Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 2 из 6)
Рост значения коэффициента показывает хорошую финансовую устойчивость.
Коэффициент риска
Кр =(IVП+ VП)/ IIIП
Показывает финансовую зависимость от привлеченного капитала, 0.5-1.Увеличение значения этого коэффициента свидетельствует об усиление зависимости от привлеченного капитала
Вывод:
Анализ показал, что стоимость имущества по – сравнению с началом года изменилась. Общая сумма увеличилась на 1195 т.р. или на 1,83 %.
В структуре имущества произошли некоторые изменения: доля собственного капитала снизалась на3.70% в общей стоимости имущества – это свидетельствует о том, что часть собственных средств используется как источник финансирования текущих затрат.
Доля кредиторской задолженности, которая временно использовалась в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения уменьшилась на 5.56 %.
Привлечение заемных средств в оборот содействует временному улучшению финансового состояния. При условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а своевременно возвращаются. Следовательно разумные размеры привлеченного заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные – ухудшить.
Коэффициент автономии на начало года составлял 0,41, что говорило о достаточной финансовой зависимости предприятия. На конец года коэффициент снизился и составляет 0,39 - это говорит о возникшей финансовой зависимости предприятия от привлеченного капитала, что подтверждает и коэффициент риска, который на конец года составил 1.55, увеличившись с начало года на 0,14 .
Таблица 3
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
(тыс.руб)
| Показатели | Наличие на начало года | Поступило в отчетном году | Выбыло в отчетном году | Наличие на конец года |
| 1. Промышленно-производственные фонды | 12 000 000 | 3 000 000 | 2 500 000 | 12 500 000 |
| 2. Непроизводственные основные фонды | 10 000 000 | 1 000 000 | 500 000 | 10 500 000 |
| 3. ИТОГО: | 22 000 000 | 4 000 000 | 3 000 000 | 23 000 000 |
| 4. Амортизация | 1 900 000 | 4 000 000 |
Решение:
1. Промышленно-производственные фонды строка 371 формы №5
2. Непроизводственные основные фонды
строка 372 формы №53.Амортизация =строка 370 формы №5-120 строка бухгалтерского баланса
Коб. ппф=
*100%= 24%Коб. нпф= 
*100%= 9,52 %Коб. общ.=
*100%= 17,39% Кв. ппф= 
*100%= 20,83%Кв. нпф=
*100%= 5% Кв. общ.= 
*100%= 13,64%Кпр. ппф=
*100%= 4,17%Кпр. нпф=
*100%= 5%Кпр. общ=
*100%= 4,55%Ки.н.=
*100%= 8,64% Ки.к.= 
*100%= 17,39%Кг.н.=
*100%= 91,36%Кг.к.=
*100%= 82,61%Удельный весппф н.= 
*100%=54,55%
Удельный весппф к.= 
*100%=54,35 %
Удельный веснпф н.= 
*100%=45,45%
Удельный веснпф к.= 
*100%=45,65%
Коб=
*100%Квыб=
*100%Кпр=
*100%Ки= ∑ износа *100%
Первоначальная стоимость
Кг=остаточная стоимость основных средств *100%
Первоначальная стоимость основных средств
Вывод:
Анализ показал, что общая стоимость основных средств за отчетный год увеличилась на 1000 т.р. или 4,55%. В том числе стоимость ППФ увеличилась на500т.р. или на 4,17%,также как и НПФ на 500т.р. или на 5%
В отчетном году прирост основных средств произошел за счет роста стоимости ППФ на 4,17%. Общий коэффициент обновления составил 17,39%, в том числе ППФ обновились на 24%, а НПФ обновились на 9,52%.
Коэффициент выбытия ППф составил 20,83%, НПФ всего лишь 5%,общий же составил 13,64%
Коэффициент износа на начало года составил 8,64%, а на конец 17,39%, что свидетельствует об увеличении изношенности основных средств. Коэффициент износа по предприятию в целом намного ниже 50 %, а это значит, что основные средства не требуют полного обновления. Коэффициент годности на начало года 91,36%, на конец 82,61%
Удельный вес ППФ составляет более 50 % - это значит, что большая часть основных средств предприятия вложена в оборудование, что благоприятно влияет на производство. Удельный вес НПФ составляет более 40 % - это говорит о том, что социальная сфера на предприятии хорошо развита, что благоприятно влияет на производительность труда работников и сокращает потери рабочего времени. Небольшое увеличение удельного веса НПФ к концу года влияет на положительные результаты работы предприятия.
