В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку. Актив баланса состоит из трех разделов. В разделе I«Внеоборотные активы» отражаются земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вложения; нематериальные активы и прочие внеоборотные активы. Раздел IIактива баланса «Оборотные активы» отражает величину материальных оборотных средств: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и т.д.; наличие у предприятия свободных денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, величину дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. В разделе IIIотражаются капитал и резервы в денежной форме.
Так, в разделе Iактива баланса показано имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму. Ликвидность, т.е. подвижность этого имущества в хозяйственном обороте, самая низкая.
В разделе IIактива баланса показаны такие элементы имущества предприятия, которые в течение отчетного периода многократно меняют свою форму. Подвижность этих элементов актива баланса, т.е. ликвидность, выше, чем элементов раздела I. Ликвидность же денежных средств равна единице, т.е. они абсолютно ликвидны.
В пассиве баланса группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств предприятия за полученные ценности и ресурсы прежде всего разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и перед третьими лицами (кредиторами, банками и др.).
Обязательства перед собственниками (собственный капитал) состоят в свою очередь из двух частей:
- из капитала, который получает предприятие от акционеров и пайщиков в момент учреждения хозяйства и впоследствии в виде дополнительных взносов извне;
- из капитала, который предприятие генерирует в процессе своей деятельности, фондируя часть полученной прибыли в виде накоплений.
Внешние обязательства предприятия (заемный капитал или долги) подразделяются на долгосрочные (сроком свыше года) и краткосрочные (сроком до 1 года). Внешние обязательства представляют собой юридические права инвесторов, кредиторов на имущество предприятия. С экономической точки зрения внешние обязательства - это источник формирования активов предприятия, а с юридической - это долг предприятия перед третьими лицами.
Статьи пассива баланса группируются по степени срочности погашения (возврата) обязательств в порядке ее возрастания. Первое место занимает уставный капитал как наиболее постоянная (перманентная) часть баланса. За ним следуют остальные статьи.
Наиболее важными задачами анализа баланса являются:
· оценка доходности (рентабельности) капитала;
· оценка степени деловой (хозяйственной) активности предприятия;
· оценка финансовой устойчивости;
· оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения.
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В этом отчете содержится сравнение суммы всех доходов предприятия с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности. Результатом данного сравнения является валовая (балансовая) прибыль или убытки за период. Отчет о финансовых результатах дает представление о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.
Форма № 3 «Отчет о движении капитала». Состоит из двух разделов. В первом разделе "Собственный капитал» отражаются данные о наличии и движении уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также целевых средств финансирования и поступлений и нераспределенной прибыли прошлых лет. Во втором разделе отражаются данные о наличии и движении фондов потребления, резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов.
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем отражаются суммы денежных средств, фактически поступивших в кассу или на счета учета денежных средств за период с начала года, и фактически выданных из кассы или перечисленных с расчетного и иных счетов предприятия. Движение денежных средств составляется в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности предприятия.
Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Отчет расшифровывает данные бухгалтерского баланса. Показатели, подлежащие отражению в форме №5, по решению организации могут формировать самостоятельные отчеты или включаться в пояснительную записку. «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния. В пояснительной записке должны быть отражены: текущая платежеспособность, ликвидность, деловая активность, долгосрочная платежеспособность, финансовая структура и доходность.
Также для анализа финансово-хозяйственной деятельности используются данные статистического, управленческого, оперативного, финансового учета и отчетность, характеризующая показатели конкретного этапа анализа.
Таким образом, подводя итог, следует отметить, что финансовый анализ сегодня позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. Однако менеджерам необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесет предприятию никакой пользы.
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
Общество с ограниченной ответственностью «ЖилСтройСервис», именуемое в дальнейшем Предприятие, создано в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта 21.07.2007г.
Предприятие в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 14.01.1998г, собственным Уставом, внутренними актами Предприятия и другими действующими законодательными актами.
Предприятие создано в целях насыщения рынка товарами и услугами, а также удовлетворения материальных потребностей населения и извлечения прибыли.
Полное фирменное наименование Предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «ЖилСтройСервис». Сокращенное наименование Предприятия – «ЖСС».
Место нахождения Предприятия: 412900, Саратовская область, г. Вольск, ул. Ленина, д.174. Место нахождения Предприятия определено местом нахождения единоличного исполнительного органа – Генерального директора Предприятия.
Предприятие создано для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива Предприятия.
Для реализации целей Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
· обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан;
· надлежащие содержание общего имущества многоквартирных домов и придомовых территорий;
· защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг в части их качественного и бесперебойного предоставления населению перед организациями, предоставляющими эти услуги;
· оптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами товаров продукции;
· производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
· строительство зданий и сооружений 1 и 2 уровня ответственности, высотой до 40 метров включительно, в том числе выполнение функций генерального подрядчика и генерального застройщика;
· инвестиционная деятельность;
· внешнеэкономическая деятельность;
· осуществление иной деятельности, направленной на достижение целей управления.
Деятельность Предприятия не ограничивается видами деятельности, оговоренными в Уставе. Предприятие осуществляет любые иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие действующему законодательству, признаются действительными.
Предприятие организовывает и участвует в организации всех видов внешнеэкономической деятельности. Внешнеэкономическая деятельность Предприятия определяется экспортом и импортом продукции (работ, услуг).
Одним из основных видов деятельности Предприятия является оптовая торговля строительными материалами. Для Предприятия характерен большой опыт в реализации строительных материалов, имеются налаженные связи с поставщиками и покупателями.
Следует отметить, что деятельность Предприятия косвенно зависит от сезонных изменений спроса на строительные материалы, повышающийся в весенне-летний период и снижающийся в осенне-зимний период. Однако, широкий ассортимент реализуемой продукции позволяет минимизировать данную зависимость.
Строительство зданий и сооружений не является основным видом деятельности Предприятия и осуществляется им крайне редко.
В таблице 1 представим данные об изменении объемов деятельности Предприятия по их видам в долевом разрезе. Исследуемый период составит 3 года.