Δ ПОП (КР) = 4,9 - 6,7 = -1,8 тыс. руб.
Δ ПОП (УР) = 9,7 - 14,5 = -4,8 тыс. руб.
Для расчета влияния выручки от реализации услуг на величину прибыли находят как разницу между выручкой за отчетный период и реализацией отчетного года по ценам базисного:
Δ ПОП (Выр) = 5173-3340 = 1833 тыс. руб.
Совокупное влияние всех перечисленных факторов совпадает с отклонением прибыли отчетного года от прошлогодней:
Δ ПОП = Δ ПОП (V) +Δ ПОП (стр)+Δ ПОП (С)+Δ ПОП (УР)+Δ ПОП (КР)+ +Δ ПОП (Выр)
Δ ПОП = 65,1+166,8+(- 1598)+(-1,8)+(-4,8)+1833 = 463,3 тыс. руб.
Таким образом, проведя факторный анализ, я смогла наглядно увидеть, какое влияние на формирование прибыли от продаж оказывают важнейшие показатели финансового состояния предприятия.
Так, за счет структурных изменений прибыль увеличилась на 166,8 тыс.р.; за счет увеличения выручки от реализации на 243,3% в отчетном году прибыль увеличилась на 1833 тыс. руб.
Увеличение себестоимости оказало отрицательное влияние, снизив прибыль на 1598 тыс. руб. Также незначительное снижение прибыли произошло вследствие роста коммерческих и управленческих расходов – на 1,8 и 4,8 тыс. руб. соответственно.
Подводя итог, отмечу, что для удержания и закрепления полученных результатов и успешного функционирования в дальнейшем организации необходимо обратить внимание на следующие меры:
− увеличение объемов реализации за счет расширения количества обслуживаемых домов;
− увеличение набора оказываемых услуг;
Доходы ООО «Надежда» за 2010 годсоставили 5173 тыс.руб., в том числе:
− по основному виду деятельности - 4098,9 тыс.руб.
− прочие доходы - 1077,8 тыс.руб. (прочие коммерческие доходы, субсидии на поддержку ЖКХ).
Доходы складываются из платежей населения за техническое обслуживание жилого фонда, обслуживание внутридомовых систем теплоснабжения и платы за наем. Стоимость предоставленных населению услуг рассчитывается по формуле 2.1, приведенной в п.2.2:
Площадь квартир * утвержденные * количество месяцев собственников жилья, тарифы, м2 руб.
Тарифы на услуги утверждаются Думой городского округа г.Петровск-Забайальский 2010 год:
− тех. обслуживание(4,34)
− обслуживание отопления(0,92)
− плата за наем (1,17)
53122,08 м2 * 6,43 * 12мес =4098,9тыс. руб.
Таким образом, если воспользоваться предложенными мерами и с 2011 г. ввести в обслуживание еще 3 дома общей площадью 11960 м2, а также включить в набор услуг капитальный ремонт жилого фонда (утвержденный тариф 1,02), организация сможет получить следующий доход по основному виду деятельности:
53122,08 м2 + 11960 м2 * 6,43+1,02* 12мес = 5818,3 тыс.руб.
− прочие доходы оставим неизменными = 1077,8 тыс.руб.
Тогда доходы ООО «Надежда» составят 6896,1 тыс.руб.
− оптимизация дебиторской задолженности;
По данным табл. 2.2, сумма дебиторской задолженности возросла за период с 2009 по 2010 гг. с 62 до 785 тыс.руб. Из чего можно сделать вывод о необходимости проведения мер по оптимизации дебиторской задолженности, которые включают в себя:
− обязательное введение санкций к потребителям – неплательщикам при неисполнении условий соглашений, как по срокам, так и по видам платежей;
− ежемесячное проведение актов сверки;
− проведение работ с предприятиями – неплательщиками по предоставлению новых, более жёстких финансовых гарантий исполнения своих обязательств;
− своевременное перечисление собранных денежных средств и возмещение выпадающих доходов по предоставляемым гражданам льготам и субсидиям;
− максимальная активизация работ юридических служб с судебными органами в части взыскания задолженности путем наложения ареста на имущество предприятий и бытовых абонентов;
− продажа задолженности специальным организациям (факторинговым компаниям). При этом нужно учесть расходы на подобные услуги, стоимость которых, по данным сайта www.raexpert.ru, составляет на данный период 18%-21% годовых.
