Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис" (стр. 13 из 14)
Рассчитаем коэффициенты ликвидности баланса предприятия:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
| Каб. л. = А1 : (П1 + П2) |
Каб. л. 2009 = 68 : (7277 + 2250) = 0,01
Каб. л. рп = 1916 : (5707 + 2250) = 0,24
2. Коэффициент критической ликвидности:
| Ккрит. л. = (А1 + А2) : (П1 + П2) |
Ккрит. л. 2009 = (68 + 3736) : (7277 + 2250) = 0,40
Ккрит. л. рп = (1916 + 845) : (5707 + 2250) = 0,35
3. Коэффициент текущей ликвидности:
| Ктек. л. = (А1 + А2 + А3) : (П1 + П2) |
Ктек. л. 2009 = (68 + 3736+0) : (7277 + 2250) = 0,40
Ктек. л. рп = (1916 + 845+0) : (5277 + 2250) = 0,35
4. Коэффициент общей ликвидности:
| Кобщ. л. = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) : (П1 +0,5 П2 + 0,3П3) |
Кобщ. л. 2009 = (68 + 0,5х3736 + 0) : (7277+0,5х2250 + 0) = 0,23
Кобщ. л. рп = (1916 + 0,5х845 + 0) : (5277+0,5х2250 + 0,3*1000) = 0,35
Произведенные расчеты коэффициентов ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» сведем в таблицу 35 (см. на след. стр.) и сравним с их нормативными значениями.
Таблица 35.Показатели ликвидности ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.
| № пп | Показатели | 2009 | Расчетные показатели | Норматив |
| А | 1 | 2 | 3 | 5 |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,01 | 0,24 | >0,25 |
| 2 | Коэффициент критической ликвидности | 0,40 | 0,35 | >0,7 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,40 | 0,35 | >1,5 |
| 4 | Коэффициент общей ликвидности | 0,23 | 0,35 | >1,0 |
Таким образом, исходя из произведенных расчетов и данных таблицы 35 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности практически достиг нормативного значения и составил 0,24 при нормативе > 0,25. Коэффициенты критической и текущей ликвидности наоборот снизились, но незначительно. Это объясняется тем, что при расчетах использовалось фактическое значение дебиторской задолженности, и не учитывался ее прирост. Коэффициент общей ликвидности увеличился до 0,35, но также еще не достиг нормативного значения.
Произведем расчет показателей финансовой устойчивости:
1. Коэффициент автономии:
Коэффициент автономии = СК / валюта баланса*100
Кавт. 2009г. = 2362/ 11889*100 = 19,9
Кавт. рп = 3932/ 12889*100 = 30,5
2. Коэффициент общей платежеспособности:
Коэффициент общей платежеспособности = ЗК/ валюта баланса*100
К общ.пл. 2009г. = 9527 / 11889 * 100 = 80,1
К общ.пл. рп. = 8957/ 12889* 100 = 69,5
3. Коэффициент финансовой зависимости:
Коэффициент финансовой зависимости = ЗК / СК*100
К фин.зав. 2009г. = 9527 / 2362 * 100 = 403,3
К фин.зав. рп. = 8957 / 3932 * 100 = 227,8
4. Коэффициент финансовой независимости:
Коэффициент финансовой независимости = СК / ЗК*100
К фин.незав. 2009г. = 2362 / 9527 * 100 = 24,8
К фин.незав. рп . = 3932/ 8957* 100 = 43,9
5. Коэффициент финансовой устойчивости:
Коэффициент финансовой устойчивости = долгосрочные займы + СК / валюта баланса*100
К фин.уст. 2009г. = (0 + 2362) / 11889 * 100 = 19,9
К фин.уст. рп = (1000+3932) / 12889 * 100 = 38,3
Полученные расчеты сведем в таблицу 36 и проанализируем ее.
Таблица 36.Изменение показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
| № п/п | Показатели | Норматив | 2009 | Расчетные показатели | Отклонение +/-(гр.4-гр.3) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент автономии | > 60% | 19,9 | 30,5 | +10,6 |
| 2 | Коэффициент общей платежеспособности | <40% | 80,1 | 69,5 | -10,6 |
| 3 | Коэффициент финансовой зависимости | <40% | 403,3 | 227,8 | -175,5 |
| 4 | Коэффициент финансовой независимости | >100% | 24,8 | 43,9 | +19,1 |
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости | > 80% | 19,9 | 38,3 | +18,4 |
Таким образом, исходя из произведенных расчетов и данных представленных в таблицы 36 видно, что все коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия значительно увеличатся.
Так, коэффициент финансовой устойчивости увеличится практически вдвое, а коэффициент финансовой зависимости будет снижен на 175,5 процентных пункта.
