А4 <= П4(соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008 г.
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | ||||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение,(+,-) | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение, (+,-) | В % к вел на начало | В % к измен. Итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||
| 1.1 Основные средства | 120 | 3202 | 2666 | -536 | 39.8 | 36.2 | -3.6 | -16.7 | -80 |
| 1.2 Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3 Прочие внеоборотные активы | 130..150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 3202 | 2666 | -536 | 39.8 | 36.2 | -3.6 | -16.7 | -80 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||
| 2.1 Запасы | 210.220 | 1023 | 1022 | -1 | 12,7 | 13,9 | 1,2 | -0,1 | -0,1 |
| 2.2 Дебиторская задолженность (после 12 мес.) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3 Медленно реализуемые активы | 210..230270 | 1023 | 1022 | -1 | 12,7 | 13,9 | 1,2 | -0,1 | -0,1 |
| 2.4 Дебиторская задолженность (до 12 мес.) | 240 | 1878 | 2408 | 530 | 23,3 | 32,7 | 9,4 | 28,2 | 79,1 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.6 Денежные средства | 260 | 1941 | 1278 | -663 | 24,1 | 17,3 | -6,8 | -34,1 | -99 |
| 2.7 Наиболее ликвидные активы | 250,260 | 1941 | 1278 | -663 | 2,1 | 17,3 | -6,8 | -34,1 | -99 |
| 2.8 Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 4842 | 4708 | -134 | 60,2 | 63,8 | 3,6 | -2,7 | -20 |
| Стоимость имущества | 30 | 8044 | 7374 | -670 | 100 | 100 | 0 | -8,3 | -100 |
| 3. Капитал и резервы | |||||||||
| 3.1 Уставный капитал | 410 | 5875 | 5875 | 0 | 73 | 79,7 | 6,7 | 0 | 0 |
| 3.2 Добавочный капитал | 420 | 1031 | 1031 | 0 | 12,8 | 14 | 1,2 | 0 | 0 |
| 3.3 резервный капитал | 430 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4 Нераспределенная прибыль | 470 | 55 | 2 | -53 | 0,7 | 0 | -0,7 | -96,3 | -7,9 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 6961 | 6908 | -53 | 86,5 | 93,7 | 7,2 | -0,8 | -7,9 |
| 4. Долгосрочные пассивы | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Краткосрочные пассивы | |||||||||
| 5.1 Заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 620 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| 5.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.4 Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.5 Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.6 Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| Всего заемных средств | 590+690 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| Итог баланса | 300;700 | 8044 | 7374 | -670 | 100 | 100 | 0 | -8,3 | -100 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190 | 3759 | 4242 | 483 | 46,7 | 57,5 | 10,8 | 12,8 | 72 |
| Чистые активы | 6961 | 6908 | -53 | 86,5 | 93,7 | 7,2 | |||
1. Уменьшается потенциал (возможный) предприятия.
2. Потенциал предприятия в относительном выражении уменьшился по массе применяемых активов на: 8.33%
3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг уменьшился на 66.3%. При снижении потенциала ухудшается его использование.
4. Величина нематериальных активов не изменился.
5. Уменьшается доля основных средств в активах с 39.81% до 36.15%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.
6. Дебиторская задолженность, платежи по которым должны поступить после 12 месяцев отсутствует, что является положительным явлением, т.к в условиях кризиса платежей, вызванных различными, в основном, макроэкономическими факторами, независящими от предприятий, большинство предприятий, особенно в реально секторе экономики имеют этот вид задолженности.
7. Увеличивается дебиторская, задолженность платежи по которым должны поступать до 12 месяцев на 530 т.р- отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Примите меры по своевременному взысканию этого вида задолженности.
8. Снижается величина медленно реализуемых активов на 1 т.р. Этот показатель имеет значение в случае продажи, ликвидации предприятия. Для действующего предприятия, если не происходит существенного снижения выпуска(продажи) товаров, продукции, работ, услуг динамика этого показателя не имеет существенного значения.
9. Уменьшаются наиболее ликвидные активы на 663т.р.
10. Уменьшается величина денежных средств предприятияна663 т.р. Возможно это связано с тем, что темп прироста продукции (выручки от реализации) меньше чем уровень инфляции за анализируемый период, с тем, что часть денежных средств необходимо вложить в материальные активы для сохранения их от инфляции.
11. Размер уставного капитала не изменился.
12. Величина добавочного и резервного капиталов не изменилась.
13. Произошло уменьшение общей величины капиталов и резервов на 53 т.р. т.е. собственных средств предприятия.
14. Уменьшается величина заемных средств на 617 т.р. – тенденция положительная, если не снижается деловая активность.
15. Увеличивается величина собственных средств в обороте на 483 т.р. Тенденция положительная, направлена на повышение деловой активности предприятия.
16. В анализируемом периоде имущество уменьшились на 670 т.р. Снижается потенциал предприятия, исчисленный по имуществу, на 2.32%.
17. В анализируемом периоде на изменение активов оказали влияние следующие факторы
1. изменение внеоборотных активов: -80%
2. изменение оборотных активов: -20%
Баланс факторов:- 100%
Степень влияния частных факторов на изменение активов в анализируемом периоде:
1) влияние изменения основных средств:-80%
2) влияние изменения нематериальных активов:0%
3) влияние изменения прочих внеоборотных активов:0%
4) влияние изменения запасов:-0,15%
5)влияние изменения дебиторской задолженности (платежи после 12мес.): 0%
6) влияние изменения дебиторской задолженности (платежи до12 мес.):79,1%
7) влияние изменения краткосрочных финансовых вложений:0%
8) влияние изменения денежных средств:-98,96%
9) влияние изменения прочих оборотных активов: 0%
Баланс факторов: -100%
18. В анализируемом периоде на изменение источников средств (пассивов) оказали влияние следующие факторы:
1. изменение капиталов и резервлв:-7.91%
2. изменение долгосрочных пассивов:0%
3. изменение краткосрочных пассивов:-92.09%
Баланс факторов:-100%
Степень влияния частных факторов на изменение источников средств (пассивов) в анализируемом периоде:
1) влияние изменения уставного капитала:0%
2) влияние изменения добавочного капитала:0%
3) влияние изменение резервного капитала:0%
4) влияние изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка):-7.91%
5) влияние изменения долгосрочных пассивов:0%
6) влияние изменения заемных средств:0%
7) влияние изменения кредиторской задолженности:-92.09%
8) влияние изменения задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов:0%
9) влияние изменения доходов будущих периодов:0%
10) влияние изменения доходов будущих периодов:0%
11) влияние изменения прочих краткосрочных пассивов:0%
Баланс факторов:-100%
Таблица 4 – Анализ прибыли КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУ» на 01.01.2008
| Наименование показателей | КодСтр. | За 2007 | За 2006 | Отклонение (+,-) | Темп прироста% | Удельный весвыручки, % | Откл.удел.веса,% | |
| За 2007 | За 2006 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 10380 | 30806 | -20426 | -66,3 | 100 | 100 | 0 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 10219 | 30524 | -20305 | -66,5 | 98,4 | 99,1 | -0,7 |
| Валовая прибыль | 029 | 161 | 282 | -121 | -42,9 | 1,6 | 0,9 | 0,7 |
| Коммерческие расходы | 030 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы | 040 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 161 | 282 | -121 | -42,9 | 1,6 | 0,9 | 0,7 |
| Проценты к получению | 060 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 070 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 1638 | 1063 | 575 | 54,1 | 15,8 | 3,5 | 12,3 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 1644 | 1047 | 597 | 57,0 | 15,8 | 3,4 | 12,4 |
| Внереализационные доходы | 120 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Внереализационные расходы | 130 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 155 | 298 | -143 | -47,9 | 1,5 | 1 | 0,5 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 37 | 72 | -35 | -48,6 | 0,4 | 0,2 | 0,2 |
| Прибыль(убыток) от обычной деятельности | 160 | 118 | 226 | -108 | -47,7 | 1,1 | 0,7 | 0,4 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 118 | 226 | -108 | -47,7 | 1,1 | 0,7 | 0,4 |
Выводы: