Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет") (стр. 13 из 14)
стоимость материалов в цене инструмента 8,5 %;
цеховые расходы 26%;
газ (используется для резки заготовок) 0,06 %;
прочие энергетические затраты 3,5%;
Итог: 38,06% (46290 руб.)
Остальные статьи калькуляции (75334 руб.) изменятся:
вспомогательные материалы
В электроэрозионных станках основным расходным материалом является диэлектрик.
Таблица 34
| Наименование оборудования | Диэлектрик | Цена, руб./л | Потребность на месяц, л | Стоим. в месяц, руб. |
| 4Г721М | керосин/масло И12А | 23,5 | 33,3 | 782,55 |
| «Sodik AQ535LQ1W». | артезианская вода | 0,019 | 3200 | 60,8 |
| Экономия в месяц | 721,75 |
В станках типа 4Г721М в качестве диэлектрика используется осветительный керосин и индустриальное масло в пропорции 50/50.
В станках «Sodik» в качестве диэлектрика используется вода. При емкости диэлектрической системы 800 л и полной замене воды раз в неделю ежемесячные затраты на диэлектрик составят 0,019 руб.* 800л*4нед.=60,8 руб. Следовательно: ежемесячнаяэкономиясоставит 721,75 руб.
электроэнергия
Расход электроэнергии на станках 4Г721М составляет 4,326 кВт. ч. Доля затрат на электроэнергию в стоимости инструмента согласно калькуляции - 3,6%. Электроэрозионный станок потребляет 4,326 кВт.ч*8ч*22дн. =761 кВт. ч. При стоимости 1 кВт.ч=1,10 руб. затраты на станке 4Г721М составляют 837,1 руб. в месяц.
Расход электроэнергии на станке «Sodik» - 6 кВт.ч, а времени на изготовление одинакового количества деталей (определяется скоростью резания - 230 мм2/мин и количеством проходов - 2 прохода (таблица 1)) затрачивается в 23 раза меньше. Расход электроэнергии на станке «Sodik», при изготовляемом в настоящее время количестве деталей, составит 6 кВт.ч*8ч.*22дн./23=46 кВт.ч в месяц (50,6). Ежемесячная экономия составит 837,1-50,6=786,5 руб.
заработная плата с отчислениями
Согласно калькуляции заработная плата с отчислениями составляет 54,9% (53200 руб.) от стоимости деталей.
При установке станка «Sodik» отпадает необходимость участия слесарей в технологической цепочке изготовления матриц, т.к. данный станок обладает высокой точностью изготовления и обеспечивает низкую шероховатость поверхности, необходимости в дополнительной обработке нет. Среднемесячная заработная плата с отчислениями слесаря - инструментальщика составляет 13210 руб. При сокращении 1-го слесаря ежемесячная экономия составит 13210 руб. Также сокращается строгальщик, т.к. в станке «Sodik» вместо электродов используется латунная проволока. Среднемесячная заработная плата с отчислениями строгальщика составляет 14586 руб.
Экономический эффект от снижения затрат на заработную плату и отчисления составит 13210+14586=27796
Экономически эффект на изготовлении технологического инструмента за год составляет:
Эг = (721,75+786,5+27796)х12=351651,0
2) Экономический эффект от увеличения выхода годного в обрабатывающих цехах.
Высокая точность изготовления, возможность быстрого изготовления инструмента их твёрдых сталей и гарантированное качество, при изготовлении на новом станке, позволят повысить качество продукции обрабатывающих цехов. При оценке технического отдела высокое качество инструмента позволит увеличить выход годного по обрабатывающим цехам №2 на 0,3% и №3 на 0,2%.
Экономия от увеличения выхода годного на 0,3% в цехе №2 при месячном выпуске 1200 тонн, в месяц составит 54000 руб.
Экономия от увеличения выхода годного на 0,2% в цехе №3 при месячном выпуске 400 тонн, в месяц составит 14800 руб.
Экономический эффект от увеличения выхода годного по обрабатывающим цехам №2 и №3 составит:
Эг = (54000+14800)х12= 825600 руб.
3) Экономический эффект от изготовления запасных частей для оборудования
По мнению специалистов на станке «Sodik» возможно изготавливать следующие запчасти для технологического оборудования:
Таблица 35
| Наименование деталей | Потребное кол-во в год | Цена за 1 шт. | Сумма в год, руб. |
| Шестерни для рабочих валков ст. «Монтбард » | 36шт. | 13747,7 | 494917,2 |
| Шестерни для валов станов ХПТ-32; ХПТ-55; ХПТ-90 | 48 шт. | 9212,57 | 442203,36 |
| Ножи для дисковых ножниц | 1500шт. | 758-20 | 1137300,0 |
| ИТОГО: | 207440,56 |
Исходим из того, что в стоимости запчастей заложены: прибыль завода изготовителя, наценка торгующей фирмы, транспортировка и другие накладные расходы. Все эти расходы принимаем условно равными 15% от цены запчастей. Следовательно, если принять себестоимость изготовления запчастей на станке «Sodik» равной себестоимости изготовления запчастей в условиях завода изготовителя, то гарантированный экономический эффект составит:
Экономический эффект за год составляет:
Эг=2074420*0,15=311163 руб.
