1.цена изделия – выручка(010 строка формы №2)/q
2.переменные издержки на единицу – себестоимость(020 строка формы №2)/q
3.Сумма постоянных затрат – сумма коммерческих и управленческих расходов
4.Фактический оббьем продаж
5.выручкаот продаж (Q*P)
6.сумма переменных затрат - переменные издержки на единицу умноженные на количество
7.Прибыль от продаж – выручка от продаж - переменные затраты - постоянные затраты
8.маржинальный доход – выручка от продаж - сумма переменных затрат
9.маржинальный доход на единицу – цена изделия-переменные издержки на единицу
10.доля маржинального дохода маржинальный доход на единицу/цену изделия
11.критический обьем продаж руб - сумма постоянных затрат /доля маржинального дохода в выручке
12. критический объем продаж шт - сумма постоянных затрат/маржинальный доход на единицу
13.прирост прибыли на 18%,прибыль +18%
14.обьем продаж, позволяющий увеличить прибыль – (Маржинальный доход+сумма прироста)/маржинальный доход на единицу
15.Прибыль увеличенная на 18%-прибыль +прирост прибыли
Вывод:
Анализ показал, что маржинальный доход предприятия по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1 785 015руб.
Доля маржинального дохода, которая характеризует степень финансовой устойчивости, для данного предприятия составляет в отчетном году 0,45, что на 0,05 пункта ниже по сравнению с прошлым годом.
Сумма выручки от продаж увеличилась на 81 85 000руб., соответственно прибыль от продажи также увеличилась на 1 685 015руб.
Для того, чтобы она выросла на 18% и увеличилась по сравнению с прошлым годом, объем продаж, позволяющий так увеличить прибыль, должен был составить в прошлом году 34,54 шт., в отчетном –40,35шт.
Прошлый год:
Необходимый объем продаж, который увеличит прибыли на 18 %:
(20 199 990+3 059 988)/673 333=34,54шт.
ВР=46 629 000
Переменные затраты=23 372 078
Проверка: 46 629 000-23 372 078-3 200 000=20 056 922р ≈20 059 988р
Отчетный год:
Необходимый объем продаж, который увеличит прибыли на 18 %:
(21 985 005+3363 301)/628 143=40,35шт
ВР=56 126 850
Переменные затраты=30 781 280
Проверка: 56 126 850-30 781 280-3 300 000=22 045 570р≈22 048 306р
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В целом на предприятии увеличилась стоимость имущества по сравнению с началом года на 1195 тыс. руб. Наблюдается уменьшение доли основного капитала на 3.69%, а оборотный капитал, в свою очередь, увеличился на 5,5%. Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность. Это свидетельствует о том, что большая ее часть находится в непогашенной дебиторской задолженности, сумма которой увеличилась в течение отчетного года.
На предприятии наблюдается большое количество запасов, а это говорит о неэффективном их использовании и плохой оборачиваемости. Предприятию следует пересмотреть свою политику закупки сырья и материалов, так как длительное хранение запасов неблагоприятно сказывается на его работе.
Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия, однако наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом нерационального использования оборотного капитала, их следует быстрее пускать в оборот с целью получения прибыли и расширения производства или вкладывать в акции других предприятий.
На данном предприятии собственные и заемные средства существуют примерно в равных пропорциях, что говорит о частичной зависимости предприятия от заемных средств.
Коэффициенты автономии и риска свидетельствуют о том, что предприятие зависит от привлеченного капитала.
Большая часть основных средств вложена в оборудование, что благоприятно влияет на производство. Об этом свидетельствует удельный вес промышленных производственных фондов, который составляет более 50%. Удельный вес непроизводственных фондов составляют более 40%, это говорит о том, что социальная сфера предприятия хорошо развита, что благоприятно влияет на производительность труда работников и сокращает потери рабочего времени.
Увеличение показателя фондоотдачи активной части говорит о том, что активная часть промышленных производственных фондов используется достаточно эффективно.
Коэффициент покрытия в общем находится в пределах нормы – это значит, что предприятие может погашать свои краткосрочные обязательства, но при этом у него не останется свободы в выборе решений, на начало года.
Коэффициент быстрой ликвидности ниже предельного уровня, а это значит, что при возникновении критической ситуации у предприятия не будет возможности погашать свои краткосрочные обязательства, даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Произведённый анализ показывает, что предприятие обеспечено заемными и основными источниками формирования запасов и затрат и к концу года обеспеченность по данным показателям возросла.
Так как источники формирования запасов больше величины запасов, предприятие можно отнести к кризисному типу финансовой устойчивости.
Анализ показывает, что основную часть прибыли предприятие получает от продажи, а это говорит о высоком спросе на его продукцию, который, как свидетельствует показатель рентабельности реализованной продукции, к концу года растет.