Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия (стр. 5 из 14)
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год |
| План | 34 000 | 35 000 | 36 000 | 35 000 | 140 000 |
| Факт | 33 502 | 35 647 | 37 241 | 33 821 | 140 211 |
Для анализа себестоимости продукции были использованы следующие данные:
- условно-постоянные затраты составляют 24 524 тыс. руб.
в базисном году 24 524 тыс. руб.
в отчетном году 25 3 18 тыс. руб.
- переменные затраты составили:
в базисном году 108 036 тыс. руб.
в отчетном году 111 535 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ ритмичности работы предприятия в течение года
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | Сред. кв. объем | ||||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | |||
| 1. Выручка от реализации тыс. руб.. в т,ч,по планупо факту | ||||||||||
| 34 000 | 24,29 | 35 000 | 25,00 | 36 000 | 25,71 | 35 000 | 25.00 | 140 000 | 35 000 | |
| 33 502 | 23.89 | 35 647 | 25.42 | 37 241 | 26.56 | 33 821 | 24.12 | 140 211 | 35 053 | |
| 2. Отклонение от среднеквартального объема фактически | -498 | -0.39 | 647 | 0,42 | 1241 | 0,85 | -1179 | -0,88 | 211 | 53 |
| 3. Коэффициент ритмичности | х | х | х | х | х | х | х | х | 98.73 | х |
1) Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска продукции за каждый период, но не более планового их уровня.
критм = 23,89 + 25,00 + 25,71 + 24,12 = 98,73%
Таким образом доля продукции, реализованная в соответствии с плановым графиком поставок продукции составляет 98,73%.
2) Коэффициент аритмичности:
каритм = 100 - 98,73 = 1,27%.
Т.е. доля продукции, реализованной с нарушением плана выпуска и реализации продукции составляет 1,27%.
На основании проделанного анализа можно сделать вывод о довольно ритмичной работе предприятия.
Таблица 5
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за 2007 – 2008гг.
| №п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение(+--) | Темп роста. % |
| 1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 137 601 | 140 211 | 2 610 | 101,90 |
| 2 | Среднесписочная численность работников, чел. | 557 | 529 | -28 | 94,97 |
| 3 | Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб. | 247,039 | 265,049 | 18,010 | 107,29 |
| 4 | Относительная экономия работников, чел. | -39 | |||
| 5 | Доля прироста продукции (тыс. руб.) за счет: | х | x | x | |
| - изменения численности. | x | x | -6 917 | x | |
| - повышения производительности труда | x | x | 9 527 | x |
1) Определение относительной экономии работников,
Отн. эк.= Чотч – Чбаз • JV
где JV- индекс роста объема продукции.
Отн. эк.= 529 – 557 • 1,019 = - 39 чел
Так как в отчетном голу произошло фактическое сокращение работников на 29 человек, относительная экономия фактически составит -10 человек.
Определим величину среднегодовой заработной платы, приходящуюся на одного работающего в отчетном году:
тыс. руб.,
где Uот. - фонд оплаты труда в отчетном году,
Умножением сэкономленной численности на среднегодовую заработную плату получим относительную экономию численности работающих, выраженную в заработной плате:
отн. экон.Ч= -10 · 18,673 = -186,730 тыс. руб.
Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов, часть которого может отразиться в повышении заработной платы работающих и других выплат, а другая часть - в снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда.
Относительная экономия оплаты труда составит:
отн. эконU = Uот – Uбаз • JV= 9878 - 8273 • 1,019 = 1448 тыс. руб.
Uбаз - фонд оплаты труда в базисном году.
2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов использования трудовых ресурсов.
Таблица 5а
| Подстановки | Численность работников, чел. | Производительность труда, тыс. руб. | Объем реализации продукции, тыс. руб. | Результат влияния., тыс. руб. |
| 557 | 247,039 | 137 601 | ||
| 1 | 529 | 247,039 | 130 683 | -6 917 |
| II | 529 | 265,049 | 140 211 | 9 527 |
| Итого | 2 610 |
Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с базисным периодом привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.
Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.
