2. методика планирования бюджетных ассигнований по отраслям социальной сферы, на обеспечение деятельности органов муниципальных образований, защиты населений и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны. Обеспечения пожарной безопасности.
2.1 планирование бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности бюджетных учреждений.
2.1.1 планирование бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений. Фонд оплаты труда которых формируется на основании Единой тарифной сетки (ЕТС), осуществляется исходя из уровня оплаты труда работников бюджетных учреждений, рассчитанного по ЕТС, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 14.10.1992 №785 «О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетке», районных отраслевых положений об оплате труда, а также параметров индексации оплаты труда, устанавливаемых нормативными правовыми актами муниципальных образований Карсунского района Ульяновской области.
Бюджетных ассигнований на оплату труда определяются по формуле:
Рот=Пмфот х i + (Пмфот х Кп х j), где
Рот – бюджетных ассигнований на оплату труда на очередной финансовый год (Плановый период);
Пмфот – плановый месячный фонд оплаты труда текущего года (очередного финансового года, первого года планового периода) с учетом последнего повышения;
I – число месяцев до повышения заработной платы;
Kп – коэффициент повышения заработной платы;
j – число месяцев после повышения заработной платы.
Пример: 4330 х 4 + (4330 х 1,5 х 12)=95260 руб.
2.1.2. планирование бюджетных ассигнований на начисление на оплату труда производится по формуле:
Рнот = Гфот х С, где
Рнот – бюджетных ассигнований на начисление на оплату труда на очередной финансовый год (плановый период);
Гфот – годовой фонд оплаты труда очередного финансового года (планового периода);
С – ставка единого социального налога в процентах.
Пример: 597300х20% =119460 руб.
2.1.3. планирование бюджетных ассигнований на оплату услуг связи (общий принцип) осуществляется по формуле:
Сус = Срус х И, где
Сус – объем бюджетных ассигнований на оплату услуг связи на очередной финансовый год (плановый период);
Срус – сумма расходов на оплату услуг связи, предусмотренная в текущем финансовом году (очередном финансовом году или первом году планового периода) или по заключенным договорам;
И – индекс инфляции (индекс роста тарифов) на соответствующий год.
Пример: 940600 х 23,1% = 21728,6 руб.
2.1.4. планирование бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг и котельно – печного топлива в нормативе (общий принцип) производится по формуле:
Ку=Пку х Т, где
Ку – бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг на очередной финансовый год (плановый период);
Пку – показатели потребления коммунальных услуг по энергетическому паспорту учреждения (показатели счетчиков учета потребления коммунальных услуг учреждения) в натуральном выражении;
Т – тарифы, прогнозируемые исполнительным органом муниципальными образованиями Карсунского района Ульяновской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической политики, регулирование цен и тарифов, проведение муниципальных закупок, прогнозирование социально-экономического развития Ульяновской области и определение экономических механизмов и методов государственного воздействия на экономику на соответствующий год с учетом инфляции.
Пример: 125565 х 2=251130 руб.
2.1.5. планирование бюджетных ассигнований на оплату продуктов питания, медикаментов, ГСМ, (общий принцип) производится по формуле:
Сропп, м, гсм=Лппп, м, ГСМ х Ц х И, где:
Сропп, м, гсм – сумма бюджетных ассигнований на оплату продуктов питания, медикаментов, ГСМ на очередной финансовый год (плановый период);
Лппп, м, гсм – лимиты потребления продуктов питания, медикаментов, ГСМ в натуральном выражении в соответствии с заключенными договорами в текущем финансовом году;
Ц – цены текущего финансового года (очередного финансового года, первого года планового периода);
И – индекс роста цен на очередной финансовый год (плановый период).
2.1.6. планирование бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты (общий принцип) осуществляется по формуле:
Омз = Помз х И, где
Омз – бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты на очередной финансовый год (плановый период);
Помз – бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты текущего финансового года (очередного финансового года, первого года планового периода) по плану;
И – индекс роста цен на очередной финансовый год (плановый период).
2.1.7. плановый объем бюджетных ассигнований за счет доходов от оказания платных услуг соответствует суммам доходов, предоставляемых администраторами этих доходов.
2.2. Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований
2.2.1. бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований определяются на основе:
Численности лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района, штатной численности муниципальных служащих, и других работников (далее – работники аппарата) органов муниципальных образований;
Бюджетные ассигнования на денежное содержание работников аппарата; бюджетных ассигнований на текущее обеспечение деятельности.
Бюджетные ассигнования на денежное содержание работников аппарата органов местного самоуправления определяются на основании годового фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из средней величины должностных окладов, по схеме должностных окладов и окладов ЕТС по каждой группе работников аппарата в пределах штатной численности; для лиц, замещающих муниципальные должности – в порядке, установленном соответствующими нормативными правовыми актами Карсунского района Ульяновской области.
Бюджетные ассигнования на текущее обеспечение деятельности органов местного самоуправления (за исключением бюджетных ассигнований на оплату труда, услуги связи, коммунальных услуг, на приобретение оборудования и капитальный ремонт, налоги) могут определятся на основе расчетного финансового показателя на одну штатную должность исходя из уровня бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете на текущий финансовый год.
2.2.2. Бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления определяются по формуле:
УПР = ФОТ + Нот + Ку + Сус + Нн + (Ртсоше х Чра) + КЗ, где
УПР – бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления;
ФОТ – фонд оплаты труда;
Нот – начисления на оплату труда;
Ку – бюджетные ассигнования на оплату коммунальных услуг (при наличии указанных затрат);
Сус – бюджетные ассигнования на оплату услуг связи;
Нн – бюджетные ассигнования на уплату налогов;
Ртсоше – расходы на текущее содержание на одну штатную единицу с учетом индексации;
КЗ – капитальные затраты (при наличии указанных затрат);
2.2.2.1. Планирование бюджетных ассигнований на оплату труда работников органов местного самоуправления производится по формуле:
ФОТ = ФОТгс + ФОТтр + ФОТр, где
ФОТгс – годовой фонд оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района Ульяновской области, который рассчитывается исходя из средней величины должностных окладов в порядке, установленном нормативными правовыми актами Карсунского района Ульяновской области о денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района Ульяновской области и их численности;
ФОТтр – годовой фонд оплаты труда технических работников;
ФОТр – годовой фонд оплаты труда работников, оплата труда которых рассчитывается по ЕТС, определяемый в соответствии с подпунктом 2.1.1.;
Пример: 597300+95260+251130+217278,6+150255+(5050х106)+57300 = 1903823,6 руб.
Бюджетные ассигнования на оплату труда муниципальных служащих Карсунского района Ульяновской области определяется в соответствии с Законом Ульяновской области от 30.11.2004 №85-ЗО «О государственной гражданской службе Ульяновской области» по формуле:
ФОТгс = С х Кдо хИ, где
ФОТгс – фонд оплаты труда муниципальных гражданских служащих на очередной финансовый год и плановый период;
С – сумма расходов по должностным окладам;
Кдо – количество должностных окладов (81,5 окладов);
И – индекс инфляции (темп роста цен) на очередной финансовый год и плановый период.
Пример: 18856,4х81,5х23,1 = 355000 руб.
При планировании фонда оплаты труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной гражданской службы Ульяновской области, учитываются:
12 ежемесячных должностных окладов (тарифных ставок);
Выплата надбавки за сложность, напряженность и особый режим работы – в размере 10 должностных окладов;
Выплата надбавки за выслугу лет – в размере 2 должностных оклада;
Выплата премий – в размере 3 должностных оклада;
Выплата материальной помощи – в размере 2 должностных оклада;
Выплата единовременного денежного поощрения – в размере 25 должностных окладов;
Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска – в размере 2 должностных окладов.
Бюджетные ассигнования на оплату труда определяются по формуле:
ФОТтр = СхКдо х Кп, где
ФОТтр – фонд оплаты труда на очередной финансовый год (плановый период);
С – сумма расходов по должностным окладам;
Кдо – количество должностных окладов (56 окладов в год);
Кп – коэффициент повышения заработной платы на очередной финансовый год (плановый период).