Суммарный экономический эффект от приобретения станка «Sodik» составит; Эг=351651+825600+311163=1488414
Срок окупаемости станка будет равен : Ток=КВ/Эг=6725000/1488414=4,5 года=4 года 6 мес.
Затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.
3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год
План по производству и реализации продукции (производственная программа) является основным разделом готового плана металлургического предприятия, т.к. в нем находят отражение задания, определяющие главную цель деятельности предприятия - изготовление металлопродукции для удовлетворения потребностей народного хозяйства в конкретных ее видах. На основе показателей этого раздела рассчитываются и планируются показатели других разделов годового плана.
Согласно разработанных в цехе организационно- технических мероприятий, которые планируется ввести в действие в 2008 г. объем производства будет равен 31243 т.
Таблица 36
Планирование производства проката на 2008 год.
| Прокат | 2006 год, факт, тн. | 2008 год, план,тн. | Отклонение 2008г. от 2006г., тн. | Отклонение 2008г. от 2006г., % |
| 4. 1. Прессово-волочильное производство: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат | 1400036188922140060 | 18580567010880194090 | 45802052195854030 | 32,756,721,938,650,0 |
| 2. Волочильное производство: медный прокат латунный прокат медно-никелевый прокат | 504031001070870 | 779146812140970 | 275115811070100 | 54,651,010011,5 |
| 3. Лентопрокатное производство: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат | 50002665103511299 | 4872187090022100 | -128-795-1351801 | -2,6-29,8-13,010061,7 |
| Итого по заводу: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат | 2404093831102714012229 | 31243122211392019423160 | 720328382893541931 | 29,930,226,238,641,8 |
Для более наглядного представления данных о планируемом производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.
Диаграмма 2
Наибольший удельный вес в планируемом выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный и медный прокат как в 2006 году, так и в 2008 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.
Таблица 37
Динамика изменения планируемой себестоимости по отдельным статьям затрат калькуляции
| 2006 г. | 2008 г. | Отклонение | ||||
| Статьи затрат | уд.вес | уд.вес | 2008г. от 2006г. | |||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Основные | ||||||
| сырье и материалы | 2327,022 | 46,2 | 2979,2 | 48,1 | 652,178 | 28,03 |
| 2. Транспортно- | ||||||
| заготовительные | 382,8 | 7,6 | 495,499 | 8,0 | 112,699 | 29,4 |
| расходы | ||||||
| 3. ИТОГО | ||||||
| основные сырье и | 2709,823 | 53,8 | 3474,699 | 56,1 | 764,876 | 28,2 |
| материалы | ||||||
| 4. Потери от брака | 80,59 | 1,60 | 80,52 | 1,3 | -0,07 | -0,09 |
| 5. Энергоносители | 634,642 | 12,6 | 755,637 | 12,2 | 120,995 | 19,07 |
| 6. Основная зарплата | ||||||
| производственных | 327,395 | 6,5 | 421,2 | 6,8 | 93,805 | 28,65 |
| рабочих | ||||||
| 7. Дополнительная | ||||||
| зарплата производ | 115,847 | 2,3 | 148,65 | 2,4 | 32,803 | 28,3 |
| ственных рабочих | ||||||
| 8. Начисления на | ||||||
| заработную плату | 157,794 | 3,13 | 204,394 | 3,3 | 46,6 | 29,5 |
| 9. Общепроизвод | ||||||
| ственные расходы | 342,505 | 6,8 | 334,462 | 5,4 | -8,04 | -2,3 |
| 10. Общехозяйст | ||||||
| венные расходы | 372,727 | 7,4 | 402,593 | 6,5 | 29,866 | 8,01 |
| 11. Производствен | ||||||
| ная себестоимость | 4741,323 | 94,13 | 5834,503 | 94,2 | 1093,18 | 23,06 |
| 12. Внепроизводст | ||||||
| венные расходы | 295,522 | 5,87 | 371,625 | 6,0 | 76,103 | 25,8 |
| 13. Полная | ||||||
| себестоимость | 5036,845 | 100 | 6193,743 | 100 | 1156,898 | 22,97 |
| общего объема | ||||||
| производства | ||||||
Согласно таблице 37 увеличение себестоимости товарного выпуска на 1156,898 млн. руб. обусловлено планируемым увеличением производства проката на 7203 тонны. В связи с проведением предлагаемых мероприятий, а именно: приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;