В результате проведенных мероприятий планируется получение дохода от погашения дебиторской задолженности в размере:
785 тыс.руб. (сумма задолженности на 2010г.) – 387,6 тыс.руб. (сумма остаточной дебиторской задолженности с учетом затрат на факторинг-операции) = 397,4 тыс.руб.
Таблица 3.1 –Резервы роста прибыли
| Показатели | Сумма, тыс.руб. | Изменение в % | ||
| До | После | Изменение, тыс.руб. | ||
| Выручка от реализации | 5173 | 6896,1 | 1723,1 | +33% |
| Дебиторская задолженность | 785 | 387,6 | 397,4 | -49,3% |
| Экономический эффект | 2120,5 | |||
Таким образом, согласно данным табл. 3.1, экономический эффект в результате проведенных мероприятий составил 2120,5 тыс.руб. Он был достигнут в результате увеличения выручки от реализации за счет расширения количества обслуживаемых домов и увеличения набора услуг, на 1723,1 тыс.руб., или на 33%. А так же за счет снижения дебиторской задолженности на 397,4 тыс.руб., или 49,3%.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью данной работы был анализ финансовых результатов деятельности предприятия по оказанию услуг ООО «Надежда».
В первой главе описывается теоретическая база анализа финансовых результатов: основные задачи анализа, источники информации, показатели прибыли, методы регулирования прибыли субъектом хозяйствования.
Во второй главе дана общая характеристика предприятия, а также проведен анализ формирования прибыли от объектов деятельности и чистой прибыли, оценка качества финансовых результатов по обычным видам деятельности организации, анализ рентабельности, маржинального дохода и точки безубыточности.
Как показал анализ финансовых результатов предприятия по оказанию услуг ООО «Надежда», данное предприятие за 2 года работы значительно улучшило свои финансовые результаты. Балансовая прибыль в отчетном году сравнению с предшествующим увеличилась на 333,3 тыс.р., темп прироста составил 479,57%.
Основной доход предприятие получает от оказания услуг и выполнения работ по эксплуатации, содержанию, ремонту и коммунальному обслуживанию жилья. Доля прибыли от продаж в составе выручки в отчетный период увеличилась на 6,43% и составила около 10%. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 283 тыс. руб. или 479,66 %. Наиболее полно, чем прибыль, окончательные результаты хозяйствования характеризуют показатели рентабельности.
Рентабельность продаж, показывающая долю прибыли в сумме выручки от реализации, в отчетном году составила 9,99%, что на 6,44% больше данного показателя за предшествующий год. Темп прироста рентабельности основной деятельности составил 202,2%.
В третьей главе проведен факторный анализ формирования прибыли от продаж, в ходе которого было рассчитано влияния отдельных факторов на сумму прибыли, выявлены и рассчитаны резервы увеличения прибыли.
Список использованных источников
1. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К», 2007. – 352 с.
2. Стажкова М.М. Финансовый анализ: Учебник (ГРИФ). – М.: Налог Инфо Статус-КВО 97, 2007. – 120 с.
3. Черняк В.З. Финансовый анализ: Учебник. - 2-е изд., стер. – М.: Экзамен, 2007. – 414 с.
4. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник (Гриф УМО вузов России). – М.: Инфра-М, 2007. – 332 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник (ГРИФ). – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368 с.
6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ: Учебник. – СПб.: Питер, 2007. – 432 с.
7. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие (Гриф УМЦ «Профессиональный учебник»). – 2-е изд.. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 639 с.
8. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учеб.пособие (ГРИФ). – М.: КноРус, 2007. – 224 с.
9. Горелик О.М., Филиппова О.А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учеб. пособие (Гриф УМО МО РФ). – М.: КноРус, 2007. – 272 с.
10. Попков В. Финансовый анализ для начинающих, или Путь к финансовой свободе в России: Учеб. пособие. – М.: НТ Пресс, 2007. – 128 с.
11. Бердникова Т.Б, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие (ГРИФ). – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215 с.
Размещено на http://www.