6. выявление резервов роста прибыли на основе оптимизации объема продаж, а также издержек производства и обращения;
7. факторный анализ формирования прибыли от продаж.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Надежда» является хозяйственным обществом, уставной капитал которого разделен на доли, определенные учредительным договором и утвержденным уставом.
Общество создано гражданами Российской Федерации без ограничения срока на основании решения учредителей (протокол №1 от «21» апреля 2009г.) на основе объединения денежных средств и имущества учредителей для осуществления хозяйственной деятельности на свой риск с целью извлечения прибыли.
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченнойответственностью «Надежда».
Сокращенное наименование: ООО «Надежда».
Местонахождение Общества: Российская Федерация, Читинская область, город Петровск-Забайкальский.
Основной вид деятельности организации – оказание услуг и выполнение работ по эксплуатации, содержанию, ремонту и коммунальному обслуживанию жилья.
Организация имеет в собственности офисную мебель и оргтехнику, арендует помещение в центре города, общей площадью 72 м2. На 2010 г штат работников организации 26 человек.
2.2 Общий анализ финансового состояния
Исходные данные для проведенного анализа получены из выписки из документов бухгалтерского учета за 2009 и 2010гг и книги учета доходов и расходов за 2009 и 2010 гг.
Таблица 2.1 – Анализ финансовой деятельности ООО «Надежда» (тыс.р.)
| Наименование показателя | Анализируемый период | |
| 2009 г | 2010 г | |
| Расходы и доходы по виду деятельности | ||
| Расходы на капитальный ремонт | - | - |
| Ремонтный фонд | - | - |
| Затраты на предоставление услуг потребителям | 1482,9 | 4758,6 |
| В том числе населению | 1193,7 | 3320,3 |
| 2. Доходы от потребителей | 1558,5 | 5176,7 |
| В том числе населения | 1254,9 | 3152,3 |
| Мониторинг по заработной плате | ||
| Наименование показателя | Анализируемый период | |
| 2009 г | 2010 г | |
| Ставка 1 разряда (руб.) | 1100 | 2300 |
| Месячный фонд оплаты труда (тыс.руб.) | 105,7 | 205,7 |
| Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.) | 1225,8 | 2468,4 |
| Среднемесячная зарплата работающих (руб.) | 6165,3 | 7912,2 |
| Задолженность по заработной плате (тыс.руб.) | 70,9 | 0 |
| В т.ч. а.) текущая | 70,9 | 0 |
| б.) просроченная | ||
| Количество работающих всего | 18 | 26 |
| В том числе АУР (чел.) | 5 | 6 |
| рабочие (чел.) | 13 | 20 |
| Основные средства (ежеквартально) (тыс. руб.) | ||
| Первоначальная балансовая стоимостьi | 13,0 | 390,9 |
| Сумма начисленной амортизации | 5,0 | 44,0 |
| Остаточная стоимость | 8,0 | 346,9 |
Согласно данным таблицы, наблюдается значительный рост затрат - на 3275,7 т.р. - в 2010г. по сравнению с предыдущим, что составляет 228,2%, а также пропорциональное увеличение доходов – на 3681,2 т.т.
В первый год работы основную часть расходов составили выплаты по заработной плате, притом на конец года остается задолженность в размере 71 т.р. В 2010 эти выплаты составляют половину расходов.
Годовой фонд оплаты труда за год увеличился на 1242,6 тыс.р., что составляет 201,3%. Это связано с ростом среднемесячной заработной платы на 1746,9 р. и увеличением численности персонала на 8 человек.
Доля затрат на предоставление услуг населению в общей сумме затрат составила 80,5 и 69,8% в 2009 и 2010 гг. соответственно.
Увеличение стоимости основных средств, связано с покупкой автотранспортного средства и вычислительной техники.
В целом анализ финансового состояния затруднен тем, что организация существует всего два года, ещё не установилась учетная политика и невозможно проследить тенденции развития.
Доходы складываются из платежей населения за техническое обслуживание жилого фонда, обслуживание внутридомовых систем теплоснабжения (обслуживание отопления), плата за наем. Стоимость предоставленных населению услуг рассчитывается следующим образом:
Площадь квартир * утвержденные * количество месяцев (2.1) собственников жилья, тарифы, м2 руб.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом финансовая документация – бухгалтерский баланс (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Укрупненные показатели бухгалтерского баланса. Структурный анализ
| Статьи баланса | Годы | ||||||||
| код | 2009 | 2010 | |||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ,в т.ч. | 32 | 9,52 | 423 | 28,35 | |||||
| основные средства | 120 | 8 | 2,38 | 347 | 23,26 | ||||
| долгосрочные финансовые вложения | 140 | 24 | 7,14 | 76 | 5,09 | ||||
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч. | 304 | 90,47 | 1023 | 68,57 | |||||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 244 | 72,63 | 175 | 11,73 | ||||
| сырьё, материалы и др. | 211 | 12 | 3,57 | 38 | 2,55 | ||||
| затраты на производство | 218 | 232 | 69,04 | 183 | 12,27 | ||||
| Дебиторская задолженность | 240 | 62 | 18,45 | 785 | 52,61 | ||||
| в т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 56 | 16,66 | 771 | 51,68 | ||||
| БАЛАНС | 300 | 336 | 100,00 | 1492 | 100,00 | ||||
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 69 | 20,54 | 352 | 23,59 | |||||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 2,98 | 10 | 0,67 | ||||
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 470 | 59 | 17,56 | 342 | 22,92 | ||||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 267 | 79,46 | 1140 | 76,41 | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 6 | 1,79 | 0 | 0,00 | ||||
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | 620 | 82 | 24,40 | 7 | 0,47 | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 7 | 2,08 | 11 | 0,74 | ||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 71 | 21,13 | 0 | 0,00 | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 4 | 1,19 | 4 | 0,27 | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 185 | 55,05 | 1125 | 75,94 | ||||
| БАЛАНС | 700 | 336 | 100,00 | 1492 | 100,00 | ||||
Приведенная таблица отражает структуру активов и пассивов баланса на основе удельного веса статей отчетности.
Что касается Активных статей, в их составе преобладают оборотные активы, особенно в 2009г. – 92,5%. В 2010 они уменьшаются в связи со снижением – с 69 до 12% - в их структуре затрат на производство и ростом дебиторской задолженности, которая к окончанию 2010 г. составляет 52% в общей сумме активов. В структуре пассива основную часть - 76,41 и 79,46 - занимают краткосрочные обязательства, из них 75,94 и 55,05% в 2009 и 2010 гг соответственно, составляют доходы будущих периодов, т.е. источники средств, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
Доля нераспределенной прибыли в 2010 г. увеличилась по сравнению с базисным годом на 5,36% - с 17,56 до 22,92%, что конечно же является положительным фактором. К таковым также относится снижение доли кредиторской задолженности с 24,40 до 0,47%.
2.3 Анализ формирования прибыли от объектов деятельности и чистой прибыли
Рассмотрим формирование единой модели хозяйствования предприятия, изложенной в первой главе, на примере ООО «Надежда».
Таблица 2.3 – Данные из отчета о прибылях и убытках
| Показательнаименование | код | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленнуюстоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1507 | 5173 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1447) | (4635) |
| 021 | 0 | ||
| Валовая прибыль | 029 | 60 | 538 |
| Коммерческие расходы | 030 | (2) | (6,7) |
| Управленческие расходы | 040 | (4,5) | (14,5) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 53,5 | 516,8 |
| Прочие доходы и расходыПроценты к получению | 060 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 070 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 52 | 4 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (36) | (118) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 69,5 | 402,8 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 0 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 0 | |
| Единый налог по УСН (15%) | 10,43 | 60,8 | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 59 | 342 |
Валовая прибыль (ВПР) - разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции (С) за тот же период: