| Объем двигателя транспортного средства | 2.4 л |
| Мощность двигателя, л.с. | 152,00 |
| Налоговая ставка (тыс. руб./л.с.) | 0,05 |
| Сумма налога на 1 а/м (тыс. руб.) | 7,60 |
Таблица 2.7 Расчет долгосрочного кредита на ОС
| Расчет долгосрочного. кредита на ОС | ||||||
| дни | 250 | 365 | 365 | 365 | 366 | |
| Привлечение кредита | 45 000 | 45 000 | - | |||
| Погашение | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | |
| Задолженность | 16,00% | 45 000 | 33 750 | 22 500 | 11 250 | - |
| %%% | 4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 | ||
| критерий отнесения на внереализационные расходы | Ставка рефинансирования (10,25% нафевр 2008г. Х 1,1 раза ( это 11,28%) или 15% годовых в валюте) | |||||
| 11,28% | 3 475 | 3 805 | 2 537 | 1 268 | ||
| за счет прибыли (корректировка) | 4,73% | 1 456 | 1 595 | 1 063 | 532 | |
| 4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 | |||
Таблица 2.8Расчет краткосрочного кредита
| Расчет кр.сроч. кредита на пополнение оборотных средств | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| дни | 366 | 365 | 365 | |
| Привлечение кредита | - 50 000 | 50 000 | ||
| Погашение | 50 000 | - | - 50 000 | - |
| Задолженность | 11,00% | 50 000 | - | - |
| %%% | 5 500 | - | - | |
Таблица 2.9Сумма страхового взноса
| Здания | 0,03% | 132 160 | 40 |
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 8,00% | 5 900 | 472 |
| Численность | тыс.руб | ||
| Персонал | 30 | 15 | 450 |
| ИТОГО | 962 |
Таблица 2.10 Расчет налога на доходы физических лиц
| 5. Налог с доходов с физических лиц | год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| База | 434 | 912 | 720 | ||
| Акционер физ.л.-резидент | ставка | 9,0% | 9,0% | 9,0% | |
| НДФЛ | 39 | 82 | 65 | ||
| Акционер физ.л.- нерезидент | ставка | 30% | 30% | 30% | |
| НДФЛ | 130 | 274 | 216 | ||
| Налог удерживается предприятием (налоговым агентом) | |||||
| Сотрудник | |||||
| Заработная плата | 300 | за год | |||
| 13% | |||||
| НДФЛ | 39 | ||||
Таблица 2.11 Расчет налога на имущество
| Среднегодовая стоимость имущества | Налоговая база | Ставка | Налог |
| (сумма за n+1 мес.)/ (n+1) | |||
| Здания сооружения | 110 133 | ||
| Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) | 14 506 | ||
| НМА | 2 500 | ||
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 4 583 | ||
| 131 723 | 2,2% | 2 898 |
Таблица 2.12Расчет ЕСН
| Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (заработная плата) | Налоговая база | Ставка | Налог |
| Заработная плата | 5 000 | 26,0% | 1 300 |
Таблица 2.13Расчет НДС
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| НДС с выручки (исходящий НДС к уплате) | 13 500 | 13 500 | 13 500 | |
| тоже накопл. | 1 | 13 500 | 27 000 | 40 500 |
| минус | ||||
| НДС с затрат (входящий НДС к вычету) | ||||
| с сырья | 4 050 | 4 050 | 4 050 | |
| с э/э | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
| с представит. | 27 | 27 | 27 | |
| с прочих | 381 | 381 | 381 | |
| с логистики | 915 | 915 | 915 | |
| с лизинговых платежей | 407 | 407 | 407 | |
| с инвестиций | 24 660 | - | - | |
| итого НДС (входящий к зачету) | 31 790 | 7 130 | 7 130 | |
| тоже накопл. | 2 | 31 790 | 38 920 | 46 050 |
| = НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета) | ||||
| Разница | 3 = 1- 2 | - 18 290 | - 11 920 | - 5 550 |
| Дебиторская задолженность по НДС подлежит возмещению из бюджета (Сальдо 19) | 18 290 | 11 920 | 5 550 | |
| фактическая выплата налога в бюджет | - | - | - | |
Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль
| год | формула | 2 008 | 2 009 | 2 010 |
| Выручка от реалиазции | 1 | 75 000 | 75 000 | 75 000 |
| Минус расходы | 2 | 56 143 | 55 100 | 54 930 |
| = Прибыль от реализации | 3 = 2 - 1 | 18 857 | 19 900 | 20 070 |
| Плюс внереализационные доходы | 4 | - | 268,4 | - 4 401,5 |
| Минус внереализационные расходы | 5 | 12 691 | 7 660 | 5 860 |
| = Прибыль/Убыток от внереализационных операций | 6 = 4 - 5 | - 12 691 | - 7 391 | - 10 261 |
| Минус убытки прошлых лет | 7 | - | 7 622 | 14 103 |
| Прибыль / убыток до налогообложения | 8 = 3 + 6 - 7 | 6 166 | 12 508 | 9 809 |
| Корректировка налогоблагаемой базы | 9 | 1 456 | 1 595 | 1 063 |
| Налогоблагаемая прибыль/убыток | 10 = 9 +8 | 7 622 | 14 103 | 10 872 |
| Ставка налога на прибыль | 11 | 24% | 24% | 24% |
| в т.ч. в Федеральный бюджет | 12 | 6,5% | 6,5% | 6,5% |
| в т.ч. в Региональный бюджет | 13 | 17,5% | 17,5% | 17,5% |
| Налог на прибыль | 14 = 10*11 | 1 829 | 3 385 | 2 609 |
| в т.ч. в Федеральный бюджет | 15 = 10*12 | 495 | 917 | 707 |
| в т.ч. в Региональный бюджет | 16 = 10*13 | 1 334 | 2 468 | 1 903 |
2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| Объем выпуска, тонны/кв | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
| Цена без учета НДС, евро за тонну | 3 | 3 | 3 | |
| Выручка от реализации (без НДС) | 75 000 | 75 000 | 75 000 | |
| Минус прямые производственные расходы | ||||
| Сырье | 0,90 | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
| Электроэнергия, коммун.расход | 0,30 | 7 500 | 7 500 | 7 500 |
| заработная плата | 0,20 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| ЕСН (26% от заработной платы) | 0,05 | 1 300 | 1 300 | 1 300 |
| Амортизация | 8 624 | 7 752 | 7 752 | |
| Страховка | 962 | 962 | 962 | |
| транспортный налог | 8 | 8 | 8 | |
| Минус косвенные производственные расходы | ||||
| представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) | 0,04 | 148 | 148 | 148 |
| прочие произв. Расх | 0,08 | 2 119 | 2 119 | 2 119 |
| Логистика, сбыт | 0,20 | 5 085 | 5 085 | 5 085 |
| Налог на имущество | 2 898 | 2 727 | 2 557 | |
| Итого расходы | 56 143 | 55 100 | 54 930 | |
| Прибыль от реализации | 18 857 | 19 900 | 20 070 | |
| Плюс доходы, не связанные с реалиазцией | ||||
| %% по депозиту | 0,12 | - | 268 | -4402 |
| Минус расходы, не связанные с реализацией | 8 000 | |||
| Лизинговые платежи (без НДС) | 6 780 | 2260 | 2260 | 2260 |
| проценты по кредиту | 10 432 | 5 400 | 3 600 | |
| Прибыль/Убыток от внереализационных операций | - 12 691 | - 7 391 | - 10 261 | |
| Корр-ка налоговой базы по НП | 1 456 | 1 595 | 1 063 | |
| Налогооблагаемая база по НП(24%) | 7 622 | 14 103 | 10 872 | |
| тоже накоплен. | 7 622 | 21 725 | 32 597 | |
| Налог на прибыль | 24% | 1 829 | 3 385 | 2 609 |
| Чистая прибыль | 4 337 | 9 123 | 7 200 | |
| дивиденды акционерам | 10% | 434 | 912 | 720 |
| Нераспределенная прибыль | 3 903 | 8 211 | 6 480 | |
| Тоже, нарастающим итогом | 3 903 | 12 114 | 18 594 | |
2.4 Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Таблица 2.16 Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | ||
| 1. Текущая деятельность | 18% | ||||
| + | выручка от реализации с НДС | с НДС | 88 500 | 88 500 | 88 500 |
| + | погашение дебиторской задолженности от покупателей | 0% | - | - | - |
| - | Сырье | с НДС | - 26 550 | - 26 550 | - 26 550 |
| - | Электроэнергия, коммун.расход | с НДС | - 8 850 | - 8 850 | - 8 850 |
| - | заработная плата | - 5 000 | - 5 000 | - 5 000 | |
| - | ЕСН (26% от заработной платы) | - 1 300 | - 1 300 | - 1 300 | |
| - | Страховка | - 962 | - 962 | - 962 | |
| - | транспортный налог | - 8 | - 8 | - 8 | |
| - | представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) | с НДС | - 175 | - 175 | - 175 |
| - | прочие произв. Расх | с НДС | - 2 500 | - 2 500 | - 2 500 |
| - | Логистика, сбыт | с НДС | - 6 000 | - 6 000 | - 6 000 |
| - | Налог на имущество | - 2 898 | - 2 727 | - 2 557 | |
| - | проценты по кредиту | - 10 432 | - 5 400 | - 3 600 | |
| - | Налог на прибыль | - 1 829 | - 3 385 | - 2 609 | |
| - | Дивиденды | - 434 | - 912 | - 720 | |
| - | НДС | - | - | - | |
| Итого д.с. От тек .деят. | 21 564 | 24 732 | 27 670 | ||
| 2. Инвестиционная деятельность | |||||
| - | Инвестиции в активы (с НДС) | - 161 660 | - | - | |
| - | Лизинговые платежи (с НДС) | с НДС | - 2 667 | - 2 667 | - 2 667 |
| 3. Финансовая деятельность | |||||
| + | Поступление от депозита | - | 268 | - 4 402 | |
| + | Финансирование проекта за счет собственных средств (вклад в УК) | 50 000 | - | - | |
| + | Привлечение инвестиционного кредита на ОС | 45 000 | - | - | |
| - | Погашение инв. кредита на ОС | - | - 11 250 | - 11 250 | |
| + | Привлечение кредита на пополнение оборотки | 50 000 | - | - | |
| - | Погашение | - | - 50 000 | - | |
| Итого д.с. Фин-инв.деят. | - 19 327 | - 63 648 | - 18 318 | ||
| Нетто денежных средств | 2 237 | - 38 916 | 9 352 | ||
| Свободные денежные средства | 2 237 | - 36 679 | - 27 328 | ||
2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)