Таблица 6
Анализ структуры основных средств предприятия за 2007-2008гг.
| Виды основных средств | на начало года | на конец года | изменение | ||||||||
| сумма. тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, "/и | сумма, тыс.руб. | уд. вес. % | ||||||
| Основные средства: | |||||||||||
| - здания | 51 296 | 49.66 | 51 296 | 49,14 | - | ||||||
| - сооружения | 1705 | 1,65 | 3 014 | 2,89 | +1 309 | 1.24 | |||||
| - передаточные устройства | - | - | - | - | - | - | |||||
| Итого, пассивная часть ОС | 53001 | 51,31 | 54310 | 52,03 | 1 309 | 1.24 | |||||
| - машины и оборудование | 43 138 | 41.76 | 42 905 | 41,10 | -233 | -0,66 | |||||
| - транспортные средства | 6 429 | 6,22 | 6 400 | 6,13 | -29 | -0,09 | |||||
| - инструмент, инвентарь | 722 | 0.70 | 111 | 0,74 | 55 | 0,05 | |||||
| - другие виды | - | - | - | - | - | - | |||||
| Итого, активная часть ОС | 50 289 | 48,69 | 50 082 | 47,97 | -207 | -0,71 | |||||
| Всего: | 103 290 | 100 | 104 392 | 100 | 1 102 | ||||||
| в том числе | |||||||||||
| а) промышленно - производственные | 101 807 | 98,56 | 102842 | 98,52 | 1035 | -0,05 | |||||
| б) непроизводственные | 1 483 | 1.44 | 1 550 | 1,48 | 67 | 0,05 | |||||
В результате выполненных расчетов видно, что в отчетном году по сравнению с базисным, произошло повышение удельного веса пассивной части основных фондов на 1,24% и понижение удельного веса активной части основных фондов на 0,71%.
Это говорит о том, что понижается техническая оснащенность предприятия, что может привести в дальнейшем (в случае продолжения понижения активной части основных фондов) к негативным последствиям для предприятия:
- снижению выпуска продукции, и соответственно, выручки;
- снижению фондоотдачи.
Произошло небольшое снижение удельного веса промышленно-производственных фондов (на 0.05%) и увеличение удельного веса непроизводственных фондов (на 0,05%).
Таблица 7
Анализ состояния основных производственных фондов за 2008 год
| №п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
| 1 | Основные средства (тыс. руб.): | |||
| а) первоначальная стоимость | 103 290 | 104 392 | 1 102 | |
| б) износ | 48 285 | 49 280 | 995 | |
| в) остаточная стоимость | 55 005 | 55 112 | 107 | |
| 2 | Коэффициент износа (16: la) | 0,467 | 0,472 | 0,005 |
| 3 | Коэффициент годности (1в: 1а) | 0,533 | 0,528 | -0,005 |
| 4 | Коэффициент обновления | 0,067 | 0,027 | -0,040 |
| 5 | Коэффициент выбытия | 0,150 | 0,017 | -0,133 |
За отчетный период степень износа основных фондов увеличилась незначительно (на 0,5%) увеличилась и составила 47,2%. Соответственно степень годность основных фондов уменьшилась на 0,5%. Эти показатели говорят о довольно высокой изношенности основных фондов.
Коэффициент обновления основных фондов:
Прошлый год Отчетный год
Коэффициент выбытия основных фондов
Прошлый год Отчетный год
Fпост - стоимость поступивших (в базисном, отчетном периоде) основных фондов;
Fвыб. - стоимость выбывших (в базисном, отчетном периоде) основных фондов,
Fк - стоимость основных фондов на конец периода (базисного, отчетного).
Коэффициент обновления основных фондов снизился в отчетном году на 4%, что говорит об уменьшении обновления основных фондов на предприятии. Этот вывод подтверждается и значительным снижением (на 13,3%) коэффициента выбытия основных фондов.
В отчетном году коэффициент ввода (2,7%) опережает коэффициент выбытия (1,7%), Это свидетельствует о том, что обновление основных фондов на предприятии осуществляется в большей степени за счет ввода новых объектов основных средств, а не замены старых, изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревших внеоборотных активов и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.
Таблица 8
Анализ эффективности использования нематериальных активов хозяйствующего субъекта
| №п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение,(+,-) |
| 1 | Выручка, тыс.руб. | 137601 | 140211 | 2610 |
| 2 | Среднегодовая стоимость нематериальных активов, гыс.руб. | 26 | 26 | 0 |
| 3 | Фондоотдача нематериальных активов, руб. | 5292 | 5393 | 100 |
| 4 | Фондоемкость нематериальных активов, руб. | 0,00019 | 0,00019 | 0 |
Фондоотдача нематериальных активов (НМА).