Анализ финансового состояния ОАО "МЗ "Искра" (стр. 2 из 5)
Займы и кредиты увеличились на 152,8 %, что может отрицательно сказаться впоследствии на финансовом состоянии организации.
Произошло увеличение и кредиторской задолженности на 220,1 %. В основном на это повлияло увеличение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам, задолженность перед прочими кредиторами.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Анализ финансового состояниявключает анализ платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, кредитоспособности и ликвидности баланса, а также оценку потенциального банкротства предприятия.
Для анализа платежеспособности предприятия рассчитывают коэффициенты платежеспособности.
Таблица 4 Коэффициенты платежеспособности ОАО МЗ «Искра»
| Показатели | 2008г. | 2009г. | Отклонение (+,-) 2009г. от 2008г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Общий показатель платежеспособности | 0,60000 | 0,40000 | - 0,20000 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,00017 | 0,00060 | 0,00043 |
| 3. Коэффициент «критической» оценки | 0,59000 | 0,26000 | - 0,33000 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 1,15000 | 0,99000 | -0,16000 |
| 5. Коэффициент маневренности | 3,83000 | - 94,22000 | - 98,05000 |
| 6. Доля оборотных средств в активах | 0,71000 | 0,67000 | - 0,04000 |
| 7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,06700 | - 0,12500 | - 0,19200 |
По данным таблицы 4 видно, что за исследуемый период платёжеспособность организации ухудшается. При реализации ликвидных активов задолженность в 2009 г. может быть погашена всего на 40 % против 60% в 2008 г. Согласно коэффициента абсолютной ликвидности краткосрочные обязательства организации могут быть погашены лишь на 0,06 % в 2009 г. Возможность погашения текущих обязательств не только за счёт поступлений от дебиторов снизилась с 59 % до 26% (почти в 2 раза).
Таблица 5 Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
 |  |  | | |
 |  | |  | |
 |  | | |  |
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.
Проанализируем обеспеченность запасов источниками Предприятия (табл. 6)
Таблица 6 Анализ обеспеченности запасов источниками, тыс. руб.
| Показатели | 2008 г | 2009 г | 2009. в % к 2008. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Общая величина запасов | 69332 | 137073 | 197,70 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств | 9700 | - 23353 | - 463,50 |
| 3. Функционирующий капитал | 18255 | - 1466 | - 8,03 |
| 4. Общая величина источников | 83273 | 73552 | 88,33 |
| 5. Излишек (+), недостаток собственных оборотных средств | - 59632 | - 160426 | 269,00 |
| 6. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | - 51077 | - 138539 | 271,20 |
| 7. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов | 13941 | - 63521 | - 455,60 |
| 8. Тип финансовой ситуации согласно коэффициентам | (0,0,1) | (0,0,0) | --- |
Трехкомпонентный показатель на протяжении двух последних лет имеет вид:
S (Ф) = {0,0,1}(1)
S (Ф) = {0,0,0}(2)
На основании трехкомпонентного показателя можно сделать вывод, что в 2008 году на предприятии наблюдалось неустойчивое состояние, а в 2009 году – кризисное, которое не гарантирует платежеспособность.
Определим показатели финансовой устойчивости Общества.
Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости в 2009 г.
| Показатель | На начало периода | На конец периода | Отклонение(+,-) | Нормальное ограничение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Коэффициент капитализации | 1,960 | 3,060 | + 1,100 | не б. 1,5 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,067 | - 0,125 | - 0,192 | 0,1 – 0,5 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,338 | 0,246 | - 0,092 | ≥ 0,4 – 0.6 |
| Коэффициент финансирования | 0,510 | 0,327 | - 0,182 | ≥ 0,7 до 1,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,380 | 0,330 | - 0,050 | ≥ 0,6 |
Коэффициент капитализации показывает, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии – на 1 руб. собственных средств приходится более 3 руб. заёмных средств. Соответственно, оборотные активы финансируются только за счёт заёмных источников.
Коэффициент финансовой независимости показывает снижение удельного веса собственных средств в источниках финансирования.
За счёт собственных источников финансируется всего 30 % деятельности предприятия и этот показатель имеет тенденцию к снижению.
Наличие и состояние дебиторской и кредиторской задолженности организации, их количество и качество влияют на финансовое состояние организации.
Для оценки состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности составим таблицу.
Таблица 8 Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 – 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+,-) | ||
| Тыс.руб. | Уд. вес, % | Тыс.руб. | Уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность:краткосрочная - всего | 48098 | 100 | 18031 | 100 | - 30067 |
| в т.ч.: расчёты с покупателями и заказчиками | 36046 | 74,9 | 8524 | 47,2 | - 27522 |
| прочая | 12052 | 25,1 | 9507 | 52,8 | - 2545 |
| Итого | 48098 | 100 | 18031 | 100 | 0 |
| Кредиторская задолженность: | 112780 | 60,05 | 133819 | 55,6 | + 21039 |
| в т.ч.: расчёты с поставщиками и подрядчиками | 7495 | 3,99 | 19397 | 8,05 | + 11902 |
| расчёты по налогам и сборам | 16348 | 8,7 | 24049 | 9,99 | + 7701 |
| прочая | 77239 | 41,1 | 72376 | 30,05 | - 4863 |
| Займы и кредиты | 75018 | 39,9 | 107007 | 44,4 | +31989 |
| Итого | 187798 | 100 | 240826 | 100 | + 53028 |
Вся задолженность – дебиторская и кредиторская, носит краткосрочный характер, что является положительным фактором. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась в абсолютном выражении, но увеличилась в структуре задолженности, т.к. прочая задолженность тоже снизилась.
В составе кредиторской задолженности увеличение произошло по всем видам задолженности. Снижение произошло только в расчётах с поставщиками и подрядчиками.
4. Налогообложение предприятия ОАО «Машиностроительного завода «Искра»
Согласно НК РФ ОАО «МЗ «Искра» признаётся плательщиками следующих налогов: НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, транспортный налог, выполняет обязанности налогового агента в отношении НДФЛ.
Налог на прибыль исчисляется согласно гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
Объект: прибыль, полученная организацией.
Налоговый период - календарный год.
Отчетный период – квартал, полугодие, 9 мес.
Налог исчисляется по ставке 24 %, а с 1.01.09 г. – 20 % и распределяется по бюджетам:
в Федеральный бюджет – 2,5 %
в региональные бюджеты - 17,5 %
Прибыль определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами.