Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 3 из 6)
Увеличение среднегодовой заработной платы 1 работника привело к росту выпуска продукции на 1000 тр
Проверка:
2000тр+1000тр=3000тр
Анализ показал, что по фонду заработной платы наблюдается абсолютный перерасход по – сравнению с предыдущем годом на 3000т.р.
Для того, чтобы рассчитать относительное отклонение по фонду оплаты труда необходимо:
1) вычислить поправочный коэффициент:
Кп=
= 1,20252) условный фонд заработной платы:
ФЗП усл.= (4000тр*1,2025)+6000тр= 10 810 т.р.
Расчеты показали относительную экономию по фонду оплаты труда 13000тр-10810тр= 2190тр(ФОТ факт. – ФОТ усл.). Поправочный коэффициент показал на какую долю % следует увеличить фонд заработной платы за каждый % перевыполнения производственной программы.
имущество финансовый прибыль рентабельность
Таблица 6
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ
(тыс.руб.)
| Показатель | Начало года | Конец года | Отклонения (+,-) | |
| Абсол.∑ | Относит.% | |||
| 1. Денежные средства | 10 000 | 40 000 | +30 000 | +300 |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения | 680 000 | 720 000 | +40 000 | +5.88 |
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность | 18 750 000 | 19 000 000 | +250 000 | +1.33 |
| 4. Прочие оборотные активы | - | - | - | - |
| 5. Запасы и затраты (за минусом расходов будущих периодов) | 5 150 000 | 5 000 000 | -150 000 | -2.91 |
| 6. Налог на добавленную стоимость | 3 400 000 | 1 585 000 | -1 815 000 | -53.38 |
| 7. Долгосрочная дебиторская задолженность | 11 050 000 | 13 000 000 | +1 950 000 | +17.65 |
| 8. Итого ликвидных средств | 39 040 000 | 39 345 000 | +305 000 | +0.78 |
| 9. Краткосрочные кредиты и займы | 17 780 000 | 19 775 000 | +1 995 000 | +11.22 |
| 10. Кредиторская задолженность | 18 000 000 | 17 000 000 | - 1 000 000 | -5.56 |
| 11. Расчеты с участниками | 1 000 000 | 2 000 000 | +1 000 000 | +100 |
| 12. Прочие краткосрочные пассивы | - | - | - | - |
| 13. Итого краткосрочные пассивы | 36 780 000 | 38 775 000 | +1 995 000 | +5.42 |
| 14. Коэффициент покрытия | 1.06 | 1.01 | -0.05 | -4.72 |
| 15. Коэффициент быстрой ликвидности | 0.53 | 0.51 | -0.02 | -3.77 |
| 16. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.02 | 0.02 | 0 | 0 |
Все активы предприятия, в зависимости от степени их ликвидности подразделяются на 4 группы:
А1- Абсолютно ликвидные активы. (Денежные ср-ва 260, Краткосрочные фин вложения 250)
А2- Быстро реализуемые активы (Краткосрочная дебиторская задолженность 240, Прочие оборотные активы 270)
А3- Медленно реализуемые активы (Долгосрочная дебиторская задолженность 230, НДС по приобретенным материальным ценностям 220, Запасы за минусом расходов будущих периодов 210- 216)
А4- Трудно реализуемые активы (Все внеоборотные активы, т.к. они предназначены для использования в течение длительного времени. Первый раздел)
Первые три группы, являются текущими активами.
Пассивы предприятия по степени возрастания сроков их погашения подразделяются на 4 группы.
П1- Наиболее срочные обязательства (Кредиторскую задолженность 620, Задолженность перед участниками по выплате доходов 630, Прочие краткосрочные обязательства 660)
П2- Краткосрочные пассивы ( Краткосрочные займы и кредиты )
П3- Долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и займы.
П4- Постоянные пассивы. Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
Решение:
1. Денежные средства строка 260 бухгалтерского баланса
2. Краткосрочные финансовые вложения строка 250 бухгалтерского баланса
3. Краткосрочная дебиторская задолженность строка 240 бухгалтерского баланса
5. Запасы и затраты (за минусом расходов будущих периодов) строка 210-216 бухгалтерского баланса
6. Налог на добавленную стоимость строка 220 бухгалтерского баланса
7. Долгосрочная дебиторская задолженность строка 230 бухгалтерского баланса
8. Итого ликвидных средств А1+А2+А3
9. Краткосрочные кредиты и займы строка 610 бухгалтерского баланса
10. . Кредиторская задолженность строка 620 бухгалтерского баланса
11. . Расчеты с участниками строка 630 бухгалтерского баланса
13. Итого краткосрочные пассивы П1+П2
14. Кп= (А1+А2+А3)/ (П1+П2) от 1 до 2
15. Кб= (А1+А2)/ (П1+П2) от 0.8 до 1
16.Ка= А1/ (П1+П2) от 0.2 до 0.8
Вывод: Анализ показал, что на начало года текущие активы составили 39 040 тр,а текущие обязательства36 780 тр. На конец года текущие активы составили 39 345 тр, а текущие обязательства 38 775 тр. Увеличение текущих активов по – сравнению с началом года на 305т.р. или на 0.78% свидетельствует о том, что предприятие способно быстрее погашать текущие обязательства.