Таблица 4
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
(тыс.руб)
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | |
| Абсол.∑ | Относит.% | |||
| 1. Выпуск товар. продукции (выручка от продаж) | 40 500 000 V0 | 48 700 000 V1 | +8 200 000дельтаV | +20.25 |
| 2.Общая стоимость основных ср-в:а)на начало годаб)на конец года | 20 000 00022 000 000 | 22 000 00023 000 000 | ||
| 3. Среднегодовая стоимость ОС | 21 000 000 S0 | 22 500 000 S1 | +1 500 000Дельта S | +7.14 |
| 4. Стоимость ППФ а)на начало годаб)на конец года | 10 200 00012 000 000 | 12 000 00012 500 000 | ||
| 5. Среднегодовая стоим-ть ППФ. | 11 100 000 | 12 250 000 | +1 150 000 | +10.36 |
| 6. Среднесписочная численность рабочих | 15 | 20 | +5 | +33.33 |
| 7.Фондовооруженность | 1 400 | 1 125 | -275 | -19.64 |
| 8/.Фондоотдача ОС | 1.9285714 F0 | 2.1644444 F1 | +0.235873Дельта F | +12.23 |
| 9/ Фондоотдача ППФ | 3.65 | 3.98 | +0.33 | +9.04 |
Решение: 1. Выпуск товар. продукции (выручка от продаж) –строка 010 форма №2
2.Общая стоимость основных ср-в - строка 370 форма №5
3. Среднегодовая стоимость ОС-сумма основных средств/2
4. Стоимость ППФ –строка 371 форма№5
5. Среднегодовая стоим-ть ППФ-сумма ППФ/2
6. Среднесписочная численность рабочих строка 760 форма №5
7.Фондовооруженность = среднегодовая стоимость основных средств/ССЧ рабочих
8. Фондоотдача ОС= Выпуск товар. продукции (выручка от продаж)/ Среднегодовая стоимость ОС
9. Фондоотдача ППФ= Выпуск товар. продукции (выручка от продаж)/ Среднегодовая стоим-ть ППФ.
ВЫВОД:
Анализ показал, что по сравнению с предыдущим годом выпуск продукции увеличился на 8200т.р. или 20.25%На это оказало влияние следующие факторы
1ф= Дельта S* F0= 1500000*1.9285714=2893тр
Увеличение стоимости ОС привело к росту выпуска продукции на 2893т.р.
2ф= Дельта F*S1 0.235873*22500000=5175т.р.
Рост фондоотдачи увеличил выпуск продукции на 5175т.р.
Дельта V=1 фактор+2 фактор =2893тр+5175тр=8200тр
Также анализ показал, что общая фондовооруженность труда по – сравнению с предыдущим годом снизилась на 19,64%. Снижение фондовооруженности связано с увеличением численности рабочих в на 5 человек, или 33.33%.
Высокие показали фондовооруженности за предыдущий и отчетный года свидетельствует об отличном уровне обеспеченности рабочих основными средствами. Также большие показатели фондоотдачи ОС и ППф характеризуют актичное использование основными средствами.
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКОВ
(тыс.руб.)
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | |
| Абсол.∑ | Относит.% | |||
| 1.Выпуск продукции (выручка от продаж) | 40 500 000 | 48 700 000 | +8 200 000 | +20.25 |
| 2.. Фонд оплаты труда, в том числе :а) Переменная частьб) Постоянная часть | 10 000 000 F04 000 0006 000 000 | 13 000000 F16 500 0006 500 000 | +3 000 000дельтаF+2 500 000+500 000 | +30+62.5+8.33 |
| 3. Численность персонала (чел.), в том числе а) численность рабочих | 25 Z015 | 30 Z120 | +5+5 Дельта Z | +20+33.33 |
| 4. Среднегодовая заработная плата одного работника (руб.) | 400 000S0 | 433 330S1 | +33 330Дельта S | +8.33 |
Решение: 1. Выпуск товар. продукции (выручка от продаж) –строка 010 форма №2
2. Фонд оплаты труда строка 620 форма №5
3. Среднесписочная численность рабочих строка 760 форма №5
4. Среднегодовая заработная плата одного работника = Фонд оплаты труда строка/ численность рабочих
Вывод: Анализ показал, что выпуск продукции по сравнению с предыдущим годом увеличился на 8200тр или 20.25%.На это оказали влияние следующие факторы:1) 1ф= Дельта Z* S0= 5*400тр=2000тр прирост численности персонала на 5 человек увеличил выручку от реализации продукции на 2000 т.р.
2) 2ф= Дельта S *Z1=33.33тр*30=1000тр