Наблюдается рост основных производственных фондов, что является положительным результатом в деятельности предприятия.
Фондоотдача как отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к основным производственным фондам показывает отдачу основных фондов, т.е. величину в товарообороте, приходящуюся на 1 рубль основных фондов. В данном случае в 2009 г. фондоотдача возрастает на 38,5%, что говорит о повышении эффективности использования основных средств.
Фондоемкость предприятия имеет тенденцию к снижению (на 28,2%), и ее снижение приводит к увеличению фондоотдачи, что является положительным результатом деятельности предприятия.
Фондовооруженность предприятия в 2009 г. увеличилась на 27,4 тыс. руб. или 11,8%. Повышение фондовооруженности свидетельствует о росте производительности труда (товарообороте на одного человека) и способствует техническому прогрессу предприятия.
Рентабельность продаж увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 4,7% за счет роста объема реализации работ, услуг, хотя рентабельность предприятия понизилась за счет опережающих темпов прироста себестоимости в сравнении с темпами прироста прибыли.
Результаты анализа рентабельности – показателя экономической эффективности убеждают в резервах повышения прибыльности, принимая во внимание то, что основная часть убытков МУПЖКХ состоит из невозмещенного размера разницы в тарифах, за оказанные услуги населению, бюджетами всех уровней.
Рассмотрим основную характеристику экономического капитала Динского МУПЖКХ за исследуемый период, которая отражена в таблице 2.
Общая стоимость имущества предприятия на конец 2009 г. увеличилась на 1025,0 тыс. р. или на 4,3% по сравнению с 2008 г. или на 5,4% и 1270,0 тыс. р. по отношению к 2007 году.
Величина оборотных средств возросла в 1,6 раза по отношению к 2009 г., а ее доля в средствах предприятия – на 10,6% по сравнению с 2007 г. и на 6,8% по сравнению с 2008 г.
Таблица 2 – Характеристика экономического капитала предприятия
| № п/п | Показатели | Годы | Отклонение 2009 г. | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | от 2007 г. | от 2008 г. | ||||
| сумма | % | сумма | % | |||||
| 1. | Средства предприятия всего, тыс. рублей | 23376 | 23621 | 24646 | 1270 | 105,4 | 1025 | 104,3 |
| 2. | Основные средства и вложения:– в тыс. руб.– в% ко всем средствам | 1879880,4 | 1810576,6 | 1720869,8 | – 1590х | 91,5х | – 897х | 95х |
| 3. | Оборотные средства:– в тыс. руб.– в% ко всем средствам | 457819,6 | 551623,4 | 743830,2 | 2860х | 162,5х | 1922х | 134,8х |
| 4. | Материальные оборотные активы:– в тыс. руб.– в% к оборотным средствам | 55012,0 | 64511,7 | 96112,9 | 411х | 174,7х | 316х | 149х |
| 5. | Денежные средства и краткосрочные вложения:– тыс. руб.– в % к оборотным средствам | 60,1 | 270,5 | 4185,6 | 412х | 6966,7х | 391х | 1548х |
Но этот рост произошел за счет повышения цен на приобретаемые материалы. Снижение основных средств и вложений на 1590,0 тыс. р. или 8,5% по сравнению с 2007 г. и на 897,0 тыс. руб. или 5% по отношению к 2008 г. произошло в результате продажи основных средств и выбытия их т. к. пришли в негодность.
Материальные оборотные средства увеличились на 316,0 тыс. р. или 49% в 2009 году по сравнению с 2008 г., а их доля в имуществе повысилась на 1,2%, что указывает на улучшение обеспеченности оборотными средствами.
Сумма денежных средств на конец 2009 г. возросла почти в 4 раза по сравнению с двумя предшествующими годами, однако это не решает проблему платежеспособности предприятия и еще не показатель увеличения объема денежных средств.
С финансовой точки зрения произошло улучшение структуры актива, но предприятие практически не имеет того объема денежных средств на счетах, который необходим для его текущей финансовой деятельности, а дебиторская задолженность является в основном долгосрочной, в результате чего использовать ее для хозяйственной деятельности предприятие не может. Все это затрудняет платежеспособность МУПЖКХ. Рассмотрим основную характеристику финансового капитала предприятия в таблице 3.
