Денежная, кредитная и банковская системы (стр. 21 из 26)

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

27. Всего источников собственных средств

28. Всего пассивов

IV.Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

V.Счета доверительного управления

Активные счета

1. Касса

2. Ценные бумаги в управлении

3. Драгоценные металлы

4. Кредиты предоставленные

5. Средства, использованные на другие цели

6. Расчеты по доверительному управлению

7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

8. Текущие счета

9. Расходы по доверительному управлению

10. Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

11. Капитал в управлении

12. Расчеты по доверительному управлению

13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

14. Доходы от доверительного управления

15. Прибыль по доверительному управлению

15.2 Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Доходы– это денежные поступления в распоряжение банка. Расходы – это затраты денежных средств комбанком на осуществление операций и обеспечение его функционирования. Прибыль – финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

С точки зрения банковских операций выделяют следующие виды банковских доходов и расходов (см. таблицу 6).

Таблица 6 – Классификация банковских доходов и расходов

Доходы	Расходы
Процентные доходыДоходы по операциям с ценными бумагамиДоходы по операциям на валютном рынкеПрочие доходы	Проценты по кредитам, вкладам, депозитамРасходы по операциям с ценными бумагамиРасходы по операциям на валютном рынкеПрочие расходы

С точки зрения видов доходов выделяют процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы состоят из начисленных и полученных процентов по ссудам, проценты по депозитам в других банках, проценты по долговым ценным бумагам, проценты по лизинговым операциям. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности, валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов.

С точки зрения видов расходов выделяют:

1. Процентные расходы: начисленные и уплаченные проценты по ссудам и депозитам, проценты по выпущенным ценным бумагам;

2. Непроцентные расходы: операционные, расходы по обеспечению функционирования банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, штрафы, пени, уплаченные неустойки и прочие).

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Источником прибыли является банковская маржа– разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставкам по активным и пассивным операциям. Процесс формирования прибыли коммерческого банка можно представить в виде следующей модели (см. таблицу 7).

Таблица 7 - Модель формирования прибыли банка

1	Процентный доход
–
2	Процентный расход
=
3	Чистый процентный доход (процентная маржа) (1-2)
+
4	Непроцентный доходы
=
5	Текущий доход (3+4)
–
6	Непроцентные расходы
–
7	Резервы на покрытие убытков по ссудам
–
8	Налоги
+
9	Доходы (убытки) от операций с ценными бумагами
+
10	Непредвиденные доходы (расходы)
=
11	Прибыль (чистый доход) (5-6-7-8 +9 +10)

Тема 16. Управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

16.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность является необходимым условием устойчивости финансового состояния коммерческого банка.

Ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса: Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Понятия ликвидности и платежеспособности банка близки между собой, но имеют и различия.

Ликвидность – возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

Платежеспособность – способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками и др.

В отсутствие ликвидности банк не может быть платежеспособным. Ликвидность банка является комплексным показателем. Для наиболее полной его характеристики выделяют три вспомогательных показателя: стационарная ликвидность («запас»), текущая ликвидность («поток», или «оборот»), перспективная ликвидность («прогноз»).

Ликвидность-запас подразумевает наличие в балансе банка определенного количества (запаса) активов, которые могут быть направлены на цели погашения обязательств банка перед клиентами. Ликвидность-поток – показывает состояние ликвидности-запаса в будущем, т.е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков. Прогнозирование осуществляется на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.). Ликвидность-прогноз – отличается от ликвидности-потока тем, что дополнительно связана с оценкой текущего и будущего риска активных и пассивных операций банка.

ЦБ РФ в Инструкции № 110-И от 16.01.2004 г. установил следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для КБ: мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, долгосрочной ликвидности.

Нормативы ликвидности учитывают соотношения между активами и пассивами с учетом их типов и сроков.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Лам) и суммы обязательств коммерческого банка до востребования (Овм):

ЛамН2 = --- х 100% >= 15%, где (6) Овм

Овм - минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15%. Выполнение данного норматива означает, что банк способен исполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени;

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Лат) к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Овт):

Лат

Н3 = --- х 100% >= 50%, где (7)

Овт

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - минимально допустимое значение норматива НЗ установлено в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей долгосрочной задолженности банка сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / К + ОД (8) ,

где Крд — кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года; К — капитал банка; ОД — обязательства банка со сроком свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120% . Данный норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком.

16.2 Управление ликвидностью и платежеспособностью

Банковская практика разработала целый ряд методов управления ликвидностью кредитных организаций. В общем виде они могут быть представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Методы управления ликвидностью коммерческого банка

К управлению активами банка существует два основных подхода:

1. Метод общего фонда средств, суть которого заключается в объединении всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. Из общего фонда средств банк, согласно установленным параметрам и приоритетам своей деятельности, определяет доли, которые пойдут в различные активы по степени ликвидности;

2. Метод распределения активов (конверсии средств). Сущность данного метода заключается в сопоставлении по срокам и суммам активов и пассивов банка. Для этого источники и основные направления размещения средств группируются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.

Управление пассивами – набор методов снижения затрат на привлечение средств и улучшение их структуры.