Таблиця 1 Порівняльний аналітичний баланс
З таблиці бачимо, що загальна вартість майна підприємства збільшилася на 88976 тис. грн. або на 11,67%. В складі майна доля основних засобів та інших необоротних активів зменшилась на 56103 тис. грн. або на 10%. В їх складі зменшилася доля основних засобів – на 43027 тис. грн. ( 8,1%), незавершеного будівництва - на 11948 тис. грн. (48,4%), в процентному відношенні питома вага незавершених капітальних вкладень в загальній сумі розділу зменшилась на 1,06%. Питома вага необоротних активів в загальному складі майна зменшилась на 1,05 %. Оборотні активи за звітний період збільшились на 32955 тис. грн. (16,14%). Але не слід розглядати це збільшення як позитивну тенденцію, оскільки воно відбулось головним чином за рахунок дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яка збільшилась на 1076 тис. грн. (3,38 %), векселів одержаних та незавершеного виробництва та виробничих запасів: виробничі запаси збільшились на 43132 тис. грн. (77,6 %), незавершене виробництво на 3253 тис. грн. (44,26%). Зміни, що відбулись в структурі дебіторської заборгованості (збільшилась на 3, 38%), свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік погіршення платоспроможності. Показник готової продукції зменшився на 39012 тис. грн. (76,3 %).
Відбулась зміна дебіторської заборгованості за розрахунками: з бюджетом - зменшилась на 5561 тис. грн.(14,3%). Зменшилась сума коштів на розрахунковому рахунку – на 1611 тис. грн. (605,6 %). Відсутність коштів пояснюється перебуванням коштів у вигляді запасів, незавершеного виробництва та векселі, одержані від покупців продукції. Вартість інших оборотних активів збільшилась на 13545 тис. грн.(198,4 %).
Розподіл коштів між основним та оборотним капіталом на початок 2006 року складає відповідно 73,17 % та 26,78%.
В структурі власних коштів найбільшу питому вагу має інший додатковий капітал. Питома вага іншого додаткового капіталу в пасиві за 2006 рік зменшилась на 140 тис. грн. (4,16 %). Сума статутного капіталу залишилася незмінною.
Негативним є збільшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 27934 тис. грн. або на 18,64 %.
Питома вага довгострокових зобов’язань в структурі пасиву балансу збільшилась на 22,17 %.
Збільшилась заборгованість з бюджетом – на 27934 тис. грн. (18,64%), зменшилась з учасниками – на 182 тис. грн. (87,5%), але в той же час збільшилась заборгованість зі страхування – на 265 тис. грн. (19,92%), з оплати праці – на 1454 тис. грн. (30,17%). Також має місце істотне зменшення по статті «Інші поточні зобов’язання» - на 2875тис. грн. (56,87%).
Порівняльний аналітичний звіт про фінансові результати
| Статті балансу | Абсолютні значення, тис грн. | Питома вага, % | Зміни | |||||
| за звітний період | за попередній період | за звітний період | за попередній період | в абсолютних величинах | у питомій вазі | у % до попереднього періоду | темпи росту, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| [010] | 971699,00 | 621149,00 | 100,00 | 100,00 | - 350550,00 | 0,00 | 63,92 | 63,92 |
| [015] | 63092,00 | 41619,00 | 6,49 | 6,70 | -21473,00 | 0,21 | 65,97 | 65,97 |
| [035] | 908607,00 | 579530,00 | 93,51 | 93,30 | -329077,00 | -0,21 | 63,78 | 63,78 |
| [040] | 797662,00 | 490561,00 | 82,09 | 78,98 | -307101,00 | -3,11 | 61,50 | 61,50 |
| [050] | 110945,00 | 88969,00 | 11,42 | 14,32 | -21976,00 | 2,91 | 80,19 | 80,19 |
| [060] | 431946,00 | 366316,00 | 44,45 | 58,97 | -65630,00 | 14,52 | 84,81 | 84,81 |
| [070] | 45502,00 | 45058,00 | 4,68 | 7,25 | -444,00 | 2,57 | 99,02 | 99,02 |
| [080] | 10744,00 | 10338,00 | 1,11 | 1,66 | -406,00 | 0,56 | 96,22 | 96,22 |
| [090] | 435717,00 | 378675,00 | 44,84 | 60,96 | -57042,00 | 16,12 | 86,91 | 86,91 |
| 100 | 55928,00 | 21214,00 | 5,76 | 3,42 | -34714,00 | -2,34 | 37,93 | 37,93 |
| 130 | 10778,00 | 41578,00 | 1,11 | 6,69 | 30800,00 | 5,58 | 385,77 | 385,77 |
| 140 | 25950,00 | 19975,00 | 2,67 | 3,22 | -5975,00 | 0,55 | 76,97 | 76,97 |
| 160 | 29429,00 | 37085,00 | 3,03 | 5,97 | 7656,00 | 2,94 | 126,02 | 126,02 |
| 170 | 6327,00 | 5722,00 | 0,65 | 0,92 | -605,00 | 0,27 | 90,44 | 90,44 |
| 180 | 4910,00 | 4468,00 | 0,51 | 0,72 | -442,00 | 0,21 | 91,00 | 91,00 |
| 190 | 1417,00 | 1264,00 | 0,15 | 0,20 | -153,00 | 0,06 | 89,20 | 89,20 |
| 220 | 1417,00 | 1264,00 | 0,15 | 0,20 | -153,00 | 0,06 | 89,20 | 89,20 |
| 230 | 649556,00 | 444517,00 | 66,85 | 71,56 | -205039,00 | 4,72 | 68,43 | 68,43 |
| 240 | 78931,00 | 60884,00 | 8,12 | 9,80 | -18047,00 | 1,68 | 77,14 | 77,14 |
| 250 | 29911,00 | 22986,00 | 3,08 | 3,70 | -6925,00 | 0,62 | 76,85 | 76,85 |
| 260 | 31964,00 | 20947,00 | 3,29 | 3,37 | -11017,00 | 0,08 | 65,53 | 65,53 |
| 270 | 26098,00 | 23744,00 | 2,69 | 3,82 | -2354,00 | 1,14 | 90,98 | 90,98 |
| 280 | 816460,00 | 573078,00 | 84,02 | 92,26 | -243382,00 | 8,24 | 70,19 | 70,19 |
2. Факторний аналіз результату операційної діяльності підприємства
Таблиця 2
Вихідні дані для факторного аналізу результату операційної діяльності
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | Абсолютна зміна |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 | 971699 | 621149 | 350550 |
| Податок на додану вартість | 15 | 63092 | 41619 | 21473 |
| Інші вирахування з доходу | 30 | 0 | 0 | - |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 40 | 797662 | 490561 | 307101 |
| Інші операційні доходи | 60 | 431946 | 366316 | 65630 |
| Адміністративні витрати | 70 | 45502 | 45058 | 444 |
| Витрати на збут | 80 | 10744 | 10338 | 406 |
| Інші операційні витрати | 90 | 435717 | 378675 | 57042 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 50928 | 21214 | 49714 |
| збиток | 105 | 0 | 0 | - |
Взявши за основу Звіт про фінансові результати операційної діяльності, не будемо враховувати дані, які мали нульове значення, і дані, що використовувалися для проміжних підсумків. Розрахунок фінансового результату будемо проводити в наступному вигляді:
Фінансовий результат від операційної діяльності = Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Податок на додану вартість- Інші вирахування з доходу - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) + Інші операційні доходи - Адміністративні витрати - Інші операційні витрати.
Розрахуємо фінансовий результат за попередній період:
Фінансовий результат від операційної діяльності