Управление доходами и расходами:
Осуществление процесса контроля
Оперативный контроль за получением доходов и расходованием средств, как уже говорилось, осуществляет финансовый отдел по документам, перечисленных выше.
Не реже, чем раз в неделю, финансовый отдел предоставляет руководителю предприятия сводную накопительную справку по всем расходам и доходам, согласно предлагаемой форме (см. табл.1 и табл.2).
Таблица 1 СПРАВКА о поступлении доходов за _______ месяц ______ года (в тыс. руб.). Дата составления
| Ответственное подразделение | План на месяц | Фактически за месяц | %% выполнения | План с начала года | Фактически с начала года | %% выполнения |
Таблица 2 СПРАВКА о расходовании средств за _______ месяц ______ года (в тыс. руб.). Дата составления
| Ответственное подразделение | Лимит на месяц | Фактически за месяц | %% выполнения | Лимит с начала года | Фактически с начала года | %% выполнения |
Оперативный контроль за производством товарной продукции осуществляется планово – экономическим отделом, который не реже одного раза в неделю предоставляет руководителю предприятия справку по предлагаемой форме (см. таблица.3).
Таблица 3 СПРАВКА о выполнении плана производства за ______ месяц ______ года в натуральных и стоимостных по казателях. Дата составления
| Номенклатура | Цена | Ед. изм | Кол-во за месяц | Кол-во с начала года | Стоимость за месяц (тыс. руб.) | Стоимость с начала года (тыс. руб.) | ||||||||
| План | Факт | % | План | Факт | % | План | Факт | % | План | Факт | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| хххххх | хххх | ххх | ххх | ххх | Х | ххх | ххх | х | ххх | ххх | х | ххх | ххх | х |
| … | … | … | … | .. | … | … | . | … | … | . | … | … | .. | |
| ИТОГО | ххх | ххх | х | ххх | ххх | х | ||||||||
Контроль за выполнением плана поставок по основной номенклатуре ведется производственным отделом, который по окончании планового периода предоставляет справку руководителю предприятия.
Как уже говорилось, контроль над расходованием средств ведется не по факту совершения платежей, а по факту предъявления имущественных требований. В случае, когда предприятие работает стабильно, т.е. когда на его расчетном счете имеется постоянный остаток денежных средств, то эти два события совпадут по времени между собой (особенно при использовании системы «банк- клиент»).
Но если постоянный денежный остаток отсутствует, то эти события могут оказаться в разных, значительно удаленных между собой, временных интервалах. В этом случае возможно формирование еще одного документа – так называемого «Графика первоочередных платежей». Такой «График…» составляется финансовым отделом, согласовывается со всеми заинтересованными службами и утверждается руководителем предприятия. Любые перечисления, не вошедшие в «График…», допускаются только после осуществления основных платежей.
Осуществление процесса управления
Процесс управления доходами и расходами осуществляется руководителем предприятия путем управленческого воздействия на подразделения, выполняющие следующие функции: материально – технического снабжения, подготовки и обеспечения производства, производство товарной продукции, реализации готовой продукции.
Управленческие решения, принимаемые руководителем предприятия, могут иметь лишь исключительно кадровый характер, к которым относятся:
- назначение на должность;
- поощрение, наказание;
- отстранение от должности.
Но, для того, чтобы принять какое-либо из вышеназванных управленческих кадровых решений, руководителю необходимо оценить степень способности подчиненного кадрового состава справляться с возложенными на них функциональными обязанностями. Такими оценочными критериями для функциональных подразделений предприятия, возглавляемые соответствующими заместителями, будут являться.
Политика доходов нацелена на удовлетворение потребностей субъекта хозяйствования в привлечении финансовых ресурсов и связана с решением следующих двух прикладных задач:
1. Максимизация поступлений по фактически имеющимся источникам, например, путем увеличения объема производства и реализации продукции и услуг.
2. Постоянное расширение номенклатуры источников указанных поступлений, например, за счет организации новых производств, деятельности на фондовом рынке и т.п.
Политика расходов в свою очередь, определяет необходимость обеспечения рациональной минимизации затрат предприятия, основными критериями которой является их экономическая обоснованность и окупаемость.
Общие методические требования к процессам формирования и реализации финансовой политики:
а) В части политики доходов:
- достаточный уровень масштабности поставленных задач в сочетании с их безусловной реальностью;
- ориентация на использование взаимозаменяемых источников, а также на создание резервных источников;
- измеримость поставленных целей в части сроков и объемов привлекаемых средств;
- максимизация текущих финансовых поступлений не в ущерб перспективным доходам;
- учет специфики используемых финансовых поступлений, в части их зависимости от действия внешних и внутренних факторов.
б) В части политики расходов:
- экономическая обоснованность затрат, подтверждаемая соответствующими финансовыми расчетами;
- рациональная минимизация затрат, не наносящая ущерба текущим и перспективным интересам объекта управления (например, экономия на новых технологиях приводит к потере конкурентоспособности продукции) строгая дифференциация расходов по направлениям его деятельности и по степени их важности для объекта управления (категория А - необходимые, В - желательные, С - реализуемые лишь при наличии неиспользованного остатка средств);
- обеспечение возможности многоуровневого контроля за эффективностью и целевым характером совершаемых затрат.[12]
Управление финансами:
В общем виде управление финансами предприятия можно определить как совокупность приемов и методов, направленных на обеспечение развития финансовой системы субъекта хозяйствования в соответствии с заданными количественными и качественными характеристиками.
Базовыми инструментами управления финансами предприятия выступают:
- финансовое планирование;
- оперативное управление финансами;
- финансовый контроль.
Финансовое планирование рассматривается как процесс непосредственного определения основных направлений и конкретных параметров развития финансовой системы субъекта хозяйствования.
Финансовое планирование имеет два взаимосвязанных направления:
1. Стратегическое, определяющее перспективные задачи развития финансовой системы предприятия и его укрупненные параметры.
2. Оперативное планирование, определяющее конкретные показатели развития на текущий, планируемый период.
3начение финансового планирования:
- определяет стратегию, т.е. финансовая политика воплощается в финансовые показатели;
- обеспечивает финансовыми ресурсами, через заложенныев производственные планы экономические пропорции развития;
- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов;
- оценивает жизнеспособность проекта в условиях конкуренции.
Основные задачи:
- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Планирование финансами на предприятии:
Метод экономического анализа - позволяющий определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
Нормативный метод, заключающийся в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах.
Метод балансовых расчетов основан на прогнозе поступлений средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату и в перспективе и позволяет определить будущую потребность в финансовых средствах.
Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и используется для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.
Метод много вариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов с целью выбора оптимального варианта.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить варианты взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами их определяющими.
Основные рабочие инструменты финансового планирования:
- контрольные цифры, устанавливающие прогнозные (т.е. желаемые) предельные величины конкретных параметров, не имеющие нормативного характера (например, динамики прибыли предприятия за три последующие года);