Смекни!
smekni.com

Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия (стр. 3 из 3)

Наименование коэффициента Рекомендуемое значение Фактическое значение
На начало года На конец года Отклонение (+/)
Коэф. фин. независимости ≥0,5 0,25 0,39 0,14
Коэф. фин. независимости в части оборотных средств ≥0,1 -0,23 0,13 0,37
Собств. Об. кап. -10460,00 7793,00 18253,00
Соотн. соб. и заемн. Источников 1 0,32 0,61 0,29

Из таблицы видно, что коэффициент финансовой независимости значительно ниже нормы. Это значит, что больше половины собственных источников вложены в имущество предприятия.

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных средств к концу года превысил норму почти в 4 раза, что положительно влияет на работу предприятия.

Соотношение собственных и заемных источников равно 0,29, что означает, что заемных источников в 0,29 раз больше, чем собственных.

3. Оценка платежеспособности предприятия

Под платежеспособностью (ликвидностью) предприятия понимается возможность предприятия имеющимися активами погасить свои текущие, то есть краткосрочные обязательства.

Алгоритм действий при оценке платежеспособности предприятия:

1 этап. Определение размера текущих обязательств (табл.6).

2 этап. Группировка активов по степени их ликвидности (табл.7).

3 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (табл.8).

Состав текущих обязательств ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг
Таблица 6
Наименование На начало года, тыс руб. На конец года, тыс.руб. Отклонение
Краткосрочные кредиты и займы 3000 3996 996
Кредиторская задолженность 44000 46977 2977
Задол-ть учредителям по выплате доходов 12 13 1
Прочие текущие обязательства 0
Итого текущих обязательств 47012 50986 3974

Исходя из проведенного анализа можно сказать о том, что показатель Кредиторская задолженность возрос на 2977.

А показатель Краткосрочные кредиты и займы увеличился почти на 1000.

Классификация активов по степени ликвидности ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг
Табл.7
Наименование На начало года На конец года Отклонение
Тыс.руб. В % к имущ. Тыс. руб. В % к имущ. Тыс .руб В % к имущ.
Абсолютно ликвидные активы, всего: Ден. ср-ва; Краткоср. фин. вложения. 2551 3,62 4853 6,00 2302 2,38
Быстро ликвидные активы, всего: Деб.зад-ть < 12 мес. 28632 40,59 44981 55,57 16349 14,98
Хорошо ликвидные активы, всего:Запасы; Деб. Зад-ть > 12 мес. 11436 16,21 7580 9,36 -3856 -6,85
Трудно ликвидные активы (Внеоборотные активы) 27914 39,58 23527 29,07 -4387 -10,51
Всего имущество (Актив) 70533 100 80941 100 10408 0

В результате проведения анализа можно сказать о том, что доля Быстро ликвидных активов увеличилась на 14,98%, а доля Трудно ликвидных активов уменьшилась на 10,51%. Остальные показатели изменились незначительно.

Коэффициенты ликвидности ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг
Табл.8
Показатели Рекомендуемое значение На начало года На конец года Отклонение
Коэф-т абс. ликв-ти 0,1≤ K ≤ 0,5 0,0543 0,0952 0,0409
Коэф-т срочн. ликв. 0,8≤ K ≤ 0,9 0,6633 0,9774 0,3141
Коэф-т тек. ликв-ти K ≥ 2,0 0,9066 1,1261 0,2195

Исходя из проведенного анализа можно сказать о том, что Коэффициент абсолютной ликвидности приближен к норме. Коэффициент срочной ликвидности высокий, что свидетельствует о возможности погашения задолженности за счет оборотных активов. Коэффициент текущей ликвидность находится в приемлемом диапазоне, т.е. текущие активы эксплуатанта превышают его текущие финансовые обязательства на 1,12%. Таким образом, данное предприятие можно считать платежеспособным, а его баланс – ликвидным.

Показатель На нач. г На кон. г.
СОС -10460 7793
ЗЗ -2960 7793
ОИФЗЗ 40 11789
СОС+кр кр из -7460 11789

Исходя из показателей таблицы 9, можно увидеть, что на начало года предприятие находилось в кризисном положении, т.к. его собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат меньше чем его собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат равны -2960 тыс.руб, а собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы равны -10460 тыс.руб. Но на конец года предприятие оказалось в лучшем положении, т.к. его собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат составили 7793 тыс. руб., а собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы составили 11789 тыс. руб. Это значит, что предприятие выровняло свое финансовое положение и стало абсолютно устойчивым.

финансовый устойчивость имущество платежеспособность


Приложение

Бухгалтерский баланс

Актив

Код строки Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Внеоборотные активыНематериальные активы (04, 05) 110 2,5 2,7 736 767 18284 1079 530 338 1079 197
Основные средства (01, 02, 03) 120 492,5 493,1 183181 177564 230336 169833 55148 74941 169833 160011
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 30,1 25,5 215658 229125 21684 82335 451 7807 82335 2554
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 18,3 17,9 1614 1714 - - 6673 6663 - -
Прочие долгосрочные финансовые вложения 145 0 0 0 0 23287 5167 - - 5167 4267
ИТОГО по разделу 1 190 543,4 539,2 401189 409170 293591 258414 62802 89749 258414 167029
2. Оборотные активыЗапасы 210 15,5 18 12220 30022 42569 28314 15082 25956 28314 167029
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 8 8,7 9014 10646 24113 23996 7223 6138 23996 7222
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 - - 29031 0 - - 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 101,9 116,3 115001 121944 105889 99560 64044 90203 99560 137573
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 25,4 15,3 11707 16344 50 21896 1080 14960 21896 50
Денежные средства 260 10 12,8 3613 7180 863 22650 982 8497 22650 5236
ИТОГО по разделу 2 290 160,8 171,1 151555 186136 202515 196416 88411 145754 196416 317110
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 704,2 710,3 552744 595306 496106 454830 151213 235503 454830 484139

Пассив

Код строки Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
3.Капиталы и резервыУставный капитал (85) 410 205 192,8 30304 135872 2801 15011 15850 15850 15011 15011
Добавочный капитал (87) 420 198,2 207,2 297064 216132 283319 243399 20752 26506 243399 243325
Резервный капитал (86) 430 0 0 29775 11225 0 0 321 679 0 0
Фонд социальной сферы (88) 440 58 58 - - 3089 3089 - 275 3089 3089
Целевые финансирование и поступления (96) 450 60,3 67,5 77418 58944 0 0 0 0
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 83,7 78,5 - - 72429 72429 8892 3108 72429 66078
Непокрытый убыток прошлых лет - - - - - - - -8582 -2147 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 0 7,3 х 21840 х 11206 - 27137 11206 х
Непокрытый убыток отчетного года - - - - - х 0 - - 0 -64
Фонд потребления - - - - - х 4855 - - 4855 х
ИТОГО по разделу 3 490 605,2 611,3 434561 444013 361638 349989 37233 71408 349989 327439
4. Долгосрочные обязательствазаймы и кредиты (92, 95) 510 0 0 - - 0 0 27462 7056 0 0
Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 - - - - - - - -
ИТОГО по разделу 4 590 0 0 - - 0 0 27462 7056 0 0
5. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (90, 94) 610 0 0 67932 76332 222 3014 2966 - 3014 23358
Кредиторская задолженность 620 53 55 47035 66318 109205 101800 77377 138766 101800 133029
Доходы будущих периодов (83) 640 0 0 - - 3 27 - - 27 313
Резервы предстоящих расходов (69) 650 4 4 - 8490 0 0 6175 18273 0 0
Прочие краткосрочные обязательства 660 42 40 3216 153 25038 - - - 0 0
ИТОГО по разделу 5 690 99 99 118183 151293 134468 104841 86518 157039 104841 156700
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 704,2 710,3 552744 595306 496106 454830 151213 235503 454830 484139

Актив

Код строки Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Вариант 9 Вариант 0
На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1.Внеоборотные активыНематериальные активы (04, 05) 110 3447 2361 736 1200 253 228
Основные средства (01, 02, 03) 120 1477389 1893923 1893923 1990405 1990405 2726995 183581 199561 54926 53701
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 193729 169015 169015 590718 590718 753456 215658 19539 63026 63973
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 31871 79414 76091 77793 77793 66954 1614 1714 346 346
Прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - - - - 70027
ИТОГО по разделу 1 190 1706436 2144713 2139029 2658916 2658916 3617432 401589 222014 118551 118248
2. Оборотные активыЗапасы 210 136112 170012 168739 195432 195432 240945 12220 51292 5382 4927
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 16831 42156 42156 137482 137482 176528 3566 5807 317 225
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 542843 770646 805172 1150543 1150543 1175061 115001 146894 8686 6394
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 36763 111454 78885 - - 99224 6259 13834 2822 3174
Денежные средства 260 687598 377054 382054 1007590 1007590 404750 14109 28824 437 380
ИТОГО по разделу 2 290 1420147 1471322 1477006 2491047 2491047 2096508 151155 246651 17644 15100
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 3126583 3616035 3616035 5149963 5149963 5713940 552744 468665 136195 133348

Пассив

Код строки Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Вариант 9 Вариант 0
На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
3.Капиталы и резервыУставный капитал (85) 410 140 140 140 140 140 140 622 124441 50 50
Добавочный капитал (87) 420 1473235 1473235 1473235 1473235 1473235 1366376 267383 66155 70792 70792
Резервный капитал (86) 430 7040 93 2313
Фонд социальной сферы (88) 440 91238 91238
Целевые финансирование и поступления (96) 450 47736 44
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 1286746 1132068 1897692 1897692 2876116 2946975 55898 55690
Непокрытый убыток прошлых лет -
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 674386 978424 186512
Непокрытый убыток отчетного года -
Фонд потребления - 121727 56409
ИТОГО по разделу 3 490 2851359 3371067 3371067 4349491 4349491 4507043 437561 249362 126740 126532
4. Долгосрочные обязательствазаймы и кредиты (92, 95) 510 32879 32879 -
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу 4 590 0 0 32879 32879 - - - - -
5. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (90, 94) 610 67932 85514 3000 1700
Кредиторская задолженность 620 275224 244968 244968 433286 433286 748313 47035 130912 6123 4791
Доходы будущих периодов (83) 640 334307 334307 458584 58 1711 332 325
Резервы предстоящих расходов (69) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660 158 1166
ИТОГО по разделу 5 690 275224 244968 244698 767593 767593 1206897 115183 219303 9455 6816
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 3126583 3616035 3616035 5149963 5149963 5713940 552744 468665 136195 133348