Актуальность данной работы. Для того, чтобы предприятие эффективно функционировало в современных условиях, необходимо проводить анализ и контроль его хозяйственной деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений с его партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и пр.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности — это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.
Цель данной курсовой работы заключается в проведении анализа финансового состояния, конечных экономических результатов деятельности предприятия, в формировании оценки эффективности его работы и диагностики развития.
Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:
1) объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «слабых мест» и изучение причин их формирования;
2) анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
Объектом исследования данной курсовой работы является финансово-хозяйственная деятельность «ТНК-ВР Холдинг».
В процессе подготовки курсовой работы использовались материалы бухгалтерской отчётности (форма №1, форма №2) и различные методические источники. Использовалась бухгалтерская отчетность за 2008 и 2009 годы.
Данная курсовая работа состоит введения, основной части, заключения. В первой главе основной части проводится экспресс-диагностика предприятия, во второй главе проводится более детальный анализ оборотных средств предприятия. В заключении делаются выводы, и описывается результат проделанных расчетов. В работе использовано 25 таблиц. Объем работы составил 56 страниц.
анализ состояние финансовая устойчивость платежеспособность
ТНК-ВР – вертикально интегрированная нефтяная компания, в портфеле которой ряд добывающих, перерабатывающих и сбытовых предприятий в России и Украине. Добывающие активы компании расположены, в основном, в Западной Сибири (Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, Тюменская область), Восточной Сибири (Иркутская область) и Волго-Уральском регионе (Оренбургская область). В 2009 году добыча компании (без учета доли в Славнефти) составила 1,69 млн барр. н э. в сутки.
Независимый аудит запасов, проведенный компанией DeGolyer and MacNaughton подтвердил, что по состоянию на 31 декабря 2009 года совокупные доказанные запасы ТНК-ВР составили 11,667 млрд барр. н. э. по критериям PRMS (бывшие SPE). Коэффициент замещения запасов составил рекордные 329%. По методике SEC без учета срока действия лицензий совокупные доказанные запасы ТНК-ВР составили 8,586 млрд барр. н. э. Коэффициент замещения запасов составил 177%.
Основные перерабатывающие активы компании расположены в Рязани, Саратове, Нижневартовске и Лисичанске (Украина). Перерабатывающие мощности ТНК-ВР составляют 675 000 барр./сут.
Розничная сеть компании включает порядка 1 400 заправочных станций в России и Украине, работающих под брендами ТНК и ВР. Компания является ключевым поставщиком на розничный рынок Москвы и лидирует на рынке Украины.
Аппарат управления компании, которым руководит команда менеджеров с опытом работы в более чем 50 странах мира, расположен в Москве. Мощная комбинация лучших международных и российских кадров обеспечивает внедрение технологий мирового класса, международных стандартов производственной деятельности, корпоративного управления и охраны труда и экологической безопасности.
Персонал ТНК-ВР численностью около 50 000 человек работает, в основном, в восьми крупнейших регионах России и Украины [1].
Для начала мы должны определить, является ли «ТНК-ВР Холдинг» прибыльной или убыточной компанией. Чистая прибыль предприятия равна 5207 млн. долл. США. Следовательно, предприятие является прибыльным. Однако в прошлом периоде (2008 год) чистая прибыль составила 5645 млн.долл. США, то есть произошло падение прибыли на 7,8%.
Основой анализа финансово-экономической деятельности «ТНК-ВР Холдинг», проводимого в данной работе, являются формы отчетности №1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 год.
Прежде чем преступить к доскональному анализу деятельности предприятия, формы отчетности нуждаются в проверке для того, чтобы убедиться в достоверности предоставленных данных и быть уверенными в обоснованности результатов анализа. Необходимо провести проверку правильности увязки отдельных показателей, отражённых в различных формах годовой отчётности. Учитывая то, что в качестве основной исходной информации для выполнения курсовой работы были использованы Форма №1 и Форма №2 бухгалтерской отчётности мы можем осуществить проверку правильности увязки (согласованности) только капитализированной и чистой прибыли. Нам известно, что на начало отчётного года нераспределённая прибыль составила 34 616 858 тыс.руб., а на конец отчётного года 115 389 875 тыс.руб. Отсюда находим, что капитализированная прибыль за 2009г. составила: 115 389 875 - 34 616 858 = 80 773 017 тыс.руб. Чистая прибыль компании в 2009г. составляла 199 875 865 тыс. руб. Капитализированная прибыль должна быть не больше чистой прибыли. Так как 80 773 017 < 199 875 865, значит вышеуказанное условие выполняется и увязка осуществлена правильно.
Можно сделать вывод, что данная отчетность достоверна и на её основании целесообразно проводить экономический анализ.
Проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (табл. 1).
Таблица 1 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса «ТНК-ВР Холдинг»
| Статьи балнса | Начало года, тыс.р. | Конец года, тыс.р. | Абсолютное отклонение, тыс.р. | Относительное отклонение, % |
| Актив | ||||
| Внеоборотные активы | 159 047 126 | 146 649 735 | -12 397 391 | -7,79% |
| Оборотные активы | 316 622 805 | 375 709 158 | 59 086 353 | 18,66% |
| Итого актив | 475 669 931 | 522 358 893 | 46 688 962 | 9,82% |
| Пассив | ||||
| Капитал и резервы | 52 728 046 | 132 591 096 | 79 863 050 | 151,46% |
| Долгосрочные обязательства | 56 302 729 | 44 628 923 | -11 673 806 | -20,73% |
| Краткосрочные обязательства | 366 639 156 | 345 138 874 | -21 500 282 | -5,86% |
| Итого пассив | 475 669 931 | 522 358 893 | 46 688 962 | 9,82% |
Вывод: За период баланс увеличился на 46 688 962 т.р., прирост относительно предыдущего года составил 9,82%. Рост произошел за счет следующих факторов:
- увеличение капиталов и резервов на 79 863 050 т.р. (рост на 151,46%).
- увеличение оборотных активов на 59 086 353 т.р (18,66%)
Компенсировали рост:
- снижение краткосрочных обязательств на 21 500 282 т.р. (-5,86% относительно 2008г.)
- снижение внеоборотных активов на 12 397 391 т.р. (-7,79%)
- Снижение долгосрочных обязательств на 11 673 806 т.р. (-20,73%)
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса для выявления удельного веса отдельных его статей.
Таблица 2 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса «ТНК-ВР Холдинг»
| Статьи | Доли, % | Изменение | |
| начало года | конец года | ||
| Внеоборотные активы | 33,44% | 28,07% | -5,36% |
| Оборотные активы | 66,56% | 71,93% | 5,36% |
| Итого актив | 100,00% | 100,00% | 0,00% |
| Капитал и резервы | 11,09% | 25,38% | 14,30% |
| Долгосрочные обязательства | 11,84% | 8,54% | -3,29% |
| Краткосрочные обязательства | 77,08% | 66,07% | -11,01% |
| Итого пассив | 100,00% | 100,00% | 0,00% |
Отсюда видно, что доля оборотных активов в балансе повысилась на 5,36%, соответственно внеоборотных – снизилась на те же 5,36%. Доля капитала и резервов возросла на 14,3%, а обязательства предприятия сократились: долгосрочные – на 3,29%, краткосрочные – на 11,01%.
Таблица 3 Вертикальный анализ финансовых результатов предприятия
| Показатели | тыс.руб. | доля | ||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| 1. Всего доходов и поступлений | 578 397 328 | 684 742 796 | ||
| 2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности, % к строке 1. | 495 700 528 | 484 866 931 | 85,70% | 70,81% |
| 3. Выручка от продаж, % к строке 1 | 524 726 629 | 590 316 594 | 90,72% | 86,21% |
| 4. Затраты на производство и реализацию продукции, % к строке 3 | 426 639 489 | 379 038 337 | 81,31% | 64,21% |
| в том числе: - себестоимость продукции, % к с.4 | 384 389 929 | 332 775 185 | 90,10% | 87,79% |
| - коммерческие расходы, % к с.4 | 33 867 039 | 39 470 894 | 7,94% | 10,41% |
| - управленческие расходы, % к с.4 | 8 382 521 | 6 792 258 | 1,96% | 1,79% |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж, % к с.3 | 98 087 140 | 211 278 257 | 18,69% | 35,79% |
| 6. Доходы по операциям финансового характера, % к с.1 | 3 674 038 | 3 402 877 | 0,64% | 0,50% |
| 7. Расходы по операциям финансового характера, % к с.2 | 3 539 844 | 5 367 592 | 0,71% | 1,11% |
| 8. Прочие доходы, % к с.1 | 49 996 661 | 91 023 325 | 8,64% | 13,29% |
| 9. Прочие расходы, % к с.2 | 44 349 763 | 87 806 930 | 8,95% | 18,11% |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода, % к с.1 | 103 868 232 | 212 529 937 | 17,96% | 31,04% |
| 11. Налог на прибыль, % к с.10 | 21 540 292 | 12 256 701 | 20,74% | 5,77% |
| 12. Чистая прибыль, % к .1 | 82 696 800 | 199 875 865 | 14,30% | 29,19% |
Уменьшение показателя в строке 3 говорит о том, что всё больший доход предприятие получает от неосновной деятельности; она осуществляется не в ущерб основной, так что можно считать данное изменение позитивным.