Таблица 22
Анализ динамики и структуры активов за 2008 год
| Актив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения (-, +) | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Тыс. руб. | Удельный вес, % | Темп роста, % | ||
| 1 | Внеоборотные активы, всего | 77186 | 77520 | 74,02 | 70,79 | 334 | - 3,23 | 100,43 |
| в том числе: | ||||||||
| основные средства | 55 005 | 55 112 | 52,75 | 50,33 | 107 | -2,42 | 100,19 | |
| незавершенное производство | 22 053 | 22282 | 21,15 | 20,35 | 229 | -0,80 | 101,04 | |
| 2 | Оборотные активы, всего | 27 094 | 31992 | 25.98 | 29,21 | 4898 | 3,23 | 118,08 |
| в том числе: | ||||||||
| запасы | 17561 | 20 445 | 16.84 | 18,67 | 2884 | 1,83 | 116.42 | |
| дебиторская задолженность | 8726 | 10813 | 8,37 | 9,87 | 2087 | 1,51 | 123,92 | |
| краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | |
| денежные средства | 110 | 152 | 0,11 | 0,14 | 42 | 0,03 | 138,18 | |
| 3 | Всего активы | 104 280 | 109512 | X | X | 5232 | X | 105,02 |
В отчетном году по сравнению с базисным произошло незначительное изменение структуры активов предприятия. Удельный вес внеоборотных активов понизился на 3,23%, а оборотных активов - соответственно вырос на ту же величину. Это произошло в результате увеличения в отчетном году величины оборотных активов. Темп прироста по ним составил 18,08%, в то время, как стоимость внеоборотных активов практически не изменилась (темп прироста составил 0,43%).
В составе внеоборотных активов наибольшая часть представлена основными производственными фондами и незавершенным строительством, причем по обоим показателям наблюдается незначительный рост (темп прироста составил 0,19% и 1,04% соответственно). Это говорит о том, что предприятие ориентировано на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.
В отчетном периоде произошло значительное увеличение величины оборотных активов предприятия. В целом их размер увеличился на 118,08% по сравнению с базисным годом.
Это произошло в основном из-за увеличения запасов и дебиторской задолженности предприятия (темп прироста составил 16,42% и 23,92% соответственно). В тоже время (по данным предыдущих расчетов) темп прироста выручки составил 1,90%, а размер прибыли от реализации продукции снизился по сравнению с базисным годом. Таким образом, наблюдается превышение темпов прироста активов над темпами прироста финансовых результатов (выручки и прибыли), что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.
Таблица 23
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
| №п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | уд. вес. % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес. % | темп роста. % | ||||
| 1 | Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2 | Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), всего | 8726 | 100.00 | 10813 | 100,00 | 2087 | 0,00 | 123,92 | ||
| в том числе: | ||||||||||
| покупатели и заказчики. | 8685 | 99.53 | 10733 | 99,26 | 2048 | -0,27 | 123,58 | |||
| векселя к получению | - | — | - | - | - | - | - | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | - | - | - | - | - | |||
| авансы выданные | - | - | - | - | - | - | - | |||
| прочие дебиторы | 41 | 0,47 | 40 | 0.37 | -1 | -0,10 | 97,56 | |||
| 3 | Просроченная дебиторская задолженность, всего | 2935 | 33,64 | 1 557 | 14,40 | -1 378 | -19,24 | 53.05 | ||
| в том числе: | ||||||||||
| - длительностью свыше 3-х месяцев. | 878 | 10,06 | 698 | 6,46 | -180 | -3,61 | 79,50 | |||
В отчетном периоде произошло значительное увеличение дебиторской задолженности предприятия. Тем прироста составил 23,92%. Это свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям.
В отчетном периоде произошло существенное снижение просроченной дебиторской задолженности. Ее удельный вес понизился на 19,24% и составил на конец отчетного периода 14,4%. Таким образом, уменьшились ранее замороженные в дебиторской задолженности оборотные средства, а значит, увеличилась оборачиваемость капитала.
Уменьшился размер просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3- месяцев.
Таблица 24
| № п/п | Пассив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес. % | Изменения (-,+) | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | удельный вес, % | темп роста. % | |||
| 1 | Капитал и резервы, всего | 74 569 | 75 673 | 71,51 | 69,10 | 1 104 | -2,41 | 101,48 | |
| в том числе: | |||||||||
| уставный капитал | 470 | 470 | 0,45 | 0,43 | 0 | -0,02 | 100.00 | ||
| добавочный капитал | 76 037 | 77 126 | 72,92 | 70,43 | 1 089 | -2,49 | 101,43 | ||
| резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | ||
| нераспределенная прибыль | - | - | - | - | - | - | - | ||
| непокрытый убыток | 3579 | 4376 | 3,43 | 4,00 | 797 | 0,56 | 122,27 | ||
| 2 | Долгосрочный обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| 3 | Краткосрочные обязательства, всего | 29711 | 33 839 | 28.49 | 30,90 | 4 128 | 2,41 | 113,89 | |
| в том числе: | |||||||||
| займы и кредиты | 1 127 | 6 465 | 1,08 | 5,90 | 5338 | 4,82 | 573,65 | ||
| кредиторская задолженность | 28584 | 27374 | 27,41 | 25,00 | -1 210 | -2,41 | 95,77 | ||
| 4 | Всего пассивы | 104 280 | 109512 | X | X | 5232 | X | 105,02 | |
В отчетном году по сравнению с базисным произошло незначительное изменение структуры пассивов предприятия. Удельный вес собственного капитала понизился на 2,41%, а заемного капитала - соответственно вырос на ту же величину. Это произошло в результате увеличения в отчетном году величины краткосрочных обязательств. Темп прироста по ним составил 13,89%, в то время, как стоимость собственного капитала изменилась незначительно (темп прироста составил 1,48%).
Основную часть собственного капитала составляет добавочный капитал предприятия.
Предприятие не имеет долгосрочных заемных средств, что отрицательно сказывается на его финансовой устойчивости,
Величина краткосрочных заемных средств выросла по сравнению с базисным периодом на 113,89%. Это произошло за счет резкого увеличения заемных средств (прирост по ним составил 474%). Не смотря на значительный рост величина заемных средств составляет незначительную величину в структуре капитала. Их удельный вес на конец отчетного периода - 5,9%,
Основную часть заемных средств составляет кредиторская задолженность предприятия. В отчетном периоде ее величина ненамного снизилась:
- величина кредиторской задолженности уменьшилась на 1 210 тыс. руб.;
- удельный вес в структуре капитала уменьшился на 2,41%.
Эти факты характеризуют положительные тенденции, наметившиеся в изменении структуры заемного капитала предприятия.
Таблица 25
Анализ состояния займов и кредиторской задолженности
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | |||||
| тыс. руб. | уд. вес. % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | темп роста. % | |||
| 1 | Долгосрочные кредиты и займы. | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2 | Краткосрочные кредиты и займы. | 1 127 | 6 465 | 5338 | 573,65 | ||||
| 3 | Кредиторская задолженность, всего | 28 584 | 100.00 | 27374 | 100,00 | -1 210 | 0,00 | 95,77 | |
| в том числе: | |||||||||
| поставщики и подрядчики | 14 107 | 49,35 | 15330 | 56,00 | 1 223 | 6,65 | 108,67 | ||
| векселя к уплате | - | - | - | - | - | - | - | ||
| задолженность перед дочерними обществами | - | - | - | - | - | - | - | ||
| по оплате труда | 1 719 | 6,01 | 1 428 | 5,22 | -291 | -0.80 | 83.07 | ||
| во внебюджетные фонды | 3 245 | 11,35 | 3 915 | 14,30 | 670 | 2,95 | 120,65 | ||
| перед бюджетом | 4 135 | 14,47 | 4498 | 16,43 | 363 | 1,97 | 108,78 | ||
| авансы полученные | |||||||||
| прочие кредиторы | 5378 | 18,81 | 2203 | 8,05 | -3 175 | -10,77 | 40,96 | ||
| 4 | Просроченные кредиты и займы. | - | - | - | - | - | - | - | |
| в том числе: | |||||||||
| - свыше 3-х месяцев | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 5 | Просроченная кредиторская задолженность | 22867 | 80,00 | 21 027 | 76,81 | -1 840 | -3,19 | 91,95 | |
| в том числе: | |||||||||
| - с выше 3-х месяцев | 14949 | 52,30 | 13 343 | 48,74 | -1 606 | -3,56 | 89,26 | ||
В отчетном году значительно выросла величина заемных средств (прирост по ним составил 474%). Таким образом выросла доля средств, привлекаемых на дорогостоящей основе.
Наибольший удельный вес в составе краткосрочных обязательств предприятия составляет кредиторская задолженность предприятия перед поставщиками и подрядчиками. Причем ее удельный вес вырос в отчетном периоде по сравнению с базисным на 6,65% и составил 56%. Также произошел рост удельного веса задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, Темпы прироста по ним составили 8,78% и 20,65%. Увеличение этих показателей говорит о том, что в отчетном году произошло ухудшение финансового состояния предприятия.