Содержание
1. Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
3. Анализ ликвидности баланса
4. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия и его неплатежеспособности
1. Общая оценка финансового состояния и его изменения
за отчетный период
Определяющим моментом для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.
Аналитический баланс-нетто имеет вид представленный в таблице 1.
Таблица 2
Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
| АКТИВ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | 34567 | 5685 | 12,5 | 2 | -28882 | -10,5 | -83,5 | 525 |
| II. Оборотные активы в том числе: - запасы - денежные средства - дебиторская задолженность | 242058 136204 50000 34200 | 265447 93189 50000 112660 | 87,5 49,2 18 12,3 | 98 34,3 18,4 41,5 | 23389 -43015 0 78460 | 10,5 -14,9 0,4 29,2 | 9,6 -31,5 0 229 | -425,7 783 0 -1428,3 |
| БАЛАНС | 276625 | 271132 | 100 | 100 | -5493 | 0 | -1,9 | 100 |
Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: существенно изменилась сумма внеоборотных активов, в оборотных наибольшие изменения претерпели запасы и дебиторская задолженность. Денежные средства остались без изменений
Таблица 3
Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
| ПАССИВ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| III. Капитал и резервы в том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - нераспределенная прибыль | 60338 7932 3556 45615 | 112516 5232 3576 101098 | 21,8 2,8 1,3 16,5 | 41,4 1,9 1,3 37,2 | 52178 -2700 20 55483 | 19,6 -0,9 0 20,7 | 86,4 -34 0,6 121,6 | -949,9 49,1 -0,4 -1010 |
| IV. Долгосрочные пассивы | 2000 | 2000 | 0,7 | 0,7 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные пассивы в том числе: - заемные средства - кредиторская задолженность | 214287 50000 160334 | 156616 47618 101481 | 77,5 18 58 | 57,7 17,5 37,4 | -57671 -2382 -58853 | -19,8 -0,5 -20,6 | -26,9 -4,7 -36,7 | 1050 43,3 1071 |
| БАЛАНС | 276625 | 271132 | 100 | 100 | -5493 | 0 | -1,9 | 100 |
Данные, приведенные в таблице 3 показывают изменения в структуре собственного капитала: рост собственных средств произошел в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 55483 тыс.руб. Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, не намного уменьшилась.
Таблица 4
Анализ структуры имущества и его источников
| Актив | Удельный вес | Пассив | Удельный вес | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | ||
| 1. Имущество 1.1. Иммобилизованные средства 1.2. Мобильные средства 1.2.1. Запасы 1.2.3. Краткосрочные финансовые вложения 1.2.4. Денежные средства 1.2.5. Прочие оборотные активы | 100 12,5 87,5 49,2 4,3 18 3,5 | 100 2 98 34,3 0,8 18,4 2,7 | 1. Имущество 1.1. Собственные средства 1.2. Заемные средства 1.2.1. Долгосрочные заемные средства 1.2.2. Краткосрочные заемные средства 1.2.3. Кредиторская задолженность и прочие кратко-срочные пассивы | 100 21,8 78,2 0,7 18 59,3 | 100 41,4 58,5 0,7 17,5 40,2 |
Из таблицы 4 видно, что актив предприятия существенно изменился по сравнению с пассивом: намного уменьшились иммобилизованные средства и краткосрочные финансовые вложения. Собственные средства – увеличились.
Таблица 5
Анализ внеоборотных активов
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Нематериальные активы | 14000 | 0 | 40,5 | 0 | -14000 | -40,5 | -100 | 48,4 |
| Основные средства | 12966 | 1173 | 37,5 | 20,6 | -11793 | -16,9 | -90,9 | 40,8 |
| Незавершенное строительство | 1000 | 1200 | 2,9 | 21,1 | 200 | 18,2 | 20 | -0,7 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1300 | 580 | 3,8 | 10,2 | -720 | 6,4 | -55,4 | 2,5 |
| Прочие внеоборотные активы | 5301 | 2732 | 15,3 | 48 | -2569 | 32,7 | -48,4 | 8,9 |
| ИТОГО | 34567 | 5685 | 100 | 100 | -28882 | 0 | -83,5 | 100 |
Из таблицы 5 видно, что к концу отчетного годаобщая сумма внеоборотных активов уменьшилась в 6 раз.. В структуре внеоборотных активов произошли лишь незначительные изменения. Так доля основных средств уменьшилась на 11793 тыс. руб. Вырос показатель незавершенного строительства, что является положительным фактом. Нематериальные активы к концу году свелись к нулю, что является почти половиной изменения всего итога баланса.
Таблица 6
Анализ оборотных активов
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Запасы | 136204 | 93189 | 56,3 | 35,1 | 43015 | -21,2 | 31,5 | -184 |
| Дебиторская задолженность | 34200 | 112660 | 14,1 | 42,4 | -78460 | 28,3 | -229,4 | 335,4 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 12000 | 2200 | 4,9 | 0,8 | 9800 | -4,1 | 81,6 | -42 |
| Денежные средства | 50000 | 50000 | 20,6 | 18,8 | 0 | -1,8 | 0 | 0 |
| Прочие оборотные активы | 9654 | 7398 | 4 | 2,8 | 2256 | -1,2 | 23,4 | -9,6 |
| ИТОГО | 242058 | 265447 | 100 | 100 | -23389 | 0 | -9,7 | 100 |
Анализируя таблицу 6, видно, что денежные средства остались без изменений, а запасы уменьшились – это положительный фактор. Дебиторская задолженность существенно увеличилась, что дает предприятию дополнительный доход в будущем. В остальных пунктах особых изменений не произошло.