Коэффициент покрытия в общем находится в пределах нормы – это значит, что предприятие может погашать свои краткосрочные обязательства, но при этом у него не останется свободы в выборе решений, на начало года 1.06 на конец-1.01.
Коэффициент быстрой ликвидности ниже предельного уровня, а это значит, что при возникновении критической ситуации у предприятия не будет возможности погашать свои краткосрочные обязательства, даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, на начало года 0.53,на конец-0.51,хотя он снизился по сравнению с началом года на 3.77%.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств предприятие может погасить в ближайшее время, используя для этого денежную наличность. На начало года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0.02, так же как и на конец года.
Таблица № 7
КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
| Показатель | Начало года | Конец года | Отклонения (+,-) | |
| Абсол.∑ | Относит.% | |||
| 1. Внеоборотные активы | 25 990 000 | 25 030 000 | -960 000 | -3.69 |
| 2. Оборотные активы | 39 190 000 | 41 345 000 | +2 155 000 | +5.50 |
| 3. Запасы | 5 300 000 | 7 000 000 | +1 700 000 | +32.08 |
| 4. Капитал и резервы | 27 000 000 | 26 000 000 | - 1 000 000 | -3.70 |
| 5. Долгосрочные обязательства | 400 000 | 600 000 | +200 000 | +50 |
| 6. Краткосрочные обязательства | 37 780 000 | 39 775 000 | +1 995 000 | +5.28 |
| 7. Валюта баланса | 65 180 000 | 66 375 000 | +1 195 000 | +1.83 |
| 8. Коэффициент обеспеченности собственных средств | 0.03 | 0.02 | -0.01 | -33.33 |
| 9. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | 0.19 | 0.14 | -0.05 | -26.32 |
| 10. Коэффициент маневренности собственными средствами | 0.04 | 0.04 | 0 | 0 |
| 11. Индекс постоянного актива | 0.96 | 0.96 | 0 | 0 |
| 12. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0.015 | 0.023 | +0.008 | +53.33 |
| 13. Коэффициент финансовой независимости | 0.41 | 0.39 | -0.02 | -4.88 |
| 14. Коэффициент риска | 1.41 | 1.55 | +0.14 | +9.93 |
Решение:
1. Внеоборотные активы строка 190 бухгалтерского баланса, 1 раздел актива
2. Оборотные активы строка 290 бухгалтерского баланса, 2 раздел актива
3. Запасы строка 210 бухгалтерского баланса, 2 раздел актива
4. Капитал и резервы строка 490 бухгалтерского баланса, 3 раздел пассива
5. Долгосрочные обязательства строка 590 бухгалтерского баланса, 4 раздел пассива
6. Краткосрочные обязательства строка 690 бухгалтерского баланса, 5 раздел пассива
7. Валюта баланса строка 700 бухгалтерского баланса
8. Ксос=3П-1А/2А >= 0.1
9. Комз=3П-1А/ Запасы 0.6-0.8
10. Км = 3П-1А/3П не меньше 1
11. Кипа= 1А/ 3П не меньше 1
12. Кдпз= 4П/4П+3П не меньше 0.5
13.Кф=3 раздел пассива/баланс 700 строка 0,5-1
14. Кр= 4П+5П:/3П от 0.5 до1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –он показывает степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами необходимыми для финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами-Показывает какая часть запасов и затрат сформирована за счет собственных средств и не нуждается ли предприятие в привлечении заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает какая часть собственного капитала находиться в обороте т.е в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть высоким не меньше 1, что бы обеспечить достаточную гибкость в использовании собственных средств предприятия.
Индекс постоянного актива, который показывает долю основных основных средств и прочих внеоборотных активов в источниках собственных средств.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, показывает на сколько интенсивно предприятие используют заемные средства для обновления и расширения производства.
Коэффициент риска, соотношение заемных и собственных средств, который показывает зависимость от привлеченного капитала. Увеличения значения коэффициента свидетельствует об усилении этой зависимости.
Коэффициент автономии показывает степень не зависимости пред-я от привлеченного капитала. Рост значения этого коэффициент показывает хорошую финансовую устойчивость.
Вывод:
Анализ показал, что предприятие не обеспечено собственными средствами, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже предельного уровня, что подтверждается снижением коэффициента на конец года,на начало года коэффициент составляется 0.03 а на конец года 0.02. Его низкое значение говорит о финансовой неустойчивости предприятия.
У предприятия недостаточно материальных запасов, так как коэффициент обеспеченности материальными запасами ниже предельного уровня и на начало года составляет 0.19. На конец года значение коэффициента снизилось на 0,05 или на 26.32% – это значит, что предприятие будет вынуждено брать кредит для пополнения запасов, так как собственных средств недостаточно.