п.2 = ((ОФ ф. *(12 – 2)) / 12) + ((ОФ н. *(12 – 11)) / 12) = ((4100 * 10 мес.) / 12) + ((3600 * 1 мес.) / 12) = 3717 тыс. руб.
п.3 = ((ОФ м. *(12 – 5)) / 12) + ((ОФ ав.12-8)) / 12)= ((6360 * 7мес.) / 12) + ((1070*4) / 12) = 4067 тыс. руб.
п.4 = данные табл. 2 = 1030 тыс. руб.
п.5 = п.1 + п.2 – п.3 – п.4 = 15530 + 3717 – 4067 – 1030 = 14150 тыс. руб.
п.7 = п.5 * 13,5% = 14150 * 13,5% = 1910.2 = 1910 тыс. руб.
п.8 = п.7 = 1910 тыс. руб.
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таблица 1)
Заполняем таблицу 1:
Все значения за ноябрь вычисляются путём деления годовых значений на 4;
п.3 = табл.3 п.7 = 1910 тыс. р.; 1910=1910/4 = 478 р.
Социальный налог вычисляется из затрат на оплату труда
п.4.2.1 = п.2 * 26% = 17608 * 26% = 4578 тыс. р.; 4402 * 26 % = 1145 тыс.р
Налоги, включаемые в себестоимость, рассчитываются путем суммирования социального и прочих налогов:
п.4.2 = п.4.2.1 + п.4.2.2 = 4578 + 989 = 5567 тыс. р.; 1145+247=1392 тыс.р.
Прочие расходы складываются из величины процентов за краткосрочный кредит, налогов, включаемых в себестоимость, арендных платежей и других расходов:
п.4 = п.4.1 + п.4.2 + п.4.3 = 430 + 5567 + 256 = 6253 тыс.р.; 6253/4=1563 тыс.р.
Итог затрат на производство складывается из суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:
п.5 = п.1 + п.2 + п.3 + п.4 = 36540 + 17608 + 1910 + 6253 = 62311 тыс. р.
Затраты на валовую продукцию получаются из разности итоговых затрат на производство и сумм, списанных на непроизводственные счета:
п.7 = п.5 – п.6 = 62311 – 10238 = 52073 тыс. р.
п.8 Изменение остатков незавершенного производства рассчитывается:
из таблицы 11 (прирост 2 строка последний столбец)
Производственная себестоимость товарной продукции получается путем вычитания изменений остатков незавершенного производства и остатков по расходам будущих периодов из затрат на валовую продукцию:
п.10 Производственная себестоимость товарной продукции рассчитывается:
п.7.- п.8 – п.9 = 52073-344-(-12)=51741 тыс.р., 13018-86 - (-3)=12935 тыс.р.;
п.12 Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается:
п.10 + п.11= 51741 + 5261 = 57002 тыс.р., 12935+1315 = 14251 тыс.р.;
п.14 Прибыль на выпуск товарной продукции рассчитывается:
п.13 - п.12 = 85200 – 57002 = 28198 тыс.р., 21300 – 14251 = 7050 тыс.р.;
п.15 Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются:
п.12/п.13 = 57002 / 85200 = 0,67, 14251/21300 = 0,67
3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таблица 5). Остатки готовой продукции на складах и товаров, отгруженных на конец года, рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (таблица 4) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот):
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.
| № стр. | Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 2.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1657 |
| 2.3 | в) по производственной себестоимости | 1006 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 7600 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 |
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5340 |
| 7 | Проценты по уплате | 589 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе: | 1220 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 200 |
п.2.2 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в действующих ценах (без НДС и акцизов) рассчитывается:
п.2.2 = табл.1 п.13 ст.4 * п.5/90 = 21550 * 7/90 = 1676 тыс.р.
п.2.3 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости рассчитываются:
п.2.3 = табл.1 п.10 ст.4 * п.5/90 = 12893 * 7/90 = 1003 тыс.р.
п.7 Проценты по уплате берем данные из табл. 8 п.9, п.7 = 560 + 29 = 589 р.
п.12 Содержание объектов социальной сферы находим:
п.12.1 + п.12.2 + п.12.3 = 200+730+290 = 1220 р.
Теперь заполним таблицу 5:
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализационной продукции на начало года: | 5000 |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 1.3 | в) прибыль | 550 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85200 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 57002 |
| 2.3 | в) прибыль | 28198 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 3.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1657 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 1006 |
| 3.4 | г) прибыль | 651 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 86043 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 57946 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28097 |
п.1.1 = табл.4 п.1.1 = 2500 тыс. р.
п.1.2 = табл.4 п.1.2 = 1950 тыс. р.
Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года складывается из разности между фактическими остатками нереализованной продукции на начало года и ценах базисного года без НДС и акцизов и теми же остатками по производственной себестоимости:
п.1.3 = п.2 – п.3 = 2500 – 1950 = 550 тыс. р.
п.1 = п.1.1 + п.1.2 + п.1.3 = 2500 + 1950 + 550 = 5000 тыс. р.
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в ценах базисного года без НДС и акцизов и по полной себестоимости. Данные берем из табл. 1.: п.2.1 = табл.1 п.13 ст.3 = 85200 тыс. р.
п.2.2 = табл.1 п.12 ст.3 = 57002 тыс. р.
Прибыль по выпуску товарной продукции вычисляется как разность между величинами выпуска товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции по полной себестоимости:
п.2.3 = п. 2.1– п.2.2 = 85200 – 57002 = 28198 тыс. р.
п.3.1 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса. Данные берем из табл.4 п.2.1.
п.3.2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов). Данные берем из табл.4 п.2.2.
п.3.3 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости. Данные берем из табл.4 п.2.3.
п.3.4 Прибыль рассчитаем:
п.3.2 - п.3.3 = 1657 – 1006 = 651 тыс.р.
п.4.1 Объем продаж продукции в планируемом году в ценах базисного года без НДС и акцизов рассчитывается
п.1.1 + п.2.1 – п.3.2 = 2500 + 85200 – 1657 = 86043 тыс.р.
п. 4.2 Объем продаж продукции в планируемом году в ценах базисного годапо полной себестоимости рассчитывается:
п. 1.2 + п.2.2 – п.3.3стр. = 1950 + 57002 – 1006 = 57946 тыс.р.
п.4.3Объем продаж продукции в планируемом году в ценах базисного годаприбыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) рассчитывается:
п. 4.2 – п.4.1 = 86043 – 57946 = 28097 тыс.р.
4. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.8):
Таблица 6 Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
| 1.1 | Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 7 Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Тыс.руб. |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 3 | Норматив на начало года | |
| 3.1 | Производственные запасы | 3935 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 236 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 15 |
| 3.4 | Готовая продукция | 501 |
| 4 | Нормы запаса в днях | |
| 4.1 | Производственные запасы | 45 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 4 |
| 4.3 | Готовые изделия | 7 |
Таблица 8 Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 | 2250 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1910 | - |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | - |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 710 |
| 6 | Прочие источники | - | - |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3111 | 160 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 560 | 29 |
п.2 ст.3 Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного назначения. Данные берем из табл.9 п.2