Задание 3
В январе предприятие приобрело:
1.Основные средства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.
2.Товары для дальнейшей перепродажи:
-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.
-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.
-1350 ручек на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС 1134000 руб.
Оплатило:
1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.
3.За услуги связи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.
Реализовало в январе:
1. Ежедневники: 156 шт., с надбавкой 15%;
2. Папки: 200 шт., с надбавкой 10%;
3. Ручки: 1250 шт., с надбавкой 13%;
На расчетный счет поступили:
- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
- проценты банка 42160 руб.
- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.
- дивиденды 2196500 руб.
- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости 1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.
1.Рассчитать
- выручку, поступившую от реализации ежедневников
- выручку, поступившую от реализации папок
- выручку, поступившую от реализации ручек
2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.
3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).
4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).
5.Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
6.Валовую прибыль.
7.Налог на прибыль
8.Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,
9. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
10.Заполнить налоговые регистры.
1. Выручка от ежедневников, папок и ручек
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2,
Где ВР – выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
1,2- НДС, включаемый в цену при реализации
Ежедневники: ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.
Папки: ВР =( 7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.
Ручки: ВР =( 4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.
2. Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера
Остаточная стоимость компьютера:
ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.
Для следующего месяца остаточная стоимость:
ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.
НДС = 1.093.750´ 0,2 = 218.750тыс.руб;
ВРреал (с НДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет
налог заработная плата прибыль недвижимость
| Д 18 К | Д 90 К | ||
| 504020 | 2080850 | 6703560 | 2152800 |
| 360000 | 1862100 | 1900800 | |
| 288000 | 8250000 | 7119000 | |
| 1134000 | ∑11172600 | ||
| 249040 | |||
| 143060 | Д 91 К | ||
| 51340 | 218750 | 1312500 | |
| Ск=648610 | 1093750 | 42160 | |
| 2196500 | |||
| Д 68 К | |||
| 2080850 | 1862100 | Д 92 К | |
| 218750 | 91640 | 458200 | |
| ∑2080850 | |||
НДСс реал = 11.172.600 ´ 20/120 = 1862100тыс.руб;
НДСв бюджет = 648610тыс.руб
Затраты=0,6*∑ВР=6703560 тыс.руб.
4. Валовая прибыль
Валовая прибыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.
а) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг:
Преал.=ВР-затраты-косв.налоги=
11172600-16815660-55627= -5698687тыс.руб.
б)Операционная прибыль:
Попер = ВРос+ ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги - затраты, связ с реализ.=
1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 тыс.руб.
в)Прибыль от внереализационных доходов:
Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560 тыс.руб.
ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 тыс.руб.
Налоговые регистры
_____________________________ (наименование организации) РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ за ________________ 20___ г.|———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной || | |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|| | |терского|ровки («-»|регистре | руб. || | |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || | | | | | | года ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Доходы от сдачи | | | | | || |имущества в аренду| | | | | || |(лизинг) | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Доходы (проценты),| | | | | || |полученные | | | | | || |за предоставление | | | | | || |в пользование | | | | | || |денежных средств, | | | | | || |а также проценты | 42160 | | | | || |за пользование | | | 2238660|2238660|| |банком денежными |2196500 | | | | || |средствами, | | | | | || |находящимися на | | | | | || |банковском счете | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, | | | | | || |неустойки и другие| | | | | || |виды санкций за | 458200 | | |458200| 458200|| |нарушение условий | | | | | || |договоров* | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Поступления в счет| | | | | || |возмещения | | | | | || |организации | | | | | || |убытков | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Стоимость | | | | | || |безвозмездно | | | | | || |полученных товаров| | | | | || |(работ, услуг), | | | | | || |иного имущества** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Средства целевого | | | | | || |финансирования, | | | | | || |первоначально | | | | | || |учтенные в | | | | | || |качестве доходов | | | | | || |будущих | | | | | || |периодов, - | | | | | || |в периоды | | | | | || |признания | | | | | || |расходов, | | | | | || |на финансирование | | | | | || |которых они | | | | | | | |предоставлены*** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Принятое к учету | | | | | || |имущество, | | | | | || |оказавшееся | | | | | || |в излишке | | | | | || |по результатам | | | | | || |инвентаризации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы кредиторской| | | | | || |задолженности, по | | | | | || |которой истекли | | | | | || |сроки исковой | | | | | || |давности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Положительные | | | | | || |курсовые разницы, | | | | | || |возникающие при | | | | | || |переоценке | | | | | || |имущества и | | | | | || |обязательств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Положительные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |(если эти разницы | | | | | || |относятся к | | | | | || |внереализационным | | | | | || |доходам) | | | | | || |по дебиторской | | | | | || |задолженности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Суммы дооценки | | | | | || |активов | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Доходы от операций| | | | | || |с тарой | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Стоимость товаров | | | | | || |или иного | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |при ликвидации | | | | | || |выводимых | | | | | || |из эксплуатации | | | | | || |основных средств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Плата, поступившая| | | | | || |за участие | | | | | || |в торгах (тендере)| | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Положительная | | | | | || |разница между | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |(переданного) | | | | | || |в заем, и | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |переданного | | | | | || |(полученного) | | | | | || |при погашении | | | | | || |этого займа | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Суммы, поступившие| | | | | || |по долгам, ранее | | | | | || |списанным | | | | | || |как нереальные | | | | | || |для взыскания | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |Прибыль прошлых | | | | | || |лет, выявленная в | | | | | || |отчетном году**** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Другие доходы | | | | | || |от операций, | | | | | || |непосредственно | | | | | || |не связанных | | | | | || |с производством | | | | | || |товаров (работ, | | | | | || |услуг), | | | | | || |поступившие | | | | | || |в собственность | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| ИТОГО | 269860 | | Х |269860|269860 ||——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|____________________________ (наименование организации) РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ за ________________ 20___ г.|———–—————————————————–—————————–——————————–—————————–——————————————¬| № | Наименование |Сумма по | Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной |корректи-| расчетной || | | бухгал- |корректи- | ровки в | корректиров- || | |терского |ровки («-»|регистре | ки, руб. || | |учета за | или «+») |расчетных|——————–———————|| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || | | | | | | года ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Расходы по | | | | | || |аннулированным | | | | | || |производственным | | | | | || |заказам, по | | | | | || |производствам, не| | | | | || |давшим продукции | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Отчисления | | | | | || |в резервы | | | | | || |по сомнительным | | | | | || |долгам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, | | | | | || |неустойки и | | | | | || |другие виды | | | | | || |санкций за | | | | | || |нарушение условий| | | | | || |договоров* | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Суммы возмещения | | | | | || |убытков | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Благотворительное| | | | | || |перечисление | | | | | || |средств, передача| | | | | || |имущества, | | | | | || |выполнение работ,| | | | | || |оказание услуг** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Расходы | | | | | || |обслуживающих | | | | | || |производств и | | | | | || |хозяйств** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Убытки | | | | | || |от списания | | | | | || |дебиторской | | | | | || |задолженности, | | | | | || |по которой истек | | | | | || |срок исковой | | | | | || |давности, и | | | | | || |других долгов, | | | | | || |нереальных для | | | | | || |взыскания | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы недостач, | | | | | || |потерь и порчи | | | | | || |активов, | | | | | || |виновники которых| | | | | || |не установлены | | | | | || |или суд отказал | | | | | || |во взыскании | | | | | || |с них | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Отрицательные | | | | | || |курсовые разницы,| | | | | || |возникающие | | | | | || |при переоценке | | | | | || |имущества и | | | | | || |обязательств | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Отрицательные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |по дебиторской | | | | | || |задолженности, | | | | | || |положительные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |при погашении | | | | | || |кредиторской | | | | | || |задолженности | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Расходы, | | | | | || |связанные | | | | | || |с рассмотрением | | | | | || |дел в судах | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Не компенсируемые| | | | | || |виновной стороной| | | | | || |потери от | | | | | || |простоев по | | | | | || |внешним причинам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Потери от уценки | | | | | || |производственных | | | | | || |запасов и готовой| | | | | || |продукции, | | | | | || |проводимой | | | | | || |согласно | | | | | || |законодательству | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Убытки по | | | | | || |операциям с тарой| | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Потери и расходы,| | | | | || |связанные | | | | | || |с чрезвычайными | | | | | || |обстоятельствами | | | | | || |(пожар, авария, | | | | | || |стихийное | | | | | || |бедствие, | | | | | || |остановка | | | | | || |производства и | | | | | || |т.п.), в т.ч. | | | | | || |с их | | | | | || |предотвращением | | | | | || |или ликвидацией | | | | | || |их последствий | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Расходы по сдаче | | | | | || |имущества | | | | | || |в аренду (лизинг)| | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |НДС, удержанный | | | | | || |и уплаченный | | | | | || |за рубежом | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Расходы в связи | | | | | || |с ликвидацией | | | | | || |основных средств | | | | | || |(в т.ч. недоамор-| | | | | || |тизированных), | | | | | || |объектов | | | | | || |незавершенного | | | | | || |строительства, | | | | | || |неустановленного | | | | | || |оборудования | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||19 |Расходы | | | | | || |на проведение | | | | | || |собраний | | | | | || |акционеров | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||20 |Не возмещаемые | | | | | || |иными лицами | | | | | || |расходы на | | | | | || |участие в торгах | | | | | || |(тендерах) | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||21 |Расходы по уплате| | | | | || |оффшорного сбора | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||22 |Отрицательная | | | | | || |разница между | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |переданного | | | | | || |(полученного) | | | | | || |в заем, и | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |(переданного) | | | | | || |при погашении | | | | | || |этого займа | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||23 |Потери | | | | | || |от простоев по | | | | | || |внутрипроизводст-| | | | | || |венным причинам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||24 |Налоги, | | | | | || |начисленные от | | | | | || |внереализацион- | 91640 | | | 91640| 91640 || |ных доходов | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||25 |Убытки прошлых | | | | | || |лет, выявленные в| | | | | || |отчетном году*** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||26 |Другие расходы, | | | | | || |не связанные | | | | | || |с производством | | | | | || |и реализацией | | | | | || |продукции (работ,| | | | | || |услуг) | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| ИТОГО | 91640 | | Х |91640 |91640 ||—————————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————| РЕГИСТР РАСХОДОВ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) по _____________________________ (наименование организации) за _________________ ____ г. (руб.)|————–—————————————————————————————–————————–—————————–—————————————¬| № | Наименование показателя |Сумма по| Сумма | Сумма после ||стр.| | данным |расчетной| расчетной || | |бухгал- |корректи-|корректировки|| | |терского| ровки |——————–——————|| | | учета |(«-» или | за | с || | |за месяц| «+») |месяц |начала|| | | |за месяц | | года ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 |Затраты по производству и | | | | || |реализации товаров, | | | | || |произведенных или |6703560 | +55627 6759187|6759187 | |приобретенных для последующей| | | | || |реализации, а также работ, | | | | || |услуг (без учета покупной | | | | || |стоимости товаров, | | | | || |приобретенных для последующей| | | | || |реализации) (примечание) | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 2 |Покупная стоимость товаров, | | | | || |приобретенных для последующей|8250000 | |8250000 || |реализации | | | |8250000 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 3 |Налоги и сборы, уплачиваемые |1862100 | |2080850 || |из выручки |218750 | | |2080850 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 4 |Затраты по реализации | | | | || |основных средств и |1093750 | |1093750 || |нематериальных активов | | | |1093750 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 5 |Затраты по реализации иных | | | | || |ценностей (сырье, материалы, | | | | || |комплектующие и т.п.) | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 6 |Расходы по реализации | | | | || |имущественных прав | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 7 |Итого |18128160| 55627 |18183787|18183787|————+—————————————————————————————+———————