Коэффициент общей платежеспособности снизится на 10,6 процентных пункта, а коэффициент автономии увеличится на 10,6 процентных пункта и составит 30,5. Однако, еще пока не достигнут нормативного уровня. Если придерживаться данной тенденции в дальнейшем, то предприятие сможет выйти на нормативный уровень данных показателей.Графически изменение показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «ЖилСтройСервис» представим на рис. 50 (см. на след. стр.).
Рис.50.Изменение показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
Таким образом, при реализации предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «ЖилСтройСервис» удастся достигнуть увеличения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость и ликвидность баланса предприятия.
Заключение
В современных условиях важнейшим направлением аналитической работы любого предприятия является анализ финансового состояния, на основе которого дается оценка полученных результатов, формируется финансовая стратегия, вырабатываются меры ее реализации. Анализ финансового состояния особенно важен в условиях рынка, так как каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью всестороннего изучения своих партнеров (их надежности) – по данным публичной отчетности, а также собственного финансового положения.
В данной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЖилСтройСервис». Исследования показали, что предприятие ООО «ЖилСтройСервис» имеет постоянный дефицит наличия собственных средств, что вынуждает его изыскивать дополнительные источники финансирования. Доля заемного капитала в источниках финансирования составляет порядка 77-83%. При этом заемный капитал предприятия представлен как кредитами банка, так и кредиторской задолженностью. Отрицательным фактором в деятельности предприятия является наличие опережающих темпов роста заемного капитала по сравнению с темпами роста собственных средств (165,86>122,38), что говорит о том, что предприятие осуществляет свою деятельность в основном за счет заемного капитала и сильно зависит от внешних источников финансирования.
Анализ наличия и состояния основных фондов показал, что на предприятии отмечается устойчивая тенденция снижения стоимости основных фондов за счет начисления амортизации. При этом коэффициент годности основных фондов на конец анализируемого периода достиг значения 0,35, что говорит о высокой степени изношенности основных средств предприятия.
Анализ эффективности использования оборотного капитал, показал, что на предприятии за анализируемый период происходит замедление оборачиваемости текущих активов (- 68,15 дн.), что привело к их дополнительному вовлечению в оборот в сумме 2 452,04 тыс.руб. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения, ведь финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
В ходе анализа ликвидности, было установлено, что баланс предприятия является неликвидным, т.е. средств в кассе и на расчетном счете недостаточно для обеспечения работы предприятия. Не один коэффициент ликвидности за анализируемый период не достигал нормативного значения. Так, коэффициент абсолютной ликвидности на последнюю отчетную дату составил 0,01 при нормативе < 0,25. У предприятия имеется высокий риск непокрытия краткосрочных обязательств за счет абсолютно ликвидных активов. Так, если несколько крупных кредиторов одновременно в срочном порядке потребуют погасить долги, то это может привести к банкротству предприятия. Коэффициент критической ликвидности на последнюю отчетную дату составил 0,40 при нормативе < 0,7. Значение коэффициента общей ликвидности также не соответствует нормативному значению (0,23<1,0). Предприятию необходимо срочно принять меры по сокращению краткосрочных обязательств и увеличению наиболее ликвидных активов.
Причем, учитывая рассчитанные в работе коэффициенты платежеспособности, низкое значение показателя абсолютной ликвидности говорит о том, что у предприятия высокая вероятность банкротства. Произведенные расчеты оборачиваемости текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, так как изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.
Еще одной немаловажной проблемой для предприятия является наличие достаточно большой дебиторской и кредиторской задолженности. Предприятию было предложено принять срочные меры по возврату долгов покупателей и заказчиков, а также разработать график очередности погашения кредиторской задолженности.
Таким образом, финансовое положение предприятия ООО «ЖилСтройСервис» является неудовлетворительным, а также высок риск неплатежеспособности. Необходимо принять меры по сокращению краткосрочных обязательств и увеличению собственных источников финансирования деятельности.
Для улучшения финансового состояния предприятия были рассмотрены основные мероприятия, в результате реализации которых удастся повысить коэффициенты финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности баланса предприятия. Так, предприятию для повышения эффективности производственной деятельности и как следствие этого, финансового результата, было предложено обновить часть основных фондов, а именно приобрести в лизинг новое, более современное оборудование. В результате этого коэффициент годности основных фондов увеличится с 0,35 до 0,45. Показатели эффективности использования основного капитала также значительно повысятся. С обновлением основных фондов уменьшится количество аварий и поломок оборудования, соответственно потребуется меньше времени на ремонт и восстановление. Все это, в конечном итоге, положительно скажется на финансовых результатах деятельности предприятия.