Таблица 3 – Характеристика финансового капитала предприятия
| Показатели | Годы | Отклонение 2009 г. | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | от 2007 г. | от 2008 г. | |||
| сумма | % | сумма | % | ||||
| 1. Источники средств всего, тыс. р. | 23376 | 23621 | 24646 | 1270 | 105,4 | 1025 | 104,3 |
| 2. Источники собственных средств:– в тыс. руб.– в% к источникам средств | 1717073,5 | 1311655,5 | 1066043,3 | – 6510х | 62,1х | – 2456х | 81,3х |
| 3. Заемные средства:– в тыс. руб.– в% к источникам средств | 620626,5 | 1050544,5 | 1398656,7 | 7780х | 225,4х | 3481,0х | 133,1х |
| 4. Кредитные и другие заемные средства:– в тыс. руб.– в% к заемным средствам | 1001,6 | 4954,7 | 147110,5 | 1371х | 1471х | 976,0х | 297,2х |
| 5. Кредиторская задолженность и другие краткосрочные пассивы:– тыс. руб.;– в% к заемным средствам | 610698,4 | 1001095,3 | 1251589,5 | 6409х | 205,0х | 2505х | 125х |
Источники средств возросли и составили в 2009 году 24646,0 тыс. р., что по сравнению с 2007 годом больше на 1270,0 тыс. р. или 5,4%, а в сравнении с 2008 годом они увеличились на 1025,0 тыс. р. или на 4,3%. Прирост активов на 1025,0 тыс. р. произошел также за счет увеличения заемных средств на 3481,0 тыс. р. в 2009 г., и их удельный вес превысил 56% (что на 30% больше, чем в 2007 г.). Повышение доли кредитных и др. заемных средств в общей сумме заемных средств в 3 раза по сравнению с 2008 г. надо расценивать как положительную характеристику деятельности предприятия.
Сумма кредиторской задолженности в 2009 г. возросла на 6409,0 тыс. р. или в 2 раза по сравнению с 2007 г. и на 2505,0 тыс. р. или на 25% по сравнению с 2008 г., но ее удельный вес в общей сумме заемных средств имеет тенденцию к снижению (на 5,8% по сравнению с 2008 г. и на 8,9% – 2007 г.), что следует считать улучшением структуры источников образования средств. Значительно возросла сумма задолженности прочим кредиторам, а также по социальному страхованию и обеспечению. Но увеличение обязательств по кредиторской задолженности перекрывается суммой увеличения дебиторской задолженности покупателей за товары, работы и услуги, по расчетам с бюджетом и персоналом. Однако дебиторская задолженность является долгосрочной и предприятию для нормального функционирования необходимы кредиты и займы.
Таким образом, качественные изменения в имуществе и источниках средств, вложенных в имущество предприятия, не способствовали существенному улучшению финансового положения МУПЖКХ.
Расходы на топливо увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 641,1 тыс. р. или 112,6% и на 313,4 тыс. р. или 34,9% по сравнению с 2008 г. в результате неоднократного увеличения отпускных цен на топливо и увеличения численности автотранспорта предприятия.
Увеличение по статьям затрат «Заработная плата» и «Отчисления на соц. нужды» в 2009 г. на 335,1 тыс. р. или 19,4% и соответственно на 100,1 тыс. р. или 15,2% по сравнению с 2007 г., как и в сравнении с 2008 г. (на 398,3 тыс. р. или 24,0% и соответственно на 123,3 тыс. р. или 19,4%) произошло в результате того, что заработная плата работающего персонала увеличивалась трижды за исследуемый период на основании трехстороннего тарифного соглашения между администрацией Краснодарского края и предприятиями ЖКХ, а также краевой организацией Общероссийского профсоюза.
Доходы предприятия от оказания работ, услуг населению и прочим потребителям в 2009 г. увеличилась на 2351,2 тыс. р. или 43,7% по сравнению с 2007 г. и на 994,6 тыс. р. или 14,8% по сравнению с 2008 г. Это произошло в результате как увеличения тарифов по основным видам услуг МУП ЖКХ (водоснабжение, водоотведение, вывоз твердых и жидких бытовых отходов) в 2008 г. для населения и прочих потребителей, так и увеличения численности абонентов – предприятий.
Увеличение затрат на потребление электроэнергии в 2009 г. на 1430,1 тыс. р. или 82,7% по сравнению с 2007 г. и на 780,03 тыс. рублей или 32,8% по сравнению с 2008 г. связано с увеличением тарифов для предприятий и увеличением объема потребления в связи с вводом в эксплуатацию артезианской скважины №5. Так, в 2007 г. размер 1 – го разряда составлял 534,0 р., в 2008 г. он составлял 645,0 рублей, а на 01 января 2005 г. размер первого разряда был равен 881,5 р.
Общеэксплуатационные и цеховые расходы предприятия увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. и 2008 г. в связи с ростом расходов на содержание аппарата управления, персонала вспомогательного производства (сторожа, разнорабочие и т.п.).
Всего по предприятию за исследуемый период по результатам работы сложился убыток, в связи с тем, что основная доля услуг предприятием оказывается населению.
2.2 Анализ финансового состояния МУП ЖКХ «Динское»
Важнейшим документом МУПЖКХ является баланс предприятия – форма №1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.
Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:
– анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;
– построение уплотненного сравнительного экономического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;