени; обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.
Основными объектами оптимизации выступают: положительный денежный поток; отрицательный денежный поток; остаток денежных активов; чистый денежный поток.
Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов. На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают дефицитный денежный поток. Отрицательные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с соответствующим снижением уровня производительности труда персонала), росте продолжительности финансового цикла, а, в конечном счете, - в снижении рентабельности использования собственного капитала и активов предприятия.
Методы оптимизации дефицитного денежного потока зависят от характера этой дефицитности — краткосрочной или долгосрочной. Сбалансированность дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде достигается путем использования «Системы ускорения - замедления платежного оборота». Суть этой системы заключается в разработке на предприятии организационных мероприятий по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат. Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: Факторы, влияющие на денежный поток предприятия увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции; обеспечения частичной или полней предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке; сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям
Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита: замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг); реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.
1. Оценка и анализ денежного потока на предприятии: методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятия»/ сост. к.э.н., доц. И.В. Никифорова; под ред. Проф. О.А. Лузгиной. – Пенза: Информационно-издательский центр ПензГУ, 2008.- 46с.
2. О формах бухгалтерской отчетности организации. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003г. №67н.
3. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств" // Бух. учет. - 2007. - №8. - с. 39-46.
4. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2006. - №5. - с. 37-42.
5. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организации (предприятия); учеб.-М.: ТК Велби,Изд-во Проспект, 2005.-352с.
6. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ.-М.: ИНФРА-М, 2004.-538с.
[1] Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.:Ника-Центр,Эльга,2002.- 736с.- (Серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып.8).
[2] Новодворский В. Д., Метелкин Е. А. Об "Отчете о движении денежных средств" // Бух. учет. - 2007. - №8. - с. 39-46.
[3] Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.:Ника-Центр,Эльга,2002.- 736с.- (Серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып.8)
[4] Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков организации // Экономический анализ: теория и практика, 2004, № 17 (32).
[5] Оценка и анализ денежного потока на предприятии: методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятия»/ сост. к.э.н.,доц.И.В.Никифорова; под ред. Проф.О.А.Лузгиной. – Пенза: Информационно-издательский центр ПензГУ, 2008.- 46с.
[6] Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 2006
[7] Оценка и анализ денежного потока на предприятии: методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятия»/ сост. к.э.н.,доц.И.В.Никифорова; под ред. Проф.О.А.Лузгиной. – Пенза: Информационно-издательский центр ПензГУ, 2008.- 46с
[8] Оценка и анализ денежного потока на предприятии: методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятия»/ сост. к.э.н.,доц.И.В.Никифорова; под ред. Проф.О.А.Лузгиной. – Пенза: Информационно-издательский центр ПензГУ, 2008.- 46с.