Принятые решениями Совета депутатов Промышленновского района на услуги, оказываемые ООО «Водопроводные сети» с 01.01.2008 года.
Необходимость объективного системного подхода обусловливается также взаимосвязью действующих тарифов на установление и предоставление предприятиям ЖКХ дотаций на разницу в тарифах, установленных для населения, за предоставленные субсидии и льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг, при определении трансфертов из федерального бюджета с учетом соблюдения в регионах федеральных стандартов перехода на новую систему оплаты коммунальных услуг.
Практика показывает, что стоимость таких работ и услуг, как правило, существенно ниже нормативно-расчетной.
Сложившаяся система формирования тарифов не создает стимулов для коммунальных предприятий к повышению эффективности их деятельности, так как уменьшение издержек приводит к снижению тарифа и абсолютной величины прибыли, в то время как рост издержек компенсируется увеличением тарифа. Как следствие, такой подход ведет к заинтересованности предприятий в росте, а не в снижении издержек.
Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов.
Таблица 21. Расчет экономически обоснованного тарифа воды на 2008 год
| № п/п | Показатели | Факт 2007 г | Предлагаемый 2008 г. | Отклонение |
| 1 | Объем реализованной воды, тыс. м3 | 851,59 | 1055,2 | 203,61 |
| 2 | Полная себестоимость, тыс. руб. | 9309 | 14572,6 | 5263,6 |
| 3 | Вт.ч | |||
| 4 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 3 841,08 | 6983,77 | 3142,69 |
| 5 | Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 545 | 998,68 | 453,68 |
| 6 | Аренда плата, тыс. руб. | 508 | 922,48 | 414,48 |
| 7 | Электроэнергия, тыс. руб. | 1347 | 1467,23 | 120,23 |
| 8 | Материалы, тыс. руб. | 115 | 142,35 | 27,35 |
| 9 | Оплата всех видов ремонта тыс. руб. | 810 | 1285,08 | 475,08 |
| 10 | Аварийно-восстановительный ремонт тыс. руб. | 324 | 514,03 | 190,03 |
| 11 | Прочие затраты тыс. руб. | 540 | 583,2 | 43,2 |
| 12 | в т.ч. оплата Управляющей компании, тыс. руб. | 220 | 237,6 | 60,8 |
| 13 | Общеэксплуатационные расходы тыс. руб. | 1 280 | 1 675,75 | 395,75 |
| 14 | Себестоимость 1 мЗ реализованной воды, руб. | 8,82 | 13,81 | 4,99 |
| 15 | Рентабельность, % | 5,0% | 5,0% | |
| 16 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 465 | 728,63 | 263,63 |
| 17 | Экономически обоснованные тарифы с НДС, руб. | 10,93 | 16,6 | 5,67 |
Цена добычи и транспортирования воды ООО «Водопроводные сети» на 2008 г. составит 16,6 руб.
Из планового расчета экономически обоснованного тарифа на 2008 года, видно, что увеличился объем реализации по сравнению с прошлым годом на 203,51 м3 и увеличилась цена на воду – 5,67 рублей. Из этого следует, что повысится выручка в 2008 году на 1153,9 тыс. рублей, что приведет к увеличению дохода.
При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы. Прогноз Финансовых результатов предприятия приведен в таблице 22.
Таблица 22. Анализ плановых финансовых результатов, тыс. руб.
| Показатели | 2007 г | Доля в выручке | План 2008 г | Доля в выручке | Отклонение плана от 2007 г. | ||
| Абсол. | % | ||||||
| 1 | Выручка от реализации товаров | 19819 | 100,00 | 22971 | 100,00 | 3152 | - |
| 2 | Себестоимость реализации товаров | 19454 | 98,16 | 21276 | 92,62 | 482 | 109,3 |
| 3 | Коммерческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| 4 | Управленческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| 5 | Прибыль от реализации | 365 | 1,84 | 1695 | 7,38 | 1330 | 5,54 |
| 6 | Проценты к получению | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | - |
| 7 | Проценты к уплате | 0,00 | 0,00 | 314 | 1,36 | - | - |
| 8 | Доходы от участия в др. организациях | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| 9 | Прочие доходы | 641 | 3,23 | 136 | 0,6 | -505 | 2,63 |
| 10 | Прочие расходы | 641 | 3,23 | 690 | 3,00 | - | - |
| 11 | Прибыль до налогообложения | 365 | 1,84 | 827 | 3,60 | 462 | 1,76 |
| 12 | Отложенные налоговые активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| 13 | Отложенные налоговые обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| 14 | Текущий налог на прибыль | 148 | 0,74 | 578 | 1,38 | 170 | 0,64 |
| 19 | Чистая прибыль отчетного года | 217 | 1,09 | 249 | 2,21 | 292 | 1,12 |
Анализ данных таблицы 22 показал, что прибыль от реализации, которую предприятие может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 1330 тыс. рублей превышает прибыль 2007 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки увеличится на 2,3 раза и составит 7,38% от общего объема выручки.
3.7 Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Водопроводные сети»
Для оценки уровня финансовой устойчивости российских организаций предлагается использовать экспертный метод оценки финансовой устойчивости авторы Васильева Л.С. и Петровская М.В. Суть этого метода заключается в следующем.
Экспертами выбирается совокупность частных критериев, характеризующих различных аспекты финансовой устойчивости.
Такими критериями могут быть:
· Коэффициент оборачиваемости запасов;
· Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными капиталами;
· Коэффициент структуры капитала;
· Коэффициент общей рентабельности активов;
· Рентабельность продаж по балансовой стоимости.
Если значение комплексного индикатора не менее 100, то финансовая ситуация организации считается хорошей. Если значение комплексного индикатора менее 100, то финансовая ситуация организации не является благоприятной. Чем больше отклонение от 100 в меньшую сторону, тем сложнее финансовое состояние организации, тем более вероятно наступление в ближайшее время для организации финансовых трудностей. Прогноз финансовых затруднений с помощью изложенного индикатора позволит своевременно принимать меры для снижения финансовых трудностей, более объективно составлять планы развития организации.
Применяя методику Васильева Л.С., Петровской М.В., расчет индикатора финансовой устойчивости позволит более точно оценить текущую деятельность предприятия и покажет видимые улучшение.
Рассмотрим применение данного метода на примере ООО «Водопроводные сети» по основному виду деятельности водопотребления и водоотведения.
Оценить уровень финансовой устойчивости предприятия в целом рассмотрим по результатам отчетности. Как изменится уровень финансовой устойчивости предприятия, если его руководство принимает следующие управленческие решения: 1) увеличить объем продаж на 15,9%; 2) повысить уровень управления оборотными активами на 12%; 3) сократить продолжительность хранения запасов на пять дней; 4) внеоборотные активы уменьшаются на величину амортизационных отчислений 60 тыс. руб.; 5) размер заемных средств организации оставить на том же уровне; 6) доля балансовой прибыли в выручке должна увеличится на 17%. 7) доля налогов и отчислений должна снизиться на 5%.
Решение:
Определим изменение уровня финансовой устойчивости предприятия при принятии перечисленных управленческих решений. Пояснения к таблице 30.
1. Выручка от продаж увеличится на 15,9%, следовательно прогнозу она должна составить: Впр = В1 * 1,159 = 19819* 1,159 =22971.
2. Доля балансовой прибыли в выручке должна увеличиться на 17%. В отчетный период доля балансовой прибыли в выручке составляла: Д1 = ВНР1: В1 = 365: 19819= 0,031. По прогнозу доля должна увеличиться на 17%, следовательно, она составит: Дпр = Д1 * 1,17 = 0,031 * 1,17 = 0,036 тогда баланс прибыль по прогнозу составит: БПРпр = Дпр * Впр = 0,036 * 22971 = 827.
3. Определим долю и размер налогов и отчислений по прогнозу. В отчетном периоде доля налогов и отчислений составляла: Д =: ВНР1 =: 365 = 0,4054. Доля налогов и отчислений в балансовой прибыли составляла 40,54%. По прогнозу она должна снизиться на 5%, следовательно, ее доля в балансовой прибыли составит: Дпр = 0,4054 * 0,95 = 0,385. Налоги и отчисления составят: НАЛпр = 0,385 * 827 = 318.
4. Определим чистую прибыль по прогнозу: ЧПРпр = БПРпр – НАЛпр = 827 – 318 = 509.
5. Внеоборотные активы, определяемые как разность между итогом баланса и размером оборотных активов, в отчетном периоде составляли: ВНАК1 = ИТБ1 – ОБС1 = 5174 – 4042 = 1132 Величина внеоборотных активов по прогнозу составит: ВНАКпр = ВНАК1 – АМ = 1132 – 60 = 1072.
6. Стоимость оборотных активов: В отчетном периоде оборотные активы составляли: ОБС1 = 4042 тыс. руб. Уровень их использования в производственной деятельности составлял:
К1 = В1: ОБС1 = 19819: 4042= 4,9032 На каждый рубль оборотных активов приходилось 4,90 руб. выручки от реализации, или средства, вложенные в текущую деятельность, за год совершили около 5 оборотов. Предполагается повысить уровень управления оборотными активами на 12%, следовательно, коэффициент оборачиваемости оборотных активов по прогнозу должен составить: Кпр = К1 *1,12 = 4,9032 * 1,12 = 5,491. Стоимость оборотных активов по прогнозу составит: ОБСпр = Впр: Кпр = 22971: 5,491